Категория: Бланки/Образцы
Блокировка расчетного счета
Основания блокировки р/счета:Налоговый орган по истечению срока, определенного в Требовании, в течение 2 месяцев выносит решение о приостановлении операций по счету (п. 3 ст. 46 НК РФ).
После вынесения решения о блокировке счета налоговый орган передает его в банк в электронной форме (п. 4 ст. 76 НК РФ), а копию данного решения направляет налогоплательщику (по юридическому адресу) не позднее следующего рабочего дня после вынесения решения (п. 6, 4 ст. 76 НК РФ)
С момента получения от налоговой инспекции решения о блокировке счета банк приостанавливает операции по данному счету в безусловном порядке (п. 6 ст. 76 НК РФ).
Затем в течение трех рабочих дней после получения решения направляет в налоговую инспекцию сведения об остатках денежных средств по счетам;
Данные проценты подлежат налогообложению налогом на прибыль. Новое основание для приостановления операций по счетам налогоплательщиков в банках.
В связи с вступлением в силу новой редакции пункта 5 статьи 174 НК РФ,
с 01.01.2014 налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами) обязаны представлять в налоговые органы декларацию по НДС в электронной форме.
По новым правилам налогоплательщики будут обязаны отправить инспекции в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи квитанцию о приеме указанных документов в течение шести рабочих дней со дня их отправки налоговым органом. В противном случае, на основании новой редакции пункта 3 статьи 76 НК РФ (вступает в законную силу с 01.01.2015 ) налоговый орган вправе будет заблокировать счет налогоплательщика, а также приостановить переводы его электронных денежных средств.
Какие платежи можно совершать, если счет заблокированПунктом 12 ст. 76 НК РФ установлен запрет для банка открывать налогоплательщикам новые счета, если есть действующее решение о блокировке счета.
Организации при блокировке их счета может открывать счет в другом банке.
Об открытии нового счета нужно сообщить инспекторам в течение семи рабочих дней.
Но все это время организация может беспрепятственно пользоваться средствами со счета.
Справка 1
Расчётный счёт - вид банковского счета, который представляент собой цифровую запись, используемую банком для учёта денежных операций клиентов. Текущее состояние р/счёта, соответствует сумме денежных средств, принадлежащих клиенту.
* Лицевой счёт (бухгалтерский учёт) — счёт для ведения учёта расчетов с физическими и юридическими лицами, на котором отражаются все финансово-кредитные операции с определенным клиентом.
Справка 2
Списание средств банком по платёжным поручениям производится
до 2014 года в следующей очерёдности:
Автор: Ольга Сергеева, эксперт «УНП»
С 1 января этого года компании вправе требовать от инспекторов проценты за неправомерное приостановление операций по счетам (п. 9.2 ст. 76 НК РФ). Чтобы получить с налоговиков деньги за незаконную приостановку операций по счетам, необходимо особое заявление.
Специальной формы такого заявления нет, поэтому его можно составить в произвольном виде (см. образец). В нем стоит сообщить, что счет был заблокирован незаконно, и приложить к заявлению копии подтверждающих документов: решения о приостановлении операций по счету и письменного требования компании о разблокировке счета. Это могут быть также копии квитанций, платежек, выписок банка, подтверждающих, что компания в срок представила декларации и перечислила налоговые платежи и требования об их уплате ей инспекция не выставляла.
НАПОМНИМ. Налоговики вправе приостановить операции по счетам, только если компания не исполнила требование об уплате налога, пеней или штрафа (п. 2 ст. 76 НК РФ). Либо если компания в течение 10 рабочих дней после окончания срока сдачи декларации так и не представила ее в инспекцию (п. 3 ст. 76 НК РФ).
Для верного расчета процентов рекомендуем в заявлении привести реквизиты незаконно заблокированного счета, точные даты его блокировки и разблокировки и данные счета для перечисления процентов. И конечно, расчет положенных компании процентов. Их начисляют за каждый календарный день на зависшую на счете сумму по ставке рефинансирования ЦБ РФ, которая действовала в дни неправомерной блокировки счета.
Сроки для обращения за процентами, а также их выплаты в кодексе не установлены, поэтому в заявлении стоит прямо назначить инспекторам срок, в который требуете от них перечислить проценты. Например, в течение месяца. Если инспекторы в него не уложатся, можно будет обжаловать их бездействие в УФНС или сразу в суд (ст. 137, 138 НК РФ).
Обратиться за процентами можно и до разблокировки счета, потребовав их в письме в налоговую с требованием об отмене приостановления операций по счету. Такой вариант может ускорить снятие ареста со счета, но не исключает споры насчет размера процентов. Ведь фактически определить их размер можно только после разблокировки счета.
Руководителю Инспекции
ООО «Компания»
ФНС России № 1 по г. Москве
Петрову Петру Петровичу
Общество с ограниченной ответственностью
«Компания»
ОГРН 1045012461022,
ИНН 7701025478, КПП 770101001,
127138, г. Москва, ул. Басманная, д. 25 Исх.
№ 20 от 21.02.2011 г.
ЗАЯВЛЕНИЕ
о выплате процентов за незаконное приостановление операций по счету
В связи с непредставлением декларации по НДС за четвертый квартал 2010 года нашей компании на основании решения ИФНС № 1 по г. Москве от 04.02.11 № 50 были приостановлены операции по расчетному счету № 40702810021400000012, открытому в АКБ «КомБанк». Но декларация по НДС за четвертый квартал 2010 года была представлена нашей компанией ИФНС № 1 по г. Москве по телекоммуникационным каналам в срок – 17 января 2011 года. Этот факт зафиксирован в подтверждении, полученном от специализированного оператора связи, а также в квитанции ИФНС № 1 по г. Москве о приеме представленной декларации.
Приостановление операций по счету (со дня получения банком решения о блокировке счета до дня получения решения об ее отмене) действовало с 4 по 15 февраля 2011 года включительно.
В связи с незаконным приостановлением ИФНС России № 1 по г. Москве операций по счету и на основании пункта 9.2 статьи 76 Налогового кодекса требуем в месячный срок с даты получения заявления перечислить на наш расчетный счет проценты в размере 9534 руб. 25 коп. (4 000 000 руб. × 7,25%. 365 дн. × 12 дн.).
Реквизиты для перечисления: счет № 40702810021400000012, открытый в АКБ «КомБанк» (ИНН 7710105745, КПП 775001001), БИК 044501001.
1. Копия подтверждения спецоператора связи на 1 листе в 1 экз.
2. Копия квитанции ИФНС № 1 по г. Москве о приеме декларации на 1 листе в 1 экз.
3. Копия письма АКБ «КомБанк» от 18.02.11 № 200 на 1 листе в 1 экз.
Генеральный директор
ООО «Компания» Астахов И. И. Астахов
Дата: 03.10.14 04:28
На сегодняшний день существует три причины, по которым налоговые органы могут заблокировать расчётный счет.
Во-первых, по причине не исполнений требований руководителя инспекции об уплате налога, пеней или штрафа (описано в п. 2 ст. 76 НК РФ). Приостановить операции по счёту в таком случае возможно только в пределах суммы недоимки. Это значит, что когда сумма на счету превышает сумму задолженности, остаток компании разрешается использовать на своё усмотрение.
Во-вторых, когда налоговая декларация была предоставлена не своевременно, и опоздание при этом составило больше, чем на 10 рабочих дней (описано в п. 3 ст. 76 НК РФ).
И, наконец, в-третьих, инспекция может применить обеспечительные меры после окончания проверки, и по её результатам принять решение о привлечении компании к ответственности (описано в п. 10 ст. 101 НК РФ).
Обратите своё внимание, что других законных оснований для приостановления операций по счетам в Налоговом кодексе не предусмотрено!
Дополнительные причины блокировки расчетного счета.Могут возникать также дополнительные причины, по которым расчётный счёт может быть заблокирован.
Разблокировать расчётный счёт компании довольно сложно, к тому же эта процедура может занять много времени, в то время как компания понесёт из-за этого значительные убытки. Ускорить разблокировку может только оперативная сдача налоговой декларации о доходах либо уплата налогового сбора.
Если налоговые инспектора заблокировали счёт полностью, не смотря на то, что объем средств на счету превышает сумму, указанную в решении о блокировке счёта, налогоплательщик вправе подать заявление в налоговый орган о разблокировке счёта. Ускоренная процедура разблокировки расчётного счёта производится также в том случае, если представитель компании получит в банке доверенность на получение решения налогового органа и самостоятельно доставит его в банк.
Следует отметить, что блокирование счёта не обязательно связано с вопросами о налогах и декларации. так, например, счёт может быть заблокирован, если его владелец подозревается в финансовых махинациях, в таком случае разблокировка будет осуществлена только после снятия всех обвинений. В случае, когда налоговая инспекция производит блокировку счёта, она же должна и разблокировать его. И блокировка, и разблокировка счетов осуществляется по решению суда, которое обязательно должно быть зарегистрировано.
Как разблокировать счёт после погашения задолженностей
По закону налоговые инспектора обязаны разблокировать расчётный счет через день после погашения долгов. Однако на практике эта процедура может занимать от недели до месяца по разным причинам. Иногда инспекторы требуют прохождения различного рода процедур, которые, якобы, являются обязательными, например, камеральная проверка. Также от предпринимателя могут потребовать подписание обходного листа, или же потребуют перейти на электронную отчетность.
После разблокировки счёта налоговая инспекция отправит подлинник решения суда по почте в банк, а там решение может и затеряться или идти по почте неделю из одного района города в другой. На протяжении всего этого времени банк фактически оставит счета заблокированными.
Можно ли открыть новый счёт в случае блокировки?В п. 12 ст. 76 НК РФ прописан запрет банкам открывать новые счета налогоплательщикам, чьи счета заблокированы. Тем не менее, многие компании собирают необходимый пакет документов для открытия счёта в другом банке.
Услуги от нашей компании по разблокировке счётаДосудебная разблокировка счёта производится в срок от 5 дней до 30 дней месяца. Судебная разблокировка расчётного счёта производится согласно срокам, установленным п.1 ст.200 АПК РФ. Дела об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц рассматриваются судьей единолично в срок, не превышающий двух месяцев со дня поступления соответствующего заявления в арбитражный суд, включая срок на подготовку дела к судебному разбирательству и принятие решения по делу, если иной срок не установлен федеральным законом.
Компания-заказчик передаёт нам всю необходимую информацию и документы для изучения дела. А именно:
Тщательно изучив все предоставленные документы, мы чётко и грамотно оценим перспективы дела по разблокировке счёта, и готовим остальные документы для подготовки заявления в налоговый орган, в банк, и в суд. Результатом нашей с вами совместной работы будет решение налогового органа о снятии блокировки расчётного счёта и снятие блокировки счёта банком.
На этой странице:
Ситуации, когда внезапно ООО или ИП лишается доступа к собственным финансам, размещенным на расчетном счете в банке, встречаются довольно часто. Еще вчера платежные поручения отправлялись вовремя, деньги можно было обналичить по чеку или корпоративной карте – а сегодня на счету остались жалкие копейки или распоряжение деньгами вообще невозможно.
Вероятные причины пропажи денег со счётаПричинами такой неприятности могут быть:
Компания, у которой заблокирован счет, не может проводить расчеты с партнерами или снимать наличные деньги.
Фактически, при таких обстоятельствах останавливается работа предприятия, и оно несет существенные убытки. Чтобы в минимальные сроки восстановить нормальное функционирование расчетного счета, следует точно знать причину безакцептного списания и ареста денежных средств.
Блокировка банковского счета налоговыми органамиРаспоряжение банку о запрете на расход денег с расчетного счета налоговая инспекция выносит на основании ст.76 НК РФ.
Такая мера может быть принята в отношении ООО или ИП, которые нарушили требования налогового законодательства, а именно:
Кроме того, если на предприятии проходит выездная налоговая проверка и у инспектора есть основания предполагать о нарушениях, за которые будет выписан серьезный штраф, то возможно блокирование счета в рамках обеспечительной меры.
Приостановление расходных операций по причине наличия недоимки по бюджетным платежам происходит в том случае, если на счете не хватает средств для оплаты всех платежных требований.
При достаточном количестве денег нужная сумма списывается в безакцептном порядке и налогоплательщик может пользоваться счетом в обычном режиме.
В случае полного блокирования счета в банке, несмотря на наличие достаточных сумм для перечисления недоимки по налогам, необходимо написать соответствующее заявление в налоговую службу и предоставить выписку с остатками по расчетному счету.
Обратите внимание: Решение о блокировании счета по причине неуплаты налогов должно быть датировано тем же числом, что и инкассовое требование. Если даты отличаются, то арест счета не является законным.
Можно ли пользоваться заблокированным расчетным счетомЕсли налоговый орган вынес решение о полной приостановке расходных операций по банковскому счету ООО или ИП, то за налогоплательщиком сохраняется право пользоваться безналичными деньгами .
Допускается прохождение платежей с более высоким показателем очередности, а именно:
Блокировка счета позволяет беспрепятственно платить деньги в счет уплаты любых налогов или страховых сборов.
Когда налоговые органы блокируют счет неправомерноПри аресте счета необходимо тщательно изучить выданное предписание, в котором указывается причина блокировки.
Возможно, налоговые инспекторы применили санкцию незаконно, превысив свои полномочия.
Не допускается наложение запрета на расходные операции по счету по следующим основаниям:
Разблокировка счета – процедура, для которой потребуется определенное время. Для начала налогоплательщик обязан исправить допущенные нарушения – сдать положенные отчеты и уплатить налоги и пени. После этого необходимо предъявить инспектору доказательства того, что все обязательства выполнены.
Важно: Во избежание двойного перечисления недоимки налогоплательщику следует обеспечить поступление на счет суммы, достаточной для погашения долга по инкассовому поручению, а не уплачивать их самостоятельно.
Решение об отмене блокировки счета принимается в течение 1-2 дней и передается в банк, обслуживающих налогоплательщика.
Руководитель или ИП, а также лицо, действующее по их доверенности, может получить в налоговой инспекции решение об отмене блокировки счета и передать его в банк лично. Так срок прохождения документа существенно сокращается.
До 2014 года при аресте счета можно было оперативно заключить договор об обслуживании с другим банком и открыть другой счет. Сейчас действует п.12 ст. 76 НР ФР, по которой банки не имеют права открывать счета или выдавать корпоративные дебетовые карты налогоплательщикам, имеющим заблокированный счет.
Арест счета по решению суда или судебных приставовПринудительное списание денег со счета ООО или ИП без согласия его владельца может быть вызвано необходимостью исполнения судебного либо иного решения по взысканию задолженности.
Арестовать денежные средства на расчетном счете могут в следующих случаях:
Принятое судом решение о взыскании с организации или ИП задолженности поступает в службу судебных приставов, которые обязаны исполнить постановление судебного органа.
Внимание: Если судебным приставам неизвестны реквизиты расчетного счета должника, то после розыска, направленного во все банки, арест накладывается на денежные средства, размещенные на всех действующих счетах должника.
Как происходит арест денег на счетуСудебный вердикт о взимании долга оформляется приказом или исполнительным листом, которые приставы передают для реализации в банковскую организацию. При наличии на счете достаточной для исполнения суммы, то дело заканчивается списанием долга. Оставшиеся на счете денежные средства используются в соответствии с намерениями владельца.
Если сумма на счете не позволяет покрыть все долги, то происходит блокирование расходных операций до того момента, пока новые денежные поступления не перекроют сумму задолженности.
Запомните: Исполнительное производство означает безусловное списание признанных денежных обязательств должника. Кроме долга приставы взыскивают понесенные кредитором судебные траты и сбор в пользу ФССП размером в 7% от задолженности.
В отличие от ситуации, связанной с блокировкой счета по инициативе налоговой службы, при аресте денежных средств на расчетном счете возможно открытие нового счета в другом банке.
Снятие арестаСогласно ст. 81 ФЗ «Об исполнительном производстве» служба судебных приставов немедленно должна снять арест после погашения всех обязательств должника.
Чтобы ускорить этот процесс, уполномоченному лицу владельца расчетного счета целесообразно обратиться в ФССП с ходатайством об отмене принудительного взыскания.
К заявлению-ходатайству необходимо приложить банковские документы, подтверждающие уплату всех долгов.
На основании поданных документов пристав-исполнитель выносит постановление об окончании исполнительного производства и снятии ареста. После передачи постановления в банк счет становится доступным для совершения любых расходных операций.
Аннулирование лицензии у банкаСамый сложный вариант развития событий, на основании которого ООО или ИП может лишиться собственных средств – отзыв лицензии у банка, в котором открыт расчетный счет. В этом случае процедура возврата денег может растянуться на весьма продолжительный срок.
После того, как финансовое учреждение лишается лицензии, Центробанк формирует временную администрацию, которая будет сопровождать работу с бывшими клиентами банка.
Владелец счета должен подать на имя временной администрации заявление с указанием требований кредитора.
После этого ООО или ИП включается в реестр, и, после завершения процедуры ликвидации банка, может рассчитывать на возврат части заявленных требований.
Важно: Если сотрудники получали зарплату на пластиковые карты «лопнувшего» банка, они могут обратиться в Агентство по страхованию вкладов и получить компенсацию в сумме, имеющейся на карточном счете (но не более 1 миллиона рублей).
О закрытии обслуживающего банка владелец счета должен сразу сообщить своим контрагентам. Обязательным шагом должна быть сверка с партнерами и контролирующими органами на предмет прохождения последних платежей. Может случиться так, что деньги «зависнут» по пути из закрытого банка и придется в суде доказывать факт своевременной и полной оплаты обязательных платежей.