Категория: Бланки/Образцы
Практика показывает, что поначалу сложность в трудовой деятельности (кроме соблюдения правил кассового обслуживания) возникает в том, что кассовые работники не знают, как правильно организовать свой рабочий день: с чего начать и как завершить его для того, чтобы все успеть и вовремя уйти домой.
Мы составили стандартный план рабочего дня кассового работника (не заведующего кассой), который условно можно разделить на 3 блока:
1. Прием ценностей от заведующего кассой.
В начале рабочего дня кассовый работник получает от заведующего кассой для работы наличные деньги (рубли и валюту), а так же ценности (пластиковые карты, чеки, драгоценные монеты и т.д.). Прием–передача ценностей отражается в Книге учета принятых и выданных ценностей ф. 0402124 (Книге ф. 124) .
2. Пересчет ценностей, полученных от зав/кассой.
Если вы получили деньги полистно или в упаковке другого кассира, то их необходимо пересчитать в присутствии контролирующего работника. Весь упаковочный материал (если деньги передавались в упаковке) остается до конца пересчета.
В случае выявления, при пересчете денег из упаковки другого кассира, излишек/недостачи/денег с признаками подделки/сомнительных денежных знаков, составляется Акт ф. 0402145.
Если вы недосчитались денег или получили лишние от зав/кассой при полистной выдаче (не в упаковке), то есть смысл сначала выяснить эту ситуацию с зав/кассой – возможно человек ошибся при выдаче денег.
! Деньги всегда должны просчитываться в присутствии контролирующего работника и лучше на камеры, которые установлены в каждом Банке. Бывали случаи, когда зав/кассой, зная, что новые сотрудники не всегда пересчитывают деньги после получения, недодавали наличность, в итоге в конце дня сотрудник не мог понять, откуда у него такая большая недостача.3. Подтверждение кассовым работником получения ценностей в АБС Банка (при необходимости).
4. Проверка радиации дозиметром, занесение данных в Журнал по радиации.
5. Проверка тревожной кнопки (по установленным в Банке правилам, до начала работы с клиентами).
Обслуживание клиентов:Основными моментами здесь является следующее:
Какой день считается днем открытия счета организации в банке?
1) День заключения договора банковского счета
2) День занесения банком счета организации в книгу регистрации балансовых счетов второго порядка
3) День получения организацией уведомления банка об открытии счета
4) День, когда клиентом могут быть начаты расходные операции по счету
5) День уведомления банком налогового органа об открытии счета налогоплательщику
Порядок открытия счетов налогоплательщикам-предприятиям от 24.10, 10,11.11.96г. ПВ-6-12/773, 95, 349
В каких из указанных случаев без ограничений могут производиться операции по счету клиента в случае ареста этого счета?
1) При предъявлении клиентом специального разрешения ЦБ РФ
2) При совершении расходных операций средствами, превышающими сумму ареста
3) При совершении приходных операций
4) Во всех указанных случаях
5) В случаях, указанных в п.2) и 3)
6) При аресте счета совершение любых операций по счету клиента запрещено
Федеральный закон от 3.02.96 г. N 17-ФЗ "Федеральный закон о банках и банковской деятельности Ст.27, см. также НК. Ст.76.
Какие из указанных документов в обязательном порядке должны быть возвращены кассовым работником операционному работнику с отметкой об установленном расхождении между фактически сданной клиентом суммой и суммой, указанной в кассовом документе в случае, когда такое расхождение установлено?
1) Объявление на взнос наличными
2) Приходный кассовый ордер
3) Расходный кассовый ордер
4) Денежный чек
5) Все указанные документы
6) Документы, указанные в п.п.1) и 2)
"Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ" N 56 от 25.03.97г. п.2.1.5.
В каких случаях операционным работником заверяется "Сводная справка о кассовых оборотах"?
1) Во всех случаях
2) Только в случае, если операционный работник осуществляет контролирующие функции
3) Только в случае, если справка заполнялась кассовым работником, осуществляющим приходно-расходные операции
4) "Сводная справка о кассовых оборотах" не заверяется операционными работниками
"Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ" N 56 от 25.03.97г. Прилож. 19
В какие сроки должны быть зачислены на счета клиентов наличные денежные средства, принятые вечерними кассами по объявлению на взнос наличными?
1) В день их приема вечерней кассой
2) Не позднее следующего дня
3) Не позднее следующего рабочего дня
"Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ" N 56 от 25.03.97г. п.2.2.7.
Сколько экземпляров Информационных справок составляется при открытии банком физическому лицу-нерезиденту банковского счета в валюте РФ?
1) Один экземпляр (Для банка)
2) Два экземпляра, по одному для банка и физического лица-нерезидента
3) Три экземпляра, по одному для банка, физического лица-нерезидента и Банка России
Инструкция ЦБР от 12.10.00 г. N 93-И "О порядке открытия. счетов нерезидентов в валюте РФ и проведения операций по этим счетам Раздел 2, п.2.4.
Где и какие отметки должен сделать ответственный работник банка при проведении операции списания валюты РФ со счета резидента в пользу нерезидента на счета типа "К", "Н", "Ф"?
1) Сделать на копии подтверждающих документов отметку о реквизитах расчетного документа и дате осуществления операции
2) Сделать на расчетном документе отметку о реквизитах подтверждающих документов
3) Произвести запись в журнал установленной формы о реквизитах расчетного документа и подтверждающих документов, и дате осуществления операции, а также составить (направить) уведомление Банку России о совершенной операции
Инструкция ЦБР от 12.10.00 г. N 93-И "О порядке открытия. счетов нерезидентов в валюте РФ и проведения операций по этим счетам Раздел 4, п.4.10.
Где в платежном поручении может быть указан номер счета получателя, если платеж осуществляется через счет межфилиальных расчетов?
1) В поле "Счет ?" получателя
2) В поле "Получатель"
3) В поле "Банк получателя"
4) В поле "Назначение платежа"
5) В полях, указанных в п.1) и 2)
6) В полях, указанных в п.1) и 4)
Положение о безналичных расчетах в РФ. 2-П от 12.04.2001 г. Прил. 4, п.16
Могут ли быть взысканы денежные средства на основании инкассового поручения и решения о взыскании налогового органа со счета предпринимателя без образования юридического лица?
1) Да, могут
2) Могут, только суммы неуплаченных налогов и пени
3) Нет, не могут. Взыскание производится только по решению суда
Налоговый кодекс РФ Ст.45
Кому из указанных лиц передает исполняющий банк инкассовое поручение и исполнительный документ в случае, если платежи по нему не производились?
1) Банку-эмитенту для передачи взыскателю
2) Взыскателю лично в руки под расписку
3) Взыскателю заказной почтой с уведомлением о вручении
4) Судебному органу, выдавшему исполнительный документ
5) Допускаются способы передачи, указанные в п. 1, 2, 3
6) Допускаются все указанные способы передачи
Положение о безналичных расчетах в РФ. 2-П от 12.04.2001 г. Часть I, п. 12.11
За счет каких средств юридические лица-нерезиденты могут покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке РФ без ограничений, в пределах остатка средств?
1) За счет средств на своих рублевых счетах типа "К"
2) За счет рублевых средств на своих рублевых счетах типа "Н"
3) За счет средств на рублевых счетах типа "К" банков-нерезидентов
4) За счет средств, указанных в п.п.1) и 3)
5) За счет всех указанных средств
Инструкция ЦБР от 12.10.00 г. N 93-И "О порядке открытия. счетов нерезидентов в валюте РФ и проведения операций по этим счетам Раздел 3, п.3.7.
Центральный банк Российской Федерации
ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПО г.МОСКВЕ
от 15 ноября 1999 года N 10-1-16/1464
[О составлении сводной справки о кассовых оборотах]
Как следует из поступающих в Главное управление Центрального банка Российской Федерации по г.Москве запросов, в кредитных организациях возникают затруднения при заполнении книги учета денежной наличности и других ценностей и осуществлении сверки содержащихся в ней данных с данными бухгалтерского учета в части оборотов и остатков валютных ценностей кассы.
В соответствии с пп.3.2. 3.3 Положения о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации от 25.03.97 N 56 в процессе заключения операционной кассы "заведующий кассой по данным справок кассовых работников, осуществлявших операции по приему и выдаче денег, справки о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках, а также по данным расходных и приходных кассовых ордеров, на основании которых деньги операционной кассы были выданы или приняты им лично, составляет сводную справку о кассовых оборотах за день. Сверяет ее итоги с данными бухгалтерского учета.
После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в книгу учета денежной наличности и других ценностей (приложение N 20) общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе кредитной организации".
Однако при практической реализации требований данных пунктов Положения N 56 возникают затруднения. Дело в том, что в сумму оборотов по балансовому счету 20202 "Касса кредитной организации" наряду с оборотами, связанными с приемом и выдачей денежной наличности, входят также обороты по переоценке остатка валютных ценностей кассы на начало операционного дня.
Поскольку переоценка валютных ценностей оформляется мемориальным ордером, который не является кассовым документом, сумма переоценки не включается в справку о кассовых оборотах за день и, следовательно, не учитывается при заполнении книги учета денежной наличности и других ценностей.
В связи с вышеизложенным данные вышеупомянутых справки и книги, составленных описанным в Положении N 56 способом, не соответствуют оборотам и остатку балансового счета 20202.
По данному вопросу Главным управлением Центрального банка Российской Федерации по г.Москве был направлен запрос в Центральный банк Российской Федерации. На основании полученных разъяснений Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России от 20.01.99 N 18-3-4/1685 сообщаем:
При составлении сводной справки о кассовых оборотах по окончании дня заведующий кассой включает в сумму прихода (расхода) сумму переоценки, образовавшуюся при пересчете иностранной валюты в рубли по курсу, установленному Банком России на текущую дату.
Результат переоценки остатка валютных ценностей кассы оформляется мемориальным ордером, который помещается в кассовые документы.
Сверка кассовых оборотов за день с данными бухгалтерского учета производится на основании сводной справки о кассовых оборотах.
После чего в книгу учета денежной наличности и других ценностей записываются общие суммы прихода и расхода и выводится остаток денежной наличности в операционной кассе на начало следующего дня, который также сверяется с данными бухгалтерского учета и фактическим наличием остатка денежных средств в операционной кассе.
Главный бухгалтер
Н.В.Трусова
Текст документа сверен по:
официальная рассылка
Основным документом для получения наличности является денежный чек установленной формы. Для внутрибанковских операций используется расходный кассовый ордер. Этот документ заполняют также индивидуальные заемщики, получающие кредиты в банках, вкладчики и пенсионери.
В оформлении расходных кассовых операций кроме ответственного исполнителя и кассира, для обеспечения защиты документооборота участвует контроллер расходных операций.
Для проведения расходных операций заведующий кассы выдает кассирам под отчет наличные под расписку в книге принятых и выданных денег (ценностей). Каждый раз, после получения суммы в подотчет и уплаты расходных документов, кассир расходной кассы проводит соответствующие записи в книге учета принятых и выданных денег (ценностей), указывая количество проведенных документов и остаток подотчетных сум.
Ответственный работник, принимая чеки и другие документы на получение наличных, проверяет наличие необходимой суммы на текущем счете клиента и достоверность самого чека, сравнивая подписи, печать и номер чека с образцами, представленными в банку.
По паспорту устанавливается личность получателя, подпись которого помещен на обратной стороне чека. Оторвав от чека контрольную марку, возвращается получателю, ответственный работник передает чек контроллера расходных кассовых операций, в функции которого входит повторный контроль достоверности чека и правильности его заполнения, а также регистрация чека в расходном кассовом журнале. Проведя эту работу, контроллер передает чек непосредственно кассиру в виконання.
Получив расходный чек, кассир проверяет тождественность подписей должностных лиц, имеющих право разрешить выдачу денег, тем образцам, которые являются у кассира, и проверяет сумму, проставленную в документе цифрами и словами.
Далее кассир по номеру чека вызывает получателя. Принимая от него контрольную марку, убеждается в наличии паспортных данных, удостоверяющих личность получателя, и его расписки в получении денег. Сверив номер контрольной марки или талона с номером на соответствующем расходном документе, кассир наклеивает марку на чек, а талон добавляет к ордера и выдает указанную сумму.
В конце операционного дня кассир подсчитывает остаток денег в кассе, сопоставляя его с расчетным (исходя из суммы принятых денег в подотчет и суммы уплаченных расходных документов), и составляет соответствующую справку. Он также сверяет итоговые кассовые обороты с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка подтверждается подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников - на справке касира.
Остаток денег и расходные кассовые документы за день вместе со справкой кассира передаются заведующему кассы под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
Проверив справку, заведующий кассы подписывает ее и подшивает в документы дня.
Учреждения банков могут по предварительным заявкам заранее готовить наличность для выдачи клиентам. Подготовка и упаковка наличных проводятся на основании полученных от клиентов чекив.
Подготовленные к выдаче мешки могут вкладываться в общий мешок или тележка, который закрывается на ключ и пломбируется кассиром. К нему прикрепляется ярлык с указанием общей суммы вложенных денег, а также проставляется дата, подпись и именной штамп кассира. Подготовленная наличные вместе с расходными документами принимается от кассира заведующим кассы под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
Раскрытие мешков производится непосредственно клиентами в отведенном для этого месте под надзором работника банка, который срезает пломбы с мешков и пачек, если клиент не перечисляет наличности в банку.
В учреждениях банков могут создаваться объединенные кассы - приходно-расходные. Прием и выдача денег в этих кассах осуществляется в порядке, установленном соответственно для приходных и расходных кас.
После окончания операционного дня кассир составляет сводную справку о кассовых оборотах, на обратной стороне которой указывает сумму надходжень.
Документооборот по операциям расходной кассы показано на рис. 6.3.
© Библиотека экономической переводной литературы
В бухгалтерском учете операция по зачислению внесенных наличными денег на счет клиента осуществляется на основе приходного кассового журнала и оформляется соответствующей проводкой.
После получения данных синтетического и аналитического учета и их сверки ордер передается клиенту вместе с выпиской из его лицевого счета. Таким образом, по суммам, внесенным на счета клиентов наличными, последние получают два документа квитанцию и ордер. Наличие ордеров позволяет клиентам следить за поступлением денег в банк и правильностью произведенных записей по их счетам. Объявления на взнос наличными остаются у кассира и в конце дня передаются заведующему кассой (старшему кассиру) вместе с другими документами и ценностями.
Некоторые операции по внесению наличных денег в кассу банка оформляются приходными кассовыми ордерами: взносы физических лиц для зачисления на их счета или в погашение полученных кредитов, возврат неиспользованных сумм, полученных работниками банка под отчет, и другие.
В конце дня кассир приходной кассы на основе имеющихся у него кассовых документов составляет справку об общей сумме принятых наличных денег с распределением по отдельным экономистам учетно-операционного отдела, от которых поступали кассовые документы. Общая сумма по справке должна совпадать с суммой принятой денежной наличности. Данные справки сопоставляются с записями в приходном кассовом журнале экономистов учетно-операционного отдела. Произведенная проверка заверяется подписями экономистов учетно-операционного отдела в справке кассира приходной кассы и подписью кассира в приходном кассовом журнале. Остаток кассовой наличности вместе со справкой и кассовыми документами кассир передает заведующему кассой (старшему кассиру) под расписку в книге кассира приходной кассы.
Основным документом для получения наличных денег служит денежный чек. По некоторым операциям выплата наличных денег оформляется расходными кассовыми ордерами: выплата по счетам физических лиц, выдача аванса работникам банка. В оформлении расходных кассовых операций кроме экономиста учетно-операционного отдела и кассира всегда участвует специально выделенный работник контролер по расходным кассовым операциям.
Денежные чеки предъявляются экономистам учетно-операционного отдела. При наличии на счете клиента остатка средств, достаточных для оплаты чека, экономист учетно-операционного отдела проверяет обоснованность требования на выплату наличных денег, а также проверяет правильность заполнения чека, тождественность подписей и печати чекодателя с образцами, представленными банку, соответствие номера чека номерам в чековой книжке, выданной данному клиенту. По документам (паспорту) проверяется личность получателя, который расписывается на оборотной стороне чека в получении денег. Затем экономист учетно-операционного отдела отделяет от чека контрольную марку и передает ее получателю для предъявления кассиру банка при получении денег. Чек передается контролеру по расходным кассовым операциям. Контролер, убедившись в наличии на оборотной стороне чека разрешительной надписи экономиста учетно-операционного отдела на оплату чека, росписи в получении денег, повторно проверяет правильность заполнения чека и тождественность подписей и печати клиента образцам, представленным банку; проставляет на оборотной стороне чека свою подпись и регистрирует сумму чека в кассовом журнале по расходу.
Контролер передает чек кассиру непосредственно или через курьера банка под расписку в отдельной книге или в кассовом журнале. Получив расходный кассовый документ (денежной именной чек или расходный ордер), кассир проверяет наличие подписей экономиста учетно-операционного отдела и контролера и их тождественность с имеющимися образцами, а также сведения о предъявлении паспорта и наличие расписки в получении денег на документе. После проверки кассир по номеру поступившего чека вызывает получателя денег, принимает от него контрольную марку и выдает наличные деньги. Для контроля кассир просит получателя назвать сумму и наименование организации, от имени которой предъявлен чек, назвать фамилию, имя и отчество получателя денег. Контрольные марки приклеиваются к соответствующим чекам в специально отведенном на чеке месте.
В бухгалтерском учете расходные кассовые операции отражаются на основе расходного кассового журнала после сверки его экономистом учетно-операционного отдела и кассиром. Суммы наличных денег, выданных из кассы банка отражаются в учете. Финансовые документы вместе с отчетной справкой кассир расходной кассы сдает заведующему кассой под расписку в книге кассира.
На основе справок кассиров операционных касс (приходных и расходных) заведующий кассой составляет сводную справку о кассовых оборотах, сверяет ее с кассовыми оборотами по кассовым журналам. Затем сумма кассовых оборотов записывается в книгу учета ценностей кладовой, где выводится остаток на следующий день, который должен быть равен кассовой наличности.
Если остаток кассовой наличности на конец дня превышает лимит операционной кассы, коммерческий банк должен сдать сверхлимитный остаток кассы в расчетно-кассовый центр (РКЦ) для зачисления этой суммы на свой корреспондентский счет в РКЦ.
Доставка наличных денег в РКЦ, как правило, осуществляется инкассаторами.
На сумму наличных денег, сдаваемых в кассу РКЦ, составляется препроводительная ведомость в трех экземплярах.
