Категория: Бланки/Образцы
Налоговая служба России наконец-то разработала бланк заявления на подтверждение права на имущественный вычет по подоходному налогу. Наша консультация о том, зачем он нужен и как его использовать на практике.
Новое право и как им воспользоватьсяВычетам по подоходному налогу в НК РФ посвящена статья 220. Уже три года она содержит возможность для плательщиков возместить НДФЛ с помощью налогового агента, на которого человек работал или продолжает это делать. То есть получал от него доход за вычетом налога.
Причем человек не ограничен правом выбора одного своего нанимателя. Их может быть несколько. Когда появилось право на вычет по имуществу, тоже не имеет значения.
Но чтобы прийти к работодателю за вычетом, нужно получить из налоговой инспекции справку-подтверждение, что такое право действительно есть. Ответ будет положительным, когда налоговики по официальным и своим каналам (документам, базам) сверят, что у человек стабильно получал доход и отчислял с него в нужном размере НДФЛ.
Как известно, право на вычет НДФЛ по имуществу нужно подтвердить документально. Первой ступенью на этом пути и станет заявление на получение уведомления о подтверждении права на данные вычеты.
Проблема в том, что все эти три года ФНС затягивала с принятием бланка заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения перечисленного в казну НДФЛ. Поэтому люди, зачастую, не понимали, что именно нужно указывать в заявлении и нужно ли прикладывать какие-либо подтверждающие документы.
Ситуация поменялась после издания налоговой службой письма от 6 октября 2016 года № БС-4-11/18925. В нем она привела свой вариант заявления на подтверждение права уменьшения НДФЛ. Его номер по Классификатору налоговых документов – 1150074.
На основе данного заявления по сделкам с имуществом физлицо может рассчитывать на вычет НДФЛ:
Сразу уточним, что это бланк всего лишь рекомендован налоговиками. А значит – нет надобности строго следовать ему. Но придерживаться всё же советуем.
Как заполнятьАнализ образца заявления о подтверждении права на имущественный вычет показывает, что оно довольно стандартно и каких-либо сложностей при заполнении вызвать не должно. По сути, в письме ФНС приведен только этот бланк. Особые правила заполнения не предусмотрены.
В шапке заявления на подтверждение права на имущественный вычет физлицо указывает:
Основная часть заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения перечисленного в казну НДФЛ начинается с отсылки к ст. 220 НК РФ и просьбы подтвердить право на имущественные вычеты по НДФЛ за конкретный год. Затем идут несколько одинаковых блоков по каждому из нанимателей. Они состоят из:
В завершающей части заявления на подтверждение права уменьшения НДФЛ человек приводит нумерованный перечень документов, которые доказывают его право заявленные вычеты. Это могут быть договоры купли-продажи, подряда, оказания услуг, платежки, акты приема-передачи и др. (см. ст. 220 НК РФ).
И в самом конце заявление на получение уведомления о подтверждении права на имущественные вычеты идет:
Теперь вы знаете, как запросить в своей ИФНС подтверждение права на имущественный вычет по НДФЛ через своего работодателя. Отреагировать на заявление на подтверждение права на имущественный вычет инспекция должна в течение 30 календарных дней с момента его получения.
Имущественный налоговый вычет: совместная и долевая собственность
Сегодня поговорим об особенностях имущественного налогового вычета, если жилье приобретается в браке или вместе с несовершеннолетними детьми в размере фактически произведенных расходов на приобретение жилья, размер имущественного вычета не может превышать 2 000 000 рублей. Также мы вправе включить в составе имущественного налогового вычета проценты по целевым займам и кредитам, которые мы взяли на приобретение жилья, по таким расходам ограничений нет.
Правила предоставления имущественного вычета указаны в статье 220 Налогового кодекса РФ.
По общему правилу, если жилье приобретается в общую долевую собственность. т.е. когда заключается один договор на приобретение объекта, в котором указано несколько собственников и у каждого своя доля, имущественный налоговый вычет должен быть перераспределен между этими собственниками пропорционально их доле. Что это значит?
Например, две сестры купили квартиру за 3 000 000 рублей, доля каждой составила ?, соответственно на каждую расходы приходятся в размере 1 500 000 рублей, но вычет каждая из сестер может заявить только в размере 1 000 000 рублей, потому что максимальный размер вычета 2 000 000 рублей тоже делится между ними пропорционально их доле.
И совсем другая ситуация, когда родители покупают жилье в долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми. Еще в 2008 году Конституционный суд разъяснил, что если родитель приобретает жилье вместе со своим несовершеннолетним ребенком. то поскольку родитель потратил свои деньги на приобретение этого жилья, он вправе по доле ребенка также получить имущественный налоговый вычет.
Например, мать со своим несовершеннолетним ребенком приобрела квартиру, доля ребенка и матери составляет по ? каждому, соответственно мать имеет право получить имущественный налоговый вычет по всей квартире, т.е. в том числе и по доле ребенка.
И долгое время был не ясен вопрос, а как распределить вычет между родителями. если в свидетельстве о праве собственности указано несколько детей, этот вопрос опять же решил Конституционный суд, было это уже в марте 2012 года.
Так если в документах на приобретение жилья указаны несколько детей или несколько родителей, то вычет по доле детей может быть перераспределен между родителями в любом соотношении.
Например, один родитель может получить вычет до доле за 2-х детей, вычет по детской доле может быть распределен между двумя родителями, как угодно.
Важно помнить, что максимальный размер имущественного вычета, предоставляемый по конкретному объекту всей семье, тех кто указан в свидетельстве о праве собственности, не может превышать 2 000 000 рублей. Как бы мы не распределяли детский вычет между родителями, оба родителя или один родитель, вычет больше, чем 2 000 000 рублей по такому объекту не сможет.
И еще конституционный суд в марте 2012 года сказал о том, что если даже жилье оформляется исключительно на имя несовершеннолетнего ребенка, то родитель, если он потратил свои средства на приобретение этого жилья вправе получить имущественный вычет и по такой собственности несовершеннолетнего ребенка.
Если Вы не знали, что Вам положен имущественный вычет по доле ребенка или обращались до 2012 года в налоговую инспекцию, просили имущественный вычет на приобретение жилья на имя ребенка и получили отказ. Сейчас рекомендуется еще раз обратиться в налоговую инспекцию с декларацией, с пакетом документов, заявлением на имущественный вычет – вопрос будет решен положительно.
Что важно помнить, вычет по доле ребенка – это вычет родителя, поэтому если родитель когда-то использовал свое право на вычет по другому объекту, то получить вычет по доле ребенка по этому объекту, он уже не может. т.к. имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику один раз в жизни и только по одному объекту.
Следует помнить, получая вычет по доле ребенка, родители не лишают ребенка права в будущем на имущественный вычет по другому объекту. Т.е. когда ребенок вырастет, он купит себе квартиру за собственные деньги, ребенок будет вправе получить имущественный вычет за себя сам. Не считается, что ребенок использовал свое право на вычет.
Чтобы получить вычет по доле своего несовершеннолетнего ребенка, нужно чтобы ребенок был несовершеннолетним на момент возникновения права на вычет.
Налоговый вычет в браке.
Если между супругами брачный договор не заключался, то имущество, которое они приобрели во время брака, является их общей совместной собственностью. Поэтому для получения имущественного налогового вычета не важно, на кого из супругов оформлены документы. и кто фактически указан в документах на оплату этого жилья. Вычет может получить каждый из супругов.
Мы остановимся на самой распространенной ситуации, когда жилье находится именно в общей собственности супругов.
Какие могут быть варианты?
В документах на жилье указаны оба супруга. в этом случае имущественный налоговый вычет может быть перераспределен между супругами в любом соотношении. Распределение производится на основании заявления, образец заявления о распределении на имущественного налогового вычета можно посмотреть в Письме ФНС от 22.11.2012 г. № ЕД-4-3/19630@. Перераспределить имущественный налоговый вычет, если жилье находится в общей совместной собственности супругов можно в любом соотношении.
Например, 20% в пользу одного и 80% в пользу другого; 50% в пользу одного и 50% в пользу другого.
Важно помнить, что и максимальный размер налогового вычета будет перераспределяться между супругами. Если размер вычета будет распределен 50% на 50%, то каждый из супругов вправе будет получить имущественный налоговый вычет в пределах 1 000 000 рублей.
Но вычет можно распределить в соотношении одному 100% - другому 0%. и тогда тот, в чью пользу вычет распределен в размере 100%, сможет получить максимальный размер вычета до 2 000 000 рублей. А тот в чью пользу распределили 0%, он вычет не заявляет в декларации, соответственно свое право на вычет он не утрачивает. И в последствии если тот супруг, в чью пользу был распределен 0%, если опять супруги приобретут квартиру, сможет получить имущественный вычет при приобретении следующей квартиры.
В такой ситуации оба супруга за свою жизнь смогут получить имущественный вычет в размере до 2 000 000 рублей каждый, если распределят свои доли в размере 100% и 0%.
Так же удобно распределять имущественный налоговый вычет 100% и 0%, если один из супругов уже когда-то пользовался правом на имущественный вычет, и теперь по вновь приобретенному жилью такого права у него нет, в его пользу распределяем 0% - он вычетом и не пользуется, а 100% - в пользу того супруга, который вычет никогда не заявлял, и он получает вычет в пределах 2 000 000 рублей.
Документы оформлены только на одного супруга. Тот супруг, на кого оформлены документы на приобретение жилья в праве получить имущественный вычет в пределах 2 000 000 рублей, заявление о распределении вычетов между супругами писать нет необходимости.
Но бывают ситуации, когда документы оформлены на жену, а вычет хочет получить муж. Он может это сделать, чтобы получить вычет другому супругу, не указанному в документах, им нужно опять представить в налоговую инспекцию заявление о распределении имущественного вычета и документы, подтверждающие брачные отношения (свидетельство о заключении брака).
Важно помнить, что вычеты распределяются один раз.
Например, написали заявление в пользу супруги – 100%, в пользу супруга – 0%. Супруга сначала имела хороший доход, ей возвращали НДФЛ, а теперь она находится в декретном отпуске и доходов не получает. Вернуться обратно и переписать заявление о распределении вычетов нельзя. Вычет супруга сможет получить только тогда, когда начнет получать опять доходы.
Эти два варианта, рассмотренные выше относятся к собственности, приобретаемой в общую совместную собственность.
Но обратите внимание, Минфин разъясняет, что если супруги приобретают имущество в общую долевую собственность. т.е. они приобретают один объект и в договоре выделены их доли (у каждого по ? доли в объекте), то сумму имущественного вычета по мнению Минфина они должны распределить пропорционально своей доле, указанной в договоре. В примере, 50% на 50% и никак иначе.
Если есть вопросы, задавайте их в комментариях и укажите максимально полную информацию: когда учились, когда платили, когда лечились, кто и когда платил, даты свидетельств и актов передачи квартиры, кто собственник, стоимость жилья. Отвечайте за меня, кто сможет. Любое знание и опыт могут быть полезными. Елена
Образцы заполнения Деклараций по форме 3-НДФЛ:
Имущественный налоговый вычет – это возможность вернуть часть денежных средств, потраченных на приобретение жилья – квартиры, комнаты или дома с земельным участком. Именно поэтому он называется имущественным. Налоговым его называют из-за того, что он связан с оплаченными Вами налогами государству в виде отчислений со своей заработной платы, которые за Вас обычно делает работодатель. Таким образом, если Вы не платили налоги – то и возвращать Вам нечего. Вычетом он называется потому, что при его оформлении происходит уменьшение (вычитание!) размера Вашего дохода, с которого необходимо было удержать подоходный налог (НДФЛ).
Если он был удержан в полном объеме, то налоговая служба вернет его Вам назад. Это один способ вернуть причитающиеся по закону денежные средства. Вторым способом является следующий: не удерживать налог в будущем, если Вы об это попросите налоговую инспекцию (написав соответствующее заявление, но об этом расскажем позже и более подробно).
Все взаимоотношения между налогоплательщиком, то есть Вами, и государством в части имущественного вычета регулируются статьей 220 Налогового Кодекса РФ. Все это было «придумано» государством для того, чтобы помочь своим гражданам приобрести жилье или сделать его более комфортным (например, продать свою настоящую квартиру и купить квартиру большей площади, с большим количеством комнат).
В последующих статьях и других разделах нашего сайта мы Вам очень подробно расскажем, как оформить имущественный вычет, кто его может оформлять, в каком размере, а также о всех других аспектах получения денег при приобретении жилья.
Сумма имущественного вычетаКак мы уже упоминали в предыдущем разделе, имущественный вычет – это часть Ваших расходов на приобретение жилой недвижимости – квартиры (комнаты) или жилого дома с земельным участком, готового или построенного Вами. Размер возвращаемых средств установлен Налоговым кодексом иравняется 13% (столько удерживается с Вашего дохода – как правило, с заработной платы) от средств, потраченных на приобретение этой недвижимости.
При этом, государство готово вернуть 13% не со всех видов затрат и не со всей суммы, а именно:
Размер ограничений по жилью в 2 млн. рублей начал действовать с 01 января 2008 года. Ранее данное ограничение равнялось
1 млн. рублей.Что касается процентов по ипотеке, то до 01 января 2014 года таких ограничений не было вовсе.
Таким образом, максимальной суммой денежных средств, которые можно получить назад от государства является:
По жилью – 2 000 000 ? 13% = 260 000 руб.
По ипотеке – 3 000 000 ? 13% = 390 000 руб.
Данные правила и суммы относятся к налогоплательщикам, а не к объектам недвижимости!
По одному объекту можно получить до 520 000 руб. не считая вычета по уплаченным процентам (если жилье покупалось в кредит)! Как? Можете узнать из статьи: Распределение имущественного вычета между супругами.
Имущественный вычет – это возврат части денег, которая ранее была уплачена в качестве подоходного налога. Данный возврат можно оформить в том случае, если налогоплательщик осуществляет какие-либо операции с недвижимостью.
Для получения имущественного вычета следует подать налоговую декларацию
При оформлении имущественного вычета, необходимо собрать пакет важных документов. Одним из таких документов является налоговая декларация. В данной статье рассматриваются правила заполнения налоговой декларации, а также предоставляются образцы бланков. Ознакомиться с расчетом суммы имущественного налогового вычета при покупке квартиры можно здесь .
Итак, в каких случаях заявитель имеет право на оформление имущественного вычета? Ниже представлены требования, при соблюдении которых налоговый инспектор одобрит оформление вычета:
Также заявитель должен собрать пакет документов, которые необходимы для рассмотрения и принятия решения по оформлению имущественного вычета.
Одним из важных документов является налоговая декларация 3-НДФЛ:
Читайте особенности страхования гражданской ответственности владельца квартиры, как оформить и сколько стоит на этой странице .
В случае продажи жилья, налоговую декларацию необходимо подать не позже конца апреля следующего года.
В остальных же случаях (в целях получения имущественного вычета) декларацию можно подать не позже чем через три года после того, как была заключена сделка с недвижимостью.Расчет имущественного вычета зависит от многих факторов. Для расчета необходимо указать следующие данные:
Максимальный размер имущественного вычета, который можно получить при продаже или покупке квартиры, составляет 2 миллиона рублей.
Как правильно заполнить?Заполняя налоговую декларацию, необходимо указать следующие данные:
Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ: скачать
Существуют специальные приложения, позволяющие ориентироваться в заполнении документов по типу налоговой декларации. Читайте как правильно оформить и подать заявление на имущественный вычет .
Подача повторной декларацииЕсли есть остаток имущественного вычета, можно повторно оформить документы. В таком случае документ должен содержать информацию о доходах заявителя за новый год, а также размер остатка имущественного вычета. В документе есть специальное поле, где необходимо указать номер корректировки налоговой декларации (в первый раз этим номером по умолчанию является «0»).
Образец заполнения повторной налоговой декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет: скачать
Вместе с налоговой декларацией подаются следующие документы:
Итак, налоговая декларация должна содержать информацию о заявителе, вид недвижимости, её стоимость, а также размер имущественного вычета. Читайте рекомендации, как оформляется трудовая пенсия по случаю потери кормильца и особенности расчета, здесь: http://strahreg.ru/vidy-straxovaniya/socialnoe/kak-oformlyaetsya-trudovaya-pensiya-po-sluchayu-poteri-kormilca-i-osobennosti-rascheta.html .
Бланк декларации на имущественный вычет: скачать
Смотрите обзор документов для возврата налога при покупке квартиры на видео:
Налоговая декларация – один из основных документов, которые нужны при оформлении налоговых вычетов. Она достаточно сложна в заполнении, поэтому многие люди пользуются платными услугами по оформлению документов или заполняют декларацию с помощью специальной компьютерной программы.