Руководства, Инструкции, Бланки

Декларация О Доходах 3 Ндфл Образец Заполнения

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Декларация о доходах 3-НДФЛ: что это такое, как правильно заполнить и подать

Декларация о доходах по форме 3-НДФЛ — что это такое и правила предоставления этой отчетности

Декларация о налогах 3-НДФЛ – форма отчёта для граждан об их доходах и расходах за год в налоговую службу. По ней уплачивается налог с самостоятельных заработков, а также получают вычеты по сборам.

Из нашей статьи вы узнаете все о декларации 3-НДФЛ — что это такое, инструкцию по заполнению справки, документы, которые нужны для подачи отчетности, а также о сроках ее сдачи в Налоговую!

Общая информация

В России основной налог с гражданина – на доходы физического лица, или подоходный налог (старое, но прижившееся название), он составляет 13%. Тем не менее, декларация 3-НДФЛ для большинства граждан не обязательна. Наёмным работникам не нужно о ней беспокоиться: все заботы по оформлению их 13% берёт на себя налоговый агент.

Однако есть ряд работающих и не работающих россиян, кому нужно декларировать свои доходы каждый год. Это:

  • чиновники и члены их семей, сотрудники МВД;
  • частные предприниматели на общем налогообложении;
  • нотариусы с частной практикой;
  • адвокаты со своим кабинетом;
  • работающие по патенту иностранцы;
  • лица, которым платит не агент;
  • налоговые нерезиденты;
  • продавшие квартиру или машину раньше трёх лет владения;
  • получившие заработок от аренды;
  • победители лотерей, тотализаторов;
  • получатели иностранных денег;
  • наследники авторов, получающие их гонорары.

Отдельным вопросом становится форма 3-НДФЛ с целью налоговых вычетов. Её заполнять надо независимо от источника основных доходов, что заставляет заполнять декларацию непривычных к этому людей.

Большинство вопросов, как правильно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, исходит именно от них.

«Скидку» можно получить, потратившись:

Существуют также стандартные, профессиональные и имущественные вычеты 3-НДФЛ, обычно их оформляет работодатель.

Помощь в получении кредита с открытыми просрочками. Советы и рекомендации юристов для заемщиков с плохой кредитной найдете на страницах нашего сайта.

Как происходит возврат 13 процентов за квартиру по ипотеке? Порядок действий и какие документы вам для этого потребуются, читайте вот здесь .

О таком понятии, как банковская гарантия, ее особенностях и процессе оформления ищите в этой статье: http://cursinfo.com/bankovskaya-garantiya/ .

Кто и когда сдает

Налоговый кодекс устанавливает, что сдавать декларацию в форме 3-НДФЛ требуется в инспекцию ФНС. закреплённую за местом прописки резидента.

При этом не берутся в расчёт обстоятельства получения дохода или права на льготу. Можно купить или продать в другом регионе квартиру, заработать деньги в соседнем городе, но отчитываться и платить подоходный налог требуется всё равно по месту регистрации.

В первую очередь идёт постоянная регистрация (прописка). если её нет – по месту временной регистрации, причём в этом случае нужно сначала встать в местную инспекцию на учёт.

30 апреля – дедлайн для отчёта о заработках и уплатах в казну в виде 3-НДФЛ.

Последний срок установлен в п. 1 ст. 229 НК РФ вне зависимости от поводов подачи декларации. Иностранным работникам заполненную форму необходимо сдавать за месяц до выезда из страны, если они прекращают работу в России.

Как правильно заполнить и подать справку

Оформление декларации 3-НДФЛ происходит по утверждённой форме. В оригинале 3-НДФЛ занимает 19 страниц. Их можно заполнить:

  • от руки, распечатав бланк;
  • на компьютере в самом бланке и потом распечатать;
  • через программу на сайте ФНС.

Периодически Налоговая служба меняет какие-то нюансы в форме декларации. из-за чего старые становятся недействительными.

Но бывает, что для получения льготы подать отчёт надо не за прошлый год, а за позапрошлый. Заполнять надо установленную форму соответствующего года.

Для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ наёмному рабочему нужна справка из бухгалтерии 2-НДФЛ, оттуда надо переписать все соответствующие данные. Налоги с заработной платы уже уплатил работодатель, их надо показывать в декларации 3-НДФЛ только ради возврата налогов.

Доходы, не облагавшиеся налогом, обязательно указываются в бланке. Сюда относятся, например, продажи и выигрыши, с которых взимается 13% в пользу государства.

При этом за продажу имущества, которым продавец владел более 3 лет, налог не взимается; с более «молодой» недвижимости и техники – взимается только разница между ценами покупки и продажи, поэтому к декларации надо приложить договоры купли-продажи, доказывающие первоначальную стоимость.

В этом видео пример того, как правильно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, а также какие нюансы и правила нужно знать при заполнении документа:

Как вернуть налог

Налоговый вычет – это возможность уменьшить сумму доходов, с которой берётся налог, на определённую сумму. При этом государство вернёт уплаченный НДФЛ в объёме 13% от суммы вычета.

Самостоятельно получать такую льготу можно двух видов: социальный или имущественный. Социальный вычет из НДФЛ даётся за:

  • благотворительность;
  • обучение;
  • лечение;
  • перечислений в пенсионные фонды и на страховку.

Ограничение для благотворительности составляет сумма в 25% от доходов – даже если налогоплательщик жертвует больше четверти получки в фонды, церкви и НКО, льготными будут только 25%. Таким образом максимальная сумма, которую благодеятель может вернуть из бюджета в конце года – 3,25% от выручки.

Оплатить обучение можно как своё, так и близких – детей, подопечных, сестёр с братьями. Вычет будет разным: если за вклад в собственное образование можно снизить доходную базу в неограниченном размере, то обучение близких даёт льготу только до 50 тысяч рублей в год.

Для подтверждения права на льготу вместе с декларацией 3-НДФЛ нужно принести справки, подтверждающие уплату соответствующих взносов и оплат, при необходимости – документальные подтверждения родства.

Что делать, если банк подал в суд за неуплату кредита. На нашем сайте предлагаем ознакомиться с практическими советами и необходимыми действиями в такой ситуации!

Вы столкнулись с такой проблемой, когда постоянно звонят коллекторы по чужому кредиту? Мы подскажем куда обратиться и что делать — подробности в нашем материале .

А в этой статье вы узнаете, каков порядок назначения пенсии по потере кормильца и что нужно для оформления этой социальной выплаты.

Ответственность за непредоставление или просрочку

Установленный налоговыми органами срок подачи декларации 3-НДФЛ до 30 апреля является обязательным для граждан, обязанных ежегодно отчитываться о доходах. Если этот срок пропустить или вовсе не подать декларацию, на должника начисляются штрафы.

Штраф по статье 119 НК РФ высчитывается как 5% от невыплаченного платежа в месяц. Минимальный штраф за несвоевременную сдачу (или вовсе несдачу) декларации 3-НДФЛ составляет 1 тысячу рублей, потолок – 30% от недополученной бюджетом суммы (то есть после полугода штраф не растёт).

Чиновники сдают 3-НДФЛ не для расчёта налогов, а для отчётности. Их наказание устанавливает ст. 15.5 административного кодекса РФ. Наказание за опоздание для чиновников и полицейских составляет 300-500 рублей.

Еще немного информации о том, как оформить 3-НДФЛ и до какого числа сдавать отчетность, смотрите в этом видео:

декларация о доходах 3 ндфл образец заполнения:

  • скачать
  • скачать
  • Другие статьи

    Образец заполнения декларации 3-НДФЛ 2013

    Бесплатные примеры и образец заполнения декларации 3-НДФЛ 2013

    Не смотря на то, что Федеральная налоговая служба внесла изменения в декларацию 3-НДФЛ за 2013 год. изменения эти касаются в основном перехода с использования кодов ОКАТО на коды ОКТМО и штрихкодирования листов. По способу заполнения декларация 3-НДФЛ не изменилась, не изменилось, по сравнению с прошлым годом, и количество листов декларации. Это значит, что представленные примеры 3-НДФЛ для 2013 года, будут актуальны и тем, кому необходимо подготовить декларацию 3-НДФЛ за 2012 год.

    Специально для нашего сайта были подготовлены примеры и образец заполнения декларации 3-НДФЛ 2013. декларации заполняемой в 2014 году.

    Образец 3-НДФЛ 2013 по доходам, полученным от продажи имущества - квартиры, находившейся в собственности менее 3-х лет.

    Обратите внимание на то, что, если имущество (квартира или автомобиль) находились в собственности более 3-х лет, то заполнять декларацию в этом случае при их продаже не нужно. Подробнее здесь .

    Форма бланка заявления на получение имущественного налогового вычета по расходам на покупку квартиры. Вместе с заявлением необходимо приложить копию договора о приобретении жилья, копию документа на право собственности на жилье или акт о передаче жилья налогоплательщику, а так же платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком, например, на ремонт помещения или уплату процентов по кредиту, если эти расходы также предъявляются к вычету (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы). Подробнее, как получить вычет на покупку квартиры и другого жилья .

    Если вы подаете декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного налогового вычета по расходам на покупку квартиры и получали доходы из нескольких источников (например, если вы работаете на основном месте работы и по совместительству) с разными кодами ОКТМО. то для каждого кода ОКТМО необходимо заполнять отдельный Раздел 6 декларации 3-НДФЛ. Столько разделов 6, сколько разных кодов ОКТМО у источников ваших доходов. Сумму вычета следует в этом случае разделять пропорционально между разными ОКТМО. Код ОКТМО работодателя (вашего налогового агента) можно увидеть в справке о доходах 2-НДФЛ, которую необходимо получить по месту работы.

    Советы по заполнению 3-НДФЛ

    Обратите внимание, что в различных ситуациях могут заполняться различные разделы декларации, а некоторые разделы могут не заполняться вовсе. Так, например, для индивидуального предпринимателя заполнять в декларации 3-НДФЛ нужно только титульный лист, разделы №1 и №6, и Лист В. В то время как, в случае продажи имущества, вместо Листа В заполняются Листы А и Е.

    Обратите внимание на то, что согласно правилам заполнения 3-НДФЛ. форму декларации можно заполнить от руки либо распечатать на принтере с использованием чернил синего или черного цвета.

    При подготовке декларации HE допускается:
    - распечатка на принтере с использованием двусторонней печати;
    - скрепление листов степлером с деформацией штрих-кода и иной информации.

    Также налоговая декларация 3-НДФЛ может быть подготовлена с помощью специальной компьютерной программы "Декларация 2011". которую можно бесплатно скачать на сайте ФНС России. Подробнее о том, как заполнить 3-НДФЛ на компьютере, можно прочитать также на нашем сайте.

    Прежде, чем заполнять декларацию, следует определиться с перечнем листов (разделов), которые понадобятся.

    В состав налоговой декларации 3-НДФЛ в любом случае обязательно включают:
    - титульный лист (состоит из двух страниц)
    - и раздел 6. в котором определяются суммы НДФЛ, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.

    Заполнение декларации происходит, как бы в обратном порядке. Сначала заполняются необходимые листы с А по И, а потом, на основании этих данных, необходимые разделы с 1-го по 6-й.

    Листы А - И заполняются только при наличии у налогоплательщика доходов и расходов, отражаемых в этих разделах или листах, а также права на получение тех или иных налоговых вычетов.

    Так, на листах А, Б и В приводятся сведения о доходах, полученных налогоплательщиком:
    - от источников в РФ (лист А );
    - за пределами РФ (лист Б );
    - от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики (лист В ).
    После этого рассчитываются суммы доходов, не облагаемых НДФЛ (лист Г1 и лист Г2 ), а также суммы различных налоговых вычетов, на получение которых налогоплательщик претендует в данном налоговом периоде:
    - профессиональных (лист Д );
    - имущественных (лист Е и лист И );
    - стандартных (лист Ж1 );
    - социальных (лист Ж2 и лист Ж3 ).

    Если в течение налогового периода физическое лицо осуществляло операции с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок, ему следует заполнить лист З .

    После того как оформлены все необходимые листы декларации, приступают к расчету налоговой базы и сумм НДФЛ, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, отдельно по доходам, облагаемым по ставкам 9, 13, 15, 30 и 35%. Для этого на основании сведений, отраженных на листах А - И, оформляют соответствующие разделы с 1-го по 5-й декларации.

    Наша организация занимается всеми видами банкротства организаций, а также банкротством физических лиц в Республике Башкортостан. Огромный положительный опыт банкротства организаций и индивидуальных предпринимателей (ООО, ОАО, ЗАО, ИП). Имеем большую практику банкротства в Уфе, Белебее, Туймазах. Так же можем помочь клиентам из таких городов как: Агидель, Баймак, Белорецк, Бирск, Благовещенск, Давлеканово, Дюртюли, Ишимбай, Кумертау, Мелеуз, Нефтекамск, Октябрьск, Салават, Сибай, Стерлитамак, Янаул.

    Последние отзывы

    Спасибо большое. Я вижу, что ваши сотрудники стараются уделять внимание клиенту, Все вовремя сделано

    Сотрудничество, помощь, все мне понравилось, ожидания и реальность полностью совпали

    Контактная информация
    • Адрес: г.Уфа, ул.Менделеева, 152/1. Телефон: +7(937) 48-29-902
    • Адрес: г.Туймазы, ул. 70 лет Октября, 28. Телефон: +7(927) 34-02-626
    • Адрес: г. Белебей, ул. Войкова, д.115. Телефон: +7(34786) 4-24-44
    • Эл. почта: trafik_2014@mail.ru

    Образец 3-НДФЛ(13%) при сдаче в аренду квартиры, комнаты, жилья

    Образец 3-НДФЛ(13%) при сдаче в аренду квартиры, комнаты, жилья

    23 Декабря 2016

    С 1 января 2017 года вступают в силу поправки к статье 266 Налогового кодекса РФ, в которой регулируется порядок формирования резервов по сомнительным долгам. Изменения в налоговую статью вносит новый Федеральный закон от 30 ноября 2016 года № 405-ФЗ. Что это за изменения разберем сегодня.

    22 Декабря 2016

    Имея в резерве банковские счета, которые долго не используются ("спящие" банковские счета), компания может столкнуться с проблемами в случае начала их использования. Если списания по банковскому счету носят нерегулярный характер, уплата налогов со счета не осуществляется, движений по счету не было, а затем операций сразу стало много, банк вправе заблокировать "Клиент-банк" компании.

    Принципы исчисления и уплаты каждого из налогов и сборов, взимаемых в РФ, подробно рассмотрены в части второй Налогового кодекса. Однако для организаций не менее важной является и часть первая НК РФ. С 1 января 2017 года в часть первую НК РФ будут внесены существенные изменения. И большинство из них важно изучить уже сейчас.

    Госдумой РФ в третьем чтении 9 декабря 2016 года принят бюджет Пенсионного фонда России на период с 2017 по 2019 годы. Согласно принятому документу в новом году предусмотрен рост пенсионных выплат согласно законодательным актам о пенсионном обеспечении. Соответствующая информация размещена на официальном сайте ПФР.

    21 Декабря 2016

    Сколько стоит лицензия на розничную продажу алкогольной продукции? Каким образом должен быть организован учет госпошлины, уплачиваемой предприятиями общепита за предоставление лицензии на осуществление розничной продажи алкоголя (продление срока ее действия)? Меняется ли порядок учета госпошлины, если в предоставлении лицензии отказано?

    Новая декларация о доходах физлиц: особенности заполнения

    Новая декларация о доходах физлиц: особенности заполнения

    30 апреля истекает срок подачи налоговой декларации о доходах физических лиц. Форма декларации: 3-НДФЛ. Вместе с тем граждане должны сейчас отчитываться о своих доходах за 2014 год по новой форме (новая форма декларации начала действовать с 14.02.2015 года*). Кому необходимо представить декларацию 3-НДФЛ, какие особенности заполнения декларации по новой форме, а также какие наиболее типичные ошибки допускают налогоплательщики при заполнении декларации, рассмотрим в данной статье.

    В каких случаях гражданин должен подавать налоговую декларацию о своих доходах

    Сразу отметим, что когда речь идет о гражданах, которые представляют налоговую декларацию о доходах за прошедший год (форма 3-НДФЛ) имеются в виду две группы налогоплательщиков: те, кто обязан сдавать налоговую декларацию, и те, кто имеет право сдать декларацию, то есть сдают ее по своему желанию. При этом между этими группами существует разница. Во-первых, если гражданин обязан подать декларацию, и не сделал этого, он совершил тем самым налоговое правонарушение, за которое предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа. Ко второй группе это не относится. Во-вторых, для лиц, которые обязаны представить налоговую декларацию, установлен последний срок сдачи: 30 апреля следующего года. Для граждан, которые сдают декларацию по своему желанию последнего срока не установлено. Они имеют право представить декларацию в любой день не только в течение следующего года, но и в будущем.

    Итак, какие граждане обязаны отчитаться перед налоговым ведомством о полученных за прошлый год доходах. К ним относятся:

    1. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения. Те предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход, а также патентную систему налогообложения освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и поэтому сдавать декларацию не обязаны (пункт 3 статьи 346.11, пункт 4 статьи 346.26, подп. 1 пункта 10 статьи 346.43 НК РФ).

    2. Нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие и другие граждане, занимающиеся частной практикой.

    3. Граждане, которые получили доходы в следующих ситуациях:

    • от продажи имущества, которое находилось в собственности менее 3-х лет (на момент продажи), а также доли в уставном капитале и ценные бумаги. Отметим, что со следующего года, то есть, начиная с декларационной кампании за 2015 год, отчитываться обязаны будут граждане, которые получили доходы от продажи имущества, находившееся в собственности менее не 3-х лет, а уже 5-ти лет (Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»). Таким образом, круг лиц, обязанных отчитаться перед налоговыми органами и уплатить положенный налог, со следующего года возрастет;
    • от сдачи квартиры или иного имущества в аренду (наем);
    • при выигрыше в лотерею, когда налог не был удержан организатором лотереи;
    • в виде полученного крупного подарка от лиц, которые не признаются близкими родственниками (недвижимое имущество, транспорт, акции, доли, паи).

    4. Лица, когда их работодатель не удержал из полученного дохода налог. Отметим, что работодатели выступают налоговыми агентами, то есть они обязаны удержать налог у гражданина и перечислить его в бюджет (подп. 1 пункта 3 статьи 24 НК РФ). Однако в некоторых случаях по разным причинам налог может быть ими не удержан. Тогда гражданин обязан самостоятельно подать налоговую декларацию и уплатить его в бюджет. При этом необходимо иметь в виду, что если работодателем налог не был удержан, он обязан сообщить об этом в налоговую инспекцию в течение одного месяца с момента обнаружения данного факта (подп. 2 пункта 3 статьи 24 НК РФ). Таким образом, если гражданин в подобной ситуации самостоятельно не представит декларацию и не уплатит причитающийся налог, он сам будет нести ответственность за данное правонарушение (подп. 4 пункта 1 статьи 23 НК РФ).

    Особенности заполнения декларации 3-НДФЛ по новой форме

    Рядом федеральных законов в налоговое законодательство были внесены изменения, которые вступили в силу с 1 января 2015 года. Это касается и налога на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ). Отметим, что основные изменения в части НДФЛ – это:

    • введение инвестиционных налоговых вычетов. НК РФ дополнен одноименной статьей 219.1;
    • доходы граждан от долевого участия в виде дивидендов подлежат обложению налогом по общей ставке 13%, а не по ставке 9% как было до 01.01.2015 года. При этом налоговая база по НДФЛ в отношении доходов физлиц от долевого участия в виде дивидендов, определяется отдельно от налоговой базы по другим доходам, подлежащим обложению по ставке 13% (абз. второй пункта 2 статьи 210 НК РФ);
    • расширение перечня оснований для получения социального налогового вычета. С 01.01.2015 года социальный вычет можно получить при осуществлении взносов по договорам добровольного страхования жизни, если срок данного договора не менее 5-ти лет.

    Внесенные с 01.01.2015 года изменения в главу 23 НК РФ потребовали соответствующей корректировки и формы налоговой декларации. Итак, что существенно изменилось в форме налоговой декларации 3-НДФЛ.

    1. Первые две странице с данными о налогоплательщике объединены в одну. Это, на наш взгляд, позитивное изменение, так как сокращает общее количество листов. Однако также была удалена справочная информация о кодах: категорий налогоплательщиков, видах документов и страны, что, безусловно, затруднит заполнение декларации рядовыми налогоплательщиками.

    2. Изменен порядок разделов декларации. В старой форме было шесть разделов, в новой – осталось только два раздела. При этом раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета» ранее был разделом 6, а вместо разделов 2-5 старой формы остался один унифицированный раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы
    налога по доходам, облагаемым по ставке (001)», который заполняется по каждой налоговой ставке отдельно. То есть, если гражданин за отчетный налоговый период получил, например, доходы, облагаемые по ставкам 13 и 35%, он заполняет раздел 2 два раза, отдельно по каждой ставке на отдельном листе.

    3. Существенно изменены назначения, порядок и формы листов А-И. Так, в новой форме декларации:

    • стал один лист Г (в старой форме их было три: Г1, Г2, Г3);
    • по два листа стало в листах Д и Е (в старой форме их было по одному);
    • стал один лист Ж (в старой форме их было три: Ж1, Ж2, Ж3).

    Главное отличие новой формы декларации от старой заключается в том, что изменено назначение листов. Если в старой форме расчет имущественного вычета производился на листах Е и И, то в новой форме – на листах Д1 и Д2. В новой форме расчет стандартных вычетов объединен с социальными вычетами и отражен в листе Е1, в старой форме это были листы Ж1 и Ж2.

    На наш взгляд, такое изменение порядка обозначения листов, безусловно, внесет затруднения в заполнении декларации, особенно в первые годы. Дело в том, что в декларации заполняются не все листы, а только те, которые необходимо. Если, например, гражданин получает имущественный вычет, то его расчет ранее отражался в листе И. Теперь его необходимо отражать в листе Д1 и т.д.

    4. Изменен порядок отражения доходов от источников в Российской Федерации. В новой форме декларации, как и в старой, доходы от источников в России отражаются в листе А. Однако есть отличие. Если гражданин в течение отчетного налогового периода получил доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам, то ранее необходимо было заполнять несколько листов А (по каждой ставке на отдельном листе). Теперь этого делать не надо. Все доходы отражаются на одном листе А с указанием ставки налога и кода вида дохода.

    5. Изменен расчет стандартных вычетов. В листе Ж1 старой формы декларации указывался доход по месяцам налогового периода (нарастающим итогом). При этом этот расчет у большинства граждан вызывал затруднение, так как необходимые данные надо было переносить из справки 2-НДФЛ и самостоятельно рассчитывать нарастающий итог. Теперь его делать не надо. В листе Е1 новой формы декларации необходимо только указать количество месяцев, по итогам которых общая сумма дохода, полученного с начала года
    не превысила 280 тыс. руб. Это, безусловно, позитивное изменение для налогоплательщиков.

    6. Существенно изменен расчет для получения имущественных вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимости. Как уже отмечалось, в новой форме декларации данный расчет отражается в листе Д1 (ранее – в листе И). Во-первых, в новой форме декларации добавлено поле для указания вида собственности «собственность несовершеннолетнего ребенка», которое заполняется в том случае, если заявляется вычет с долями детей. Во-вторых, также добавлено поле для указания сведений об использовании пенсионером права на перенос вычета в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 НК РФ. Ранее этих полей не было. В-третьих, для получения имущественного вычета по нескольким объектам недвижимости необходимо заполнять соответствующее количество листов Д1 по каждому объекту отдельно. Кроме того в листе Д1, который итак отличается сложностью заполнения, была исключена некоторая справочная информация.

    7. Дополнен перечень оснований для получения социального вычета. Так, в листе Е2 дополнено поле для расчета суммы дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, принимаемой к вычету.

    8. Декларация дополнена расчетом налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах.

    Таким образом, рассматривая внесенные изменения в форму декларации 3-НДФЛ можно говорить о некотором ее упрощении, так как были сокращены отражаемые в ней сведения. Кроме того нельзя не отметить, что из декларации была исключена справочная информация, в частности, о кодах. Это, на наш взгляд, усложнит заполнение декларации, так как необходимо будет дополнительно использовать соответствующие справочники.

    Типичные ошибки при заполнении декларации о доходах 3-НДФЛ

    Коротко остановимся на типичных ошибках и трудностях, которые встречаются при заполнении декларации 3-НДФЛ.

    1. Ошибка при указании кода корректировки на титульном листе. Часто граждане не заполняют это поле, что является ошибкой. Если декларация за данный налоговый период заполняется впервые, то необходимо указать код корректировки «0». Если же подается уточненная декларация, тогда необходимо указать ее порядковый номер: 1, 2 и т.д.

    2. Очень часто у граждан, заполняющих декларацию, возникают сложности с заполнением кода ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований), который не так давно заменил ОКАТО. Узнать правильный код ОКТМО можно в интернете, например, на официальном сайте Федеральной информационной адресной системы (ФИАС). Для этого надо указать фактический адрес по прописке или прежний код ОКАТО. Ошибкой также является указание кода ОКТМО из справки о доходах 2-НДФЛ. Дело в том, что в справке 2-НДФЛ указывается код ОКТМО работодателя, а не гражданина.

    3. Ошибки часто возникали при расчете стандартных налоговых вычетов при указании дохода за налоговый период нарастающим итогом, ведь конкретно этих сведений нет в справке 2-НДФЛ и их необходимо рассчитывать самостоятельно. Однако, как мы указывали выше, в новой форме декларации данные сведения сокращены, что упрощает заполнение декларации.

    4. Наибольшие сложности возникают при заполнении листа декларации для получения имущественного вычета (ранее листы Е и И, в новой форме – Д1 и Д2).

    При расчете имущественного вычета при продаже имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет, необходимо помнить о том, что расходы могут уменьшить сумму полученного дохода только в том случае, если они документально подтверждены. То есть, если, например, гражданин, заполняя декларацию, указывает, что продал автомобиль за 500 тыс. руб. а приобрел его за 400 тыс. руб. но при этом документы о покупке не сохранились, то данные расходы не будут подтверждены и, следовательно, не будут уменьшать налогооблагаемый доход. Вместе с этим полученную сумму дохода от продажи имущества документально подтверждать не обязательно. Если налоговый орган посчитает, что данная сумма занижена, то контролеру необходимо будет доказать этот факт.

    5. Ошибки при формировании комплекта документов для получения налоговых вычетов. Как известно, для получения вычетов необходимо не только представить налоговую декларацию, но и копии подтверждающих документов. При этом в каждом конкретном случае этот перечень может быть особенным. Для того, чтобы избежать ошибки необходимо исходить из того, что каждое сведение, отраженное в декларации, должно подтверждаться соответствующим документом.

    Налоговая ответственность за непредставление декларации

    И в заключении напомним, что непредставление декларации до 30 апреля (включительно) гражданами, которые обязаны отчитаться, является налоговым правонарушением. Ответственность за его совершение: штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 руб. (пункт 1 статьи 119 НК РФ).

    * — Приказ ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2015 № 35796).

    Алексей Миляев, к.э.н. налоговый консультант