Категория: Бланки/Образцы
Одним из самых распространенных и наиболее простых режимов налогообложения, которые чаще применяют индивидуальные предприниматели, особенно на стадии открытия своего бизнеса – это УСН «Доходы». Рассмотрим его более подробно, как ведется учет на этом виде налогообложения.
Доходы и расходы при УСН 6%Выбор налогового режима является очень важным моментом как при регистрации ИП или ООО, так и в ходе ведения деятельности, ведь правильный выбор может существенно сэкономить на налогах. К тому же ведение бухгалтерского учета ИП требует определенных знаний и навыков, а данный налоговый режим способен освоить и новичок в этом деле.
Главной прелестью такой системы, как УСН «доходы» является его простота. В отличие его собрата — УСН «Доходы минус расходы» для целей налогообложения учитываются лишь доходы, расходы при УСН в этом случае в расчет не берутся. Это в свою очередь не требует особых знаний, ведь далеко не все расходы можно учитывать при УСН.
В основном при расчете налога применяется ставка в размере 6% с полученного организацией или ИП дохода, однако, в новой декларации по УНС, действующей с 10 апреля 2016 года, ввели возможность устанавливать льготную процентную ставку по налогу. Так, в некоторых регионах может быть установлена льготная ставка в размере 0%, например, в Крыму.
Принято считать, что данный налоговый режим выгоден, пока расходы не превысят 50% доходов от деятельности, после чего стоит перейти на учет УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов». Более подробно об условиях применения УСН . совмещении с другими налоговыми режимами и другой общей информацией можно ознакомиться в этой статье.
Налоги и отчисленияОтчислений и платежей по налогам не очень много, они следующие.
Платежи в пенсионный фондЕсли индивидуальный предприниматель работает сам, то он должен уплачивать установленные государством фиксированные платежи в ПФР за себя, а также 1% в ПФР, от суммы дохода, который превышает 300 тыс. рублей, подробнее описано в нашей отдельной статье. Также необходимо уплачивать платежи в ПФР за работников, если они есть у ИП, у организаций сотрудники есть всегда — как минимум директор.
Взносы ИП за себя можно уплатить как оной суммой, сразу за год или же делить ее равномерно на каждый квартал. Последний вариант более выгоден, так как вам не надо будет вытягивать из оборота всю сумма платежа, а делать вы это будете постепенно.
Но если вы решите все же осуществить один платеж, например, в январе, то в отличие от ЕНВД . вы сможете уменьшать на нее сумму налога, так как расчет осуществляется нарастающим итогом.
Важно! Срок уплаты взносов ИП за себя – не позже 31 декабря текущего года. При этом 1% с превышения дохода в 300 тыс. руб. необходимо уплачивать не позже 1 апреля следующего за отчетным годом, но лучше это сделать также до 31 декабря, так как можно на эту сумму уменьшить величину налога за текущий год. В противном случае уменьшается уже налог за последующий год. Подробнее о фиксированных платежах в пфр для ип в 2016 году читайте здесь.
Авансовые платежи по УСНПредприниматели и организации должны осуществлять ежеквартальные платежи по налогу, уплачиваемые в виде аванса. При этом авансовые платежи при УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы» рассчитываются одинаково. Отличие состоит лишь в порядке формирования налоговой базы.
Все авансовые платежи делятся 4 части на год и уплачиваются по ? части ежеквартально, при этом рассчитываются они нарастающим итогом с начала текущего года. Расчет данных сумм налогоплательщик осуществляет самостоятельно исходя из размера полученного дохода, при этом уменьшая их на величину перечисленных за этот же период страховых взносов в фонды в зависимости от того, есть ли у него наемные работники или нет.
Как рассчитать авансовый платеж по УСН:
АП = (сумма дохода за период с начала года) * (ставку по налогу) – (сумма платежей в ПФР, также считается с начала года) = платеж за период — суммы АП за предыдущий период ( для первого квартала они равны нулю).
Первый квартал. Сначала считаются доходы за первый квартал, умножаются на ставку по налогу. как правило это 6%, уменьшаются на величину взносов в ПФР, полученная сумма оплачивается в бюджет.
Второй квартал. Берется сумма дохода нарастающим периодом с начала года, т.е. за период с января по июнь, умножается на ставку, вычитается сумма платежей в ПФР за период с января по июнь. Затем вычитается платеж по авансовому платежу за первый квартал.
Третий и четвертый кварталы считаются аналогично второму.
Пример расчета мы приведем ниже.
Срок уплаты авансовых платежей по УСН:
Уменьшение УСН на сумму взносов в ПФРОрганизации и индивидуальные предприниматели имеют право уменьшить величину налога на сумму перечисленных страховых взносов в пенсионный фонд. При этом основным критерием для ИП будет наличие или отсутствие наемных работников, так как порядок уменьшения будет разный. Для ООО разницы нет, так как в компании всегда присутствуют наемные работники, пусть даже единственный директор.
УСН 6 процентов уменьшение налога 2016 ИП без работниковЕсли индивидуальный предприниматель работает сам, и у него нет наемных работников, даже оформленных по договорам гражданско-правового характера, то налог можно уменьшить на всю сумму фиксированных платежей ИП за себя в ПФР. Однако, если принять хотя бы одного работника ситуация меняется в корне.
Пример №1. Сергеев А.В. работает сам, без сотрудников, за первый квартал заработал в сумме 127 тыс. рублей. В этот же период он оплатил за себя в фонды 3500 рублей. Применяем следующим образом:
Пример №2. Предположим, Тот же Сергеев в первом квартале заработал не 127 тыс руб. а всего 25 000 и также оплатил в фонды 3500 руб.
Важно! Если предприниматель работал сам, а потом, пусть даже временно принял в штат работника, то все платежи за год необходимо пересчитать и уплачиваться исходя из сумм выплаченных в ПФР за работников! Т.е. как описано ниже, уменьшить налог можно будет не более, чем на 50% на оплаты в ПФР за работников.
УСН 6 процентов уменьшение налога 2016 ИП с работниками, ОООЕсли предприниматель трудоустраивает у себя наемных работников или же в случае ООО, у которых всегда есть работники, то налог УСН «доходы» можно уменьшить максимум на 50% от суммы перечисленных страховых взносов в ПФР за работников. Причем, в случае ИП, перечисленные суммы им за себя никак не уменьшают налог – это очень важно!
Пример №1. ИП Сергеев заработал в первом квартале 127 тыс. руб. У него есть 2 наемных работника, за которых он заплатил в фонды 10 000 руб. а за себя оплатил 3500 руб. Как считать в этом случае?
Важно! Налог по УСН ИП без работников уменьшает на 100% от суммы перечислений в ПФР за себя, а ИП с работниками и ООО – не более, чем на 50% от перечисленных сумм в ПФР за своих работников. Также предприниматели имеют право уменьшить налоги на величину взноса в ПФР — 1% с прибыли более 300 тыс. руб. ИФНС все же стала относить эти суммы к фиксированным платежам.
Пример расчет авансовых платежей по УСН «доходы»В качестве примера возьмем две ситуации, когда у предпринимателя нет работников, а так же для ООО, ИП с работниками.
ИП без работниковУчтем, что в данном случае предприниматель уменьшает налоги на суммы перечисленных страховых взносов за себя на 100%.
Расчет строится следующим образом:
Важно! Если бы сумм налога была бы менее суммы оплат в фонды, например, составляла 4000 рублей, в таком случае сумма авансового платежа равнялась нулю, так как 4000 – 5788,33 = 0. При этом на сумму 1788,33 мы бы могли уменьшить налог за последующий период.
Второй квартал (за последующие периоды аналогично):
В итоге за год необходимо будет заплатить 58596,67.
ООО и ИП с работникамиВозьмем такие же цифры дохода, как в примере выше. Учтем, что в данном случае налоги уменьшаются на величину платежей в фонды за работников. Также в качестве примере возьмем, что фонд оплаты труда составляет 40% от дохода на определенное количество сотрудников. Величина взносов с зарплаты составляет 30%, занесем в таблицу.
Расчет строится следующим образом:
Второй квартал (последующие периоды считаются аналогично):
Отчетности также минимальное количество для индивидуальных предпринимателей, которые должны вести следующую отчетность:
Более подробно об отчетности ИП можно почитать в этой статье.
Организации должны вести бухгалтерский учет в полном размере.
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!
Все права на все книги на этом сайте безусловно принадлежат их правообладателям. Если публикация книги на сайте нарушает чьи-либо авторские права, сообщите нам об этом и она будет немедленно убрана из публичного доступа
Добро пожаловать на наш ресурс. У нас присутствует много литературы разных жанров. У нас вы можете скачать книгу "Книга учета доходов для ип усн 2015 образец заполнения" в форматах fb2, txt, PDF, EPUB, doc, rtf, jar, djvu, lrf себе на телефон, андроид, айфон, айпад, а так же читать онлайн и без регистрации. Ниже вы можете оставить отзыв о прочитанной или интересующей вас книге.
Роман, действие которого охватывает всего шесть дней и в котором совсем немного персонажей, обретает эмоциональную пронзительность и смысловую глубину благодаря страстной силе ганинской (и авторской) памяти, верной иррациональным мгновениям прошлого. С выходом этой книга учета доходов для ип усн 2015 образец заполнения завершается многолетнее возвращение произведений писателя в Россию. Защита Лужина (1929mdash;1930) mdash; третий русский роман Владимира Набокова, составивший автору громкое литературное имя и выведший его в имена животных занесенных в красную книгу ряд писателей русского зарубежья. За перипетиями жизненной истории гениально одностороннего героя книги, одаренного и безумного русского шахматиста-эмигранта Александра Ивановича Лужина, читателю постепенно открывается постоянная и важнейшая тема набоковского творчества mdash; развитие и повторение тайных тем в человеческой судьбе. Шахматная защита, разрабатываемая Лужиным, мало-помалу становится аллегорией защиты от самой жизни, в которой его травмированное болезнью сознание прозревает чьи-то зловещие действия, подобные шахматным ходам.
Комментарии к Книге Книга учета доходов для ип усн 2015 образец заполнения:
Все права на все книги на этом сайте безусловно принадлежат их правообладателям. Если публикация книги на сайте нарушает чьи-либо авторские права, сообщите нам об этом и она будет немедленно убрана из публичного доступа
Мы рады что вы зашли на наш портал. У нас есть много книг разных жанров. У нас вы можете скачать книгу "Заполнить книгу доходов и расходов усн 6 для ип онлайн" в форматах fb2, txt, PDF, EPUB, doc, rtf, jar, djvu, lrf себе на android, iPhone, iPad, а так же читать онлайн и без регистрации. Ниже вы можете оставить отзыв о прочитанной или интересующей вас книге.
В своей книге Анни Безант рассматривает вопрос высшего сознания и законы долга и жертвы. Как ученица и последовательница Елены Блаватской, автор владела многими знаниями по эзотерике и теософии, написала много ярких работ на эти темы. Благодаря книге Законы высшей жизни, читатель войдет в сокровищницу древней мудрости и сокровенного знания. На сегодняшний день существует не так много литературы исследований о потустороннем мире, позволяющих дать нам хоть какую то полезную информацию. Опираясь на исследования в науке, религии, оккультизме, спиритизме, мистики и взяв за основу внетелесный и посмертный опыт, В.
Комментарии к Книге Заполнить книгу доходов и расходов усн 6 для ип онлайн:
| Автор: dedok123321 | 06 Апр 2016, 06:47
Но кредиты, тем более, в мфо, только ухудшат ваше положение, при этом, очень очень. поэтому как мне комфортно вести учёт раздельно средств, поступающих на карту либо мне на руки, а также расходы с рук и карточки, и раздельно поступления и расходы электрических средств в вебе. В таком случае необходимо надавить кнопку оk, после чего появится возможность поменять кошелёк для операции и только позже сохраняете конфигурации. эталон наполнения книжки учета доходов и расходов при усн и контракт о предоставлении услуг. книжка учета доходов и расходовутвержденаприказом минфина от г.
к примеру, вы ссможете сделать категорию проездной и каждый раз как тратите денекги на проездные, заносите в данную категорию подходящую сумму расхода. Носить вы денекги ссможете в одном кошельке, а счёта на него вести два (либо больше ) ). Она устроена так, чтоб исключить ошибки в расчетах начислений, в расчёте налогов и взносов, верно оформляет платежки (кбк и другие характеристики). обычная, комфортная форма книжки поможет вести учет личных средств, а маленькое количество главных категорий расходов и доходов не превратит. книжка учета доходов и расходов ип, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей есхн (форма, бланк).
Книга учета доходов и расходов правила ведения и бланкэталон наполнения книжки учета средств. Но в тоже время у меня расходы на квартплату являются подкатегорией в категории неотклонимые расходы. После ввода суммы поменять кошелёк, так как вы желаете учитывать данную операцию через другой кошелёк. последующий шаг ведение учета доходов и расходов в. Подскажите, кто знает как смотрится книжка учета бсо? Но отдавать кому-то информацию о структуре моих доходов и расходов даже без заморочек о большем брате, этого очень не нравится.
Книга доходов и расходов образец заполнения образец скачатьВнесение каждодневных доходов и расходов занимает всего 1-2 минутки в денек. В любом случае, добавление требуемой строчки с персональной статьей расхода не займет много времени. Делать это можно в обыкновенной тетради либо амбарной книжке. Торговля процесс обмена продуктами, услугами, ценностями и денекгами. Если у вас нет способности вести учет личных средств на компьютере, то рекомендую вам завести тетрадь либо амбарную книжку.
Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) ведут индивидуальные предприниматели и организации при применении упрощенной системы налогообложения вне зависимости от выбранного объекта («доходы» или «доходы минус расходы»).
Порядок заполнения всегда можно посмотреть в официальных источниках (Приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н).
?? На практике, предприниматели не знают, забывают или не считают нужным заполнять КУДиР. А когда спохватываются, в спешке заполнения допускают много ошибок.
Приведу некоторые, с которыми наиболее часто сталкиваются предприниматели:
? Индивидуальный предприниматель должен вносить в Книгу доходы, которые облагаются налогом. К подобным доходам относятся денежные средства за все реализованные товары, а также, реализованные услуги и проведённые работы.
?? Обратите внимание . не все поступления облагаются налогом и отражаются в Книге (к примеру, пополнение собственного счета)
? При применении «доходы минус расходы», к книге нужно отнестись с бОльшим вниманием. Налоговую инспекцию всегда интересуют статьи расходов, их обоснование и документальное подтверждение.
?? Обратите внимание: для тех, кто выбрал «доходы минус расходы», нужно учитывать, что не все затраты можно сразу в расходы взять (к примеру, расходы на приобретение товара списываются после его реализации)
? Авансы, полученные от покупателей, облагаются налогом по УСН. Авансы, возвращаемые покупателям — уменьшают налог.
? Индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, не включают в Книгу учёта минимальный уплаченный налог и авансовые платежи.
? Предприниматели – посредники указывают не всю суммы дохода, а только их посредническое вознаграждение.
? Тем, кто применяет «доходы минус расходы». все расходы нужно не только оплатить поставщикам, но и получить от них первичные документы.
? Заполняется Книга учета в хронологическом порядке на основании первичных документов.
? Разрешатся вести Книгу прямо в электронном виде. В данном случае существует только одно условие – распечатывать в конце каждого налогового года. Последние страницы электронной Книги, так же, как и неэлектронной, должны быть прошнурованы и пронумерованы. Последняя страница скрепляется печатью должностного лица.
На проверку в налоговую, как раньше, КУДиР сдавать не нужно. Но налоговая может запросить Книгу на проверку в любое время. А может вообще никогда не проверить…
?? Тем не менее, заполнять и хранить у себя Книгу учета доходов и расходов ИП на УСН нужно.
Вот еще несколько рекомендаций от Студии «Содействие»:
?? Очень распространено мнение, что при упрощенке «доходы» Книгу заполнять не обязательно — при таком объекте не бывает проверок.
? Проверяют, еще как проверяют! В 2015 году у трех моих клиентов-предпринимателей на УСН «доходы» налоговая запросила КУДиР.
?? Нулевая КУДиР существует!
? Не вели деятельность — распечатайте пустую Книгу, ведь не сложно. Будет вдвойне обидно: бизнес еще не приносит доход, а расходы уже есть, да еще и в виде штрафа!
?? Не поленитесь правильно и понятно заполнить свою Книгу — даты, денежные суммы и первичные документы.
? Чтобы вам было понятно, что значит эта запись и, чтобы потом, в случае проверки, смогли объяснить и подтвердить операцию.
?? Не забывайте, что предусмотрена ответственность за отсутствие и не заполнение КУДиР.
? Ответственность за отсутствие Книги — штраф: для индивидуального предпринимателя — 200 руб. для организации — 10 000 руб.
Есть вопросы или нужно заполнить Книгу доходов и расходов?