Категория: Бланки/Образцы
Основным регистром у хозяйствующего субъекта по осуществлению расчетов в наличной форме является кассовая книга, составление которой возлагается на кассира, при его отсутствии — на определенное должностное лицо. Периодически главный бухгалтер должен проверять правильность заполнения и само ведение кассовой книги, так как именно этот документ чаще всего запрашивают при проверках.
Когда, зачем и с какой целью применяется кассовая книгаПорядок ведения кассовых операций регулирует все основные моменты по составлению кассовой книги. Ее обязаны заполнять все предприятия, а также предприниматели, за исключением ИП, применяющих упрощенный вариант ведения учета.
Этот регистр открывается в начале каждого года. В отчетном периоде в него вносятся данные ежедневно при наличии движения операций по кассе. Если кассовые документы не оформлялись в течение дня, лист книги не заполняется. Данное правило распространяется и на дни праздника и выходные. По окончании года книга закрывается.
Кассовая книга служит основным обобщающим документом, в котором ежедневно отражаются все кассовые бланки по приходным и расходным операциям. Также в ней определяются остатки денег на начало и конец дня. Это очень важный момент, так как в это время происходит проверка соблюдения лимита хранения наличности в кассе. При его превышении кассиру необходимо осуществить сдачу наличности в банк. Нарушение этого ограничения грозит организации штрафными санкциями.
Если компания имеет филиалы, то этот регистр должен вестись по каждому из них. При этом выделенные на самостоятельный баланс подразделения, заполняют книгу, а копии ее листов передают основному предприятию. Для подразделений, не имеющих своего баланса, необходимо сдавать оригиналы листов книги, а копии оставлять себе.
Внимание! Законодательство требует от организаций, совмещающих собственную деятельность с агентской, вести несколько кассовых книг.
Порядок ведения кассовых операцийГосстатом утверждена стандартная форма КО-4. Как правильно вести кассовую книгу должны знать и те, кто ее составляет, и те, кто проверяет.
Хозяйствующий субъект имеет право заполнять ее вручную, используя журнал, приобретенный в типографии, или автоматически, с помощью специализированных программ. Во втором случае ежедневно распечатываются отчеты кассира, а сам регистр воспроизводится на бумаге в конце года с указанием общего количества листов.
В любом случае, все листы книги должны быть пронумерованы, прошнурованы, и скреплены печатью и подписью директора компании.
В кассовую книгу, заполненную от руки, можно вносить исправления. Они должны быть завизированы кассиром и главным бухгалтером. Если ошибки влияют на остаток денег, то лист аннулируется и заполняется новый.
В начале каждого дня кассир переносит остаток денег в кассе с предыдущего дня. По мере совершения операций, он отражает все приходные кассовые ордера (ПКО) и расходные кассовые ордера (РКО) . а также приравненные к ним документы в этом регистре. При завершении дня или смены работник подсчитывает обороты и выводит остаток на конец дня. Вместе с отчетом кассира он передает все оформленные ПКО и РКО за день в бухгалтерию, подтверждая отчет своей подписью.
Бухгалтер принимает его, сверяет все приложенные документы и расписывается в регистре.
Сама кассовая книга хранится в кассе предприятия до конца года.
Образец заполнения кассовой книгиВ первую очередь оформляется обложка кассовой книги. На ней нужно указать название фирмы, ее код согласно справочнику ОКПО. Если документ относится к конкретному структурному подразделению, то его название записывается в соответствующей графе, иначе — ставится прочерк.
Строение листа кассовой книги может быть двух видов — с горизонтальным или вертикальным расположением. У них различается принцип заполнения.
На листах с вертикальным расположением, все данные за один день располагаются на одной странице. При этом отчет кассира формируется двумя способами:
На листах с горизонтальным расположением вторая страничка без разлиновки подгибается вовнутрь. Между половинками прокрадывается копировальная бумага. Для заполнения обратной стороны вторую половинку загибают в другую сторону. Обе части нумеруются один номером. После заполнения вторая отрывная часть удаляется и подшивается к кассовым документам.
Заполнение листа кассовой книги в каждом случае не отличается и происходит следующим образом:
В верхней части страницы проставляется число, за которое заполняется лист, и его порядковый номер.
Затем переходят к внесению записей в табличную часть. Можно записывать все документы по приходу, а потом все расходные.
В поле «Остаток на начало дня» вносится переходящий остаток в кассе. Он обязательно должен совпадать с остатком на конец дня, указанным на предыдущем листе.
Затем построчно вносятся записи о кассовых документах.
В графе 1 указывается название и номер документа.
В графу 2 вносится Ф.И.О. лица или наименование фирмы, с которыми произошла операция движения денег по кассе.
В графе 3 записывается код бухгалтерского счета, соответствующий операции.
В графах 4 и 5 указывается сумма прихода или расхода денег, в зависимости от характера операции.
В строке «Перенос» в конце первой половины листа проставляется промежуточная итоговая сумма приходных и расходных операций на данной странице. Все пустые строки, оставшиеся на листе, прочеркиваются.
В строке «Итого за день» подводится денежный итог — в графе 4 ставится сумма приходных операций, в графе 5 — расходных.
После этого ниже указывается остаток средств в кассе в конце рабочего дня.
Если в кассе в конце дня находятся деньги, которые предназначены на выдачу зарплаты, стипендии и т. д. — эта сумма записывается отдельно в следующей строке.
Кассир заверяет правильность внесения данных, ставя свою личную подпись.
После этого бухгалтер пересчитывает количество приходных и расходных кассовых документов, приложенных к отчету кассира, указывает их количество в соответствующих строках ниже, после чего сам подписывает этот лист кассовой книги.
Кассовая книга бланкНовое за 22 декабря 2016
Договоры по тегам
Советы работнику офиса
Плохие привычки, которые способны стать хорошими
Почему вы не любите свою работу?
Кассовый чек при получении аванса будет особенным
Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом.
Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден
Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год.
Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета
Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней.
Подготовьтесь к переходу на новые взносы
С нового года взыскивать недоимки по взносам (кроме взносов «на травматизм») за периоды до 01.01.2017 будет ФНС – на основании данных, которые передадут ей фонды. Чтобы снизить вероятность неизбежных в таких случаях накладок, до конца декабря нужно:
Регистрация юрлиц и ИП: новые правила
Минфин актуализировал процедуру госрегистрации организаций, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств.
Граждан с нелегальными доходами пенсий не лишат, но задуматься о будущем заставят
ПФР опубликовал заявление, в котором опроверг слухи о планах фонда исключить из пенсионной системы граждан, не платящих налоги и взносы. При этом планируется активизировать работу по борьбе с нелегальной занятостью.
Проверьте свои коды по ОКВЭД
С 01.01.2017 будет действовать только новый ОКВЭД2 (ОК 029-2014) (Приказ Росстандарта от 10.11.2015 № 1745-ст). ФНС уже автоматически изменила имеющиеся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП коды видов деятельности по старому ОКВЭД на коды по новому Классификатору. Запросите выписку из реестра и проверьте присвоенные вам новые коды – не произошло ли при перекодировке ошибок.
Кассовая книга: бланк и образец заполненияОбновление: 4 октября 2016 г.
Применение расчетов наличными денежными средствами влечет для хозяйствующих субъектов некоторые обязанности, установленные законодательством Российской Федерации. Необходимо помнить, что помимо права осуществлять наличные расчеты у отечественных компаний есть обязанность по оформлению таких расчетов. Неотъемлемым элементом кассовой дисциплины является кассовая книга, образец заполнения которой вручную отсутствует в нормативных актах России.
Общий порядок оформления кассовых операцийРоссийские компании в ходе своей деятельности зачастую используют наличные деньги. Случаи такого использования могут быть связаны с реализацией товаров, услуг населению за наличные, выдачей наличных денег работникам, подотчетным лицам, а также сдачей или получением наличных в банке. Российские компании могут использовать наличные деньги и в иных случаях.
Важно учитывать, что порядок реализации товаров или услуг за наличные деньги не идентичен и существенно отличается от порядка оформления кассовых операций компаниями.
Все российские организации, осуществляющие прием или выдачу наличных денег, должны иметь кассу и самостоятельно установить лимит наличных денег на конец дня в кассе. Это правило прямо следует из содержания п. 2 Указания Центрального Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У. Важно помнить, что все наличные деньги сверх установленного лимита должны сдаваться в банк.
Пунктом 4.6 названного Указания прямо предусмотрено, что деньги, поступающие в кассу или выдаваемые из кассы, учитываются в кассовой книге, бланк которой утверждается в установленном порядке.
Записи в кассовую книгу вносятся на основании кассовых документов, которые подписываются бухгалтером и кассиром. Если такие операции ведет руководитель, то и кассовые документы подписывает руководитель. Записи в кассовую книгу вносятся по каждому приходному или расходному кассовому ордеру.
В конце каждого рабочего дня кассир производит сверку данных в кассовой книге и кассовых документах, указывает остаток денег, который заверяется подписью кассира. Важно, чтобы заполнение кассовой книги осуществлялось без ошибок.
Кассовая книгаФорма кассовой книги утверждена Госкомстатом России в Постановлении от 18.08.1998 № 88. Этим же Постановлением утверждены и введены в действие иные формы кассовых документов, заполнение которых необходимо при оформлении и осуществлении операций с наличными.
Необходимо особо отметить, что Госкомстат России утвердил бланк кассовой книги, скачать который в Word можно по ссылке ниже. Кроме этого, бланк имеется в справочно-правовой системе «Консультант Плюс», найти его можно и в сети Интернет.
Надо отметить, что Госкомстат только разработал и утвердил форму кассовой книги, но не разработал инструкцию по её заполнению. Не существует и официально утвержденного образца.
Восполняя указанный пробел, Минфин РФ издал приказ от 30.03.2015 № 52н. которым, помимо прочих документов, утвердил методические рекомендации по применению и заполнению кассовой книги.
ЦБ России в вышеназванном Указании хотя и не разработал официальный образец кассовой книги, но предусмотрел краткую инструкцию по заполнению и ведению кассовой книги.
Заполнять кассовую книгу можно как на компьютере, так и от руки. Об этом прямо говорится в п. 4.7 вышеназванного Указания Центробанка России.
Надо учитывать, что в отличие от кассовых документов, которыми являются приходный и расходный кассовые ордера, в кассовую книгу можно вносить исправления. Ответ на вопрос, как заполнять кассовую книгу в случае внесения в неё исправлений, содержится в п. 4.7 Указания ЦБ РФ.
Учитывая отсутствие подробной инструкции и официального образца кассовой книги, у работника, заполняющего кассовую книгу впервые, могут возникнуть некоторые сложности. Настоящая статья направлена на облегчение этой задачи.
Скачать образец заполнения кассовой книги КО-4 можно по ссылке ниже .
Каждая страница кассовой книги состоит из вкладного листа кассовой книги и отчета кассира. Указанные листы идентичны, но вкладной лист подшивается в книгу, а отчет кассира прикладывается к кассовым документам за операционный день.
Нужно помнить, что при ведении кассовой книги следует учитывать содержание приказа Министерства финансов РФ от 30.03.2015 № 52н. которым утверждены методические рекомендации по применению и заполнению кассовой книги.
В силу вышеназванных рекомендаций кассовая книга применяется при движении наличных рублей, иностранной валюты и денежных документов.
Также читайте:Кассовая книжка является важным документом, который обеспечивает учет всех кассовых операций, таких как выдача либо принятие валютных средств. На протяжении года должно осуществляться хранение этих листов в кассе, отчет с приложением расходных и приходных кассовых ордеров передается в бухгалтерию. Унифицированная форма ко-4 (word) бланк кассовой книжки ( excel). Для схожей документации существует унифицированная утвержденная форма ко-4, которая может заполняться как в электрическом виде, так и вручную.
Кассовые книжки нужно непременно заполнять всем юридическим организациям и личным бизнесменам, которые имеют в обороте средства в наличном виде. На распечатках должны быть надлежащие реквизиты, они нумеруются по возрастанию с начала года. Каждый лист кассовой книжки состоит из 2-х равных частей одна из их (с горизонтальной линовкой) заполняется.
Кассовая книга форма ко-4 в 2015мужчины помогите отыскать кассовая книжка бланк word, заблаговременно. производится переплёт до 450 листов в одну книжку до формата. не считая того, для предотвращения несанкционированного изъятия листов все странички кассовой книжки должны быть. В конце рабочего денька после дизайна кассовой книжки, т.н.
Кассовая книга бланк скачатьCкачать бланк в формате word скачать бланк в. Последние листы в месяце либо в году должны иметь точное обозначение количества листов. При данном методе ведения листы кассовой книжки должны быть. Горный форева свежайшие анонсы вкладной лист кассовой книжки бланк скачать. На веб-сайте представлено огромное количество бланков которые комфортно заполнять и распечатывать онлайн, сервисов по работе с текстами и почти все другое. Она указывается в первой строке таблицы в столбце 4 приход. Записи в кассовой книжке производит кассир (лицо его замещающее) на основании каждого пко и рко.
В кассовой книге осуществляется учет всех операций по учету всех операций по приходу и расходу. Все организации должны вести данный документ, так как он является обязательным для заполнения. В связи с этим все кассиры организаций должны знать, как заполнять кассовую книгу.
Заполнение книгиКассовую книгу можно заполнить двумя вариантами: книга с вертикальным расположением страниц и книга с горизонтальным расположением.
И первая, и вторая часть страницы должна быть пронумерована одним и тем же номером. Первая часть остается в самой книге, а вторая – отрывается и передается главному бухгалтеру. Она является отчетом кассира за день.
Содержание книгиКасаемо самой книги, сведения вносятся в готовую форму. На каждый рабочий день отведена отдельная страница, в которую вносят операции, как по приходу, так и по расходу. В конце каждого дня подводится итог, подсчитывается остаток наличности в кассе.
Инструкции по заполнениюЗаполнять кассовую книгу нужно в строгом соответствии со следующими инструкциями:
Перед тем, как начать использовать кассовую книгу КО-4, ее нужно прошить. Порядок ее сшивания напрямую зависит от того, каким способом она ведется: