Руководства, Инструкции, Бланки

6 ндфл за полугодие правила заполнения образец img-1

6 ндфл за полугодие правила заполнения образец

Категория: Бланки/Образцы

Описание

6-НДФЛ и матвыгода от экономии на процентах: порядок заполнения-112Бух

6-НДФЛ и матвыгода от экономии на процентах: порядок заполнения

Если в течение 2016 года работодатель выдал своему сотруднику беспроцентный заем, а в форме 6-НДФЛ суммы начисленной материальной выгоды от экономии на процентах указать забыл, придется сдать уточненный расчет.

Дело в том, что по правилам, действующим с 01.01.2016, материальная выгода от экономии на процентах определяется в последний день каждого месяца в течение всего срока действия займа.

Следовательно, в случае когда сотруднику был выдан беспроцентный заем (например, 01.06.2016 сроком на полгода), «процентная» выгода должна была попасть в 6-НДФЛ уже при сдаче расчета за полугодие.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ нужно было заполнить так:

- по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается последний день каждого месяца в течение срока, на который был предоставлен заем (в данном случае при сдаче отчета за полугодие – 30.06.2016);

- по строке 110 «Дата удержания налога» - 00.00.0000;

- по строке 120 «Срок перечисления налога» - 00.00.0000;

- по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» - соответствующий суммовой показатель;

- по строке 140 «Сумма удержанного налога» - 0.

Неотражение этих сведений в расчетах 6-НДФЛ за соответствующие периоды является ошибкой и основанием для представления корректировочных форм.

Другие статьи

О заполнении формы 6-НДФЛ, если сотрудник взял в компании беспроцентный заем

О заполнении формы 6-НДФЛ, если сотрудник взял в компании беспроцентный заем

Письмо Федеральной налоговой службы от 23.11.2016 г. № БС-4-11/22246@ Об отражении в расчёте сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом

Приведены разъяснения ФНС России по заполнению налоговым агентом формы 6-НДФЛ. Так, раздел 1 расчета по указанной форме заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В разделе 2 за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние 3 месяца этого периода.

Датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, является последний день каждого месяца в течение срока, на который был предоставлен заем.

В расчете по форме 6-НДФЛ данная операция должна быть отражена в разделе 1 с представления расчета за полугодие 2016 г.

В разделе 2 указывается последний день каждого месяца в течение срока, на который был предоставлен заем (например, 30.06.2016) и соответствующий суммовой показатель.

Если налоговый агент не отразил такие сведения, он обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет.

Письмо Федеральной налоговой службы

от 23 ноября 2016 г. № БС-4-11/22246@

Об отражении в расчёте сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом

Вопрос: Сотрудник 1 июня взял в компании беспроцентный заем. По правилам, которые действуют с 1 января 2016 года дата получения дохода в виде материальной выгоды - последний день месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). На 30 июня, 31 июля и 31 августа компания не начислила доход в виде материальной выгоды и не удерживала НДФЛ. В связи с вышеизложенным просим разъяснить:

1) Каким числом теперь начислить доход и налог с материальной выгоды?

2) Надо ли уточнять расчет 6-НДФЛ за полугодие и отражать доход в разделе 1 И разделе 2?

3) Надо ли заполнять доходы в разделе 2 расчета 6-НДФЛ, если компания не могла удержать налог?

Ответ: Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос о порядке отражения в расчёте сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), суммы дохода в виде материальной выгоды и сообщает следующее.

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федераций (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее -расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-И/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».

Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.

Подпунктом 7 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)установлено, что дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства.

В соответствии с положениями пункта 3 статьи 226 Кодекса исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 Кодекса.

Согласно пунктам 4 и 5 статьи 226 Кодекса при выплате налогоплательщику дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

В рассматриваемой ситуации организация выдала 01.06.2016 сотруднику беспроцентный заем. Иных выплат дохода данному физическому лицу не производилось.

Учитывая изложенное, сумма налога с дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, должна быть исчислена налоговым агентом в последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, то есть, начинай с 30.06.2016.

В рассматриваемой ситуации в расчете по форме 6-НДФЛ данная операция должна быть отражена в разделе 1 начиная с представления расчета за полугодие 2016 года.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года данная операция должна быть отражена следующим образом:

  • по строке 100 указывается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства (например, 30.06.2016);
  • по строкам 110, 120 - 00.00.0000;
  • по строке 130 - соответствующий суммовой показатель;
  • по строке 140 - 0.

В соответствии с пунктом 6 статьи 81 Кодекса при обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном статьей 81 Кодекса.

Действительный
государственный советник РФ
2-го класса С.Л. Бондарчук

Рекомендуйте документ коллегам:

6 НДФЛ за полугодие нарастающим итогом (образец)

6 НДФЛ за полугодие нарастающим итогом (образец)

13 августа 2016 | Рубрика: НДФЛ

Чтобы получить исчерпывающую информацию о том, сдается 6 НДФЛ нарастающим итогом или нет, достаточно прочитать эту статью. Здесь есть подробная инструкция по заполнению документа, которая поможет сдать отчет в налоговую инспекцию без ошибок, исправлений и замечаний со стороны проверяющих органов.

Пример заполнения формы. НДФЛ 6 нарастающим итогом с начала года: общие сведения

В соответствии с действующими правилами, справка в таком виде предоставляется каждый квартал. Форма 6 НДФЛ сдается нарастающим итогом, причем в каждом отчете указывают данные только за три месяца. Следует обращать внимание на корректность сведений между этими периодами. Так, например, заработная плата работников за июнь будет получена ими только в июле. Соответственно, она будет занесена только в форму, которая подается за три квартала.

Далее рассмотрим подробно, как заполняется 6 НДФЛ нарастающим итогом за полугодие. Первая страница предназначена для занесения стандартных идентификационных данных, поэтому отметим только некоторые особенности примера:

  • В графе с номером корректировки проставляют нули при первой подаче отчетности. Если инспектор обнаружит ошибки, он вправе потребовать внесение исправлений за срок не более пяти дней. Соответствующие коррекции делают в новых документах, где указываются порядковые номера «001», «002» и т.д.
  • В этом примере рассматривается отчетный период 6 месяцев, поэтому в графу «Период представления» занесен код «31».
  • Индивидуальный предприниматель записывает «120» в группе ячеек «По месту нахождения». При использовании патентной системы указывают «320».
  • В отдельной группе (внизу справа) сделана запись «ПЕТРОВ ПЕТР ПЕТРОВИЧ». Если документ подается уполномоченным представителем налогового агента, сюда вписывают соответствующие сведения и обязательно указывают идентификационные параметры документа, подтверждающие такие полномочия.

Во всех полях документа не должно оставаться свободных ячеек. В них вместо данных вписывают тире. Здесь, в частности, соответствующими знаками заполнены десятки ячеек после записи «ИП «ПЕТРОВ». Чтобы не тратить время попусту, удобнее 6 НДФЛ заполнять нарастающим итогом с использованием «заготовок», на компьютере, а не ручным методом. При необходимости, первую страницу можно сохранить в качестве образца, не забывая об изменении кода периода представления отчетности и даты его составления.

6 НДФЛ за полугодие нарастающим итогом: заполнение финансовой части

Перейдем ко второй странице 6 НДФЛ за 2 квартал нарастающим итогом, в которую заносят данные о доходах и налогах. Прямое назначение ячеек указано на бланке документа, поэтому приведем только необходимые комментарии по их заполнению:

  • Доходов в виде дивидендов в данном случае не было, поэтому таковые не указаны в первом разделе документа.
  • 6 НДФЛ делается нарастающим итогом. В позициях «020», «030» и «040» данные занесены с применением соответствующей методики. Сумма в строке 040 меньше, чем в 020, так как здесь учтены платежи, сделанные авансом.
  • Всего в ИП есть 2 работника. Они получают заработную плату по утвержденному временному графику 3 числа каждого месяца. Один из них имеет налоговые льготы, что отражено в стр. 030 записью «8000».
  • В 6 НДФЛ раздел 2 нарастающим итогом не считают. Сюда заносят полученные в действительности доходы за определенные периоды и удержанные налоги с указанием соответствующих дат.

Далее рассмотрим подробнее, как 6 НДФЛ заполняется нарастающим с начала года в нашем примере:

  • Фактическим получением дохода считается последний день месяца, не действительная дата выплаты. Это отражено в соответствующих записях стр. 100.
  • Налог удерживается непосредственно в день реальной выплаты, а перечисляется в бюджет – на следующий день (строки 110 и 120). Так как 4 и 5 июня были официальными выходными, то обязательства перед государством были выполнены 06.05. 2016 г.
  • Раздел 1 6 НДФЛ заполняется нарастающим итогом без учета заработной платы работников, которая будет выплачена им в июле за июнь. Эти данные заносят в отчет, который предоставляется по результатам деятельности за третий квартал.
6 НДФЛ за полугодие нарастающим итогом: проверка

Выше были рассмотрены правила заполнения документа. Отмечено, что в форме 6 НДФЛ заполняется нарастающим итогом первый раздел второй страницы, а во втором заносят данные по каждому месяцу отдельно. Чтобы отчет не содержал ошибок, используют официальную методику проверки, которая утверждена письмом N БС-4-11/3852@ от 10.03. 2016 г. ФНС РФ:

Формула расчета и необходимое правильное значение

Образец заполнения формы 6 НДФЛ за полугодие

Образец заполнения формы 6 НДФЛ за полугодие
  • 1 Правила заполнения
  • 2 Титульный лист
  • 3 Обобщенные показатели
  • 4 Даты (Раздел 2)
  • 5 Спорные вопросы и нюансы
  • 6 Итоги

Образец заполнения формы 6 НДФЛ за полугодие в любом случае лучше для начала найти, прежде чем самостоятельно начинать заполнение своего бланка. Это связано с тем, что изменения налоговое законодательство вносятся довольно часто и порой даже опытный бухгалтер может допустить ошибку из-за того, что какая-то норма была уже изменена.

Не стоит откладывать процесс подачи отчетности на последний день, так как если будут обнаружены ошибки, то достаточного времени, чтобы сдать отчет без штрафа уже не будет.

Форма 6 НДФЛ за первое полугодие должна была быть сдана в ИФНС до 1 августа 2016 года. В последующем за просрочку каждого месяца нужно уплатить 1000 руб. Если же в каком-либо бланке будут обнаружены ошибки, то штрафные санкции за каждый бланк составят 500 руб.

Пример заполнения формы 6 НДФЛ
Правила заполнения

К основным правилам, которых стоит придерживаться, относится то, что заполнять все бланки отчетности стоит черной или синей шариковой ручкой. При этом все данные вносятся печатными буквами.

Если даты, которые должны быть указаны в бланке, выпадают на праздник или выходной, то их следует заменить на первый рабочий день после этого числа.
Если в какой-то пункт вносятся нулевые показатели, то их стоит указывать во всех графах сумм (там, где даты, ничего не ставим).

Титульный лист заполняется в стандартном режиме, как и для любой другой налоговой отчетности. Предприниматель указывается свои ФИО, ИНН, адрес регистрации и контактные данные. Внизу должны быть указаны дата, подпись и печать предприятия. Также необходимо указать на скольких листах сдается отчет и кто именно его подает (сам предприниматель либо же его представитель по доверенности). Отчет также может быть отправлен и по почте заказным письмом, но тогда каждый лист отчета должен быть заверен у нотариуса.

Пример заполнения Титульного листа
Обобщенные показатели

В разделе 1 указываются итоговые показатели за все 6 месяцев с начала года.

Стоит сразу заметить, что даже если выплат во втором квартале не было, то все равно отчетность нужно подавать до конца года. В форме 6 НДФЛ за полугодие в Разделе 1 нужно указать данные за первый квартал, а в Разделе 2 поставить нулевые показатели.

По каждой налоговой ставке данные должны быть внесены отдельно за полугодие, а затем уже указывается в конце итоговый показатель по всем ставкам и по всем доходам.

В Разделе 1 и 2 стоит заполнять столько листов, сколько нужно для того, чтобы внести всю информацию детально по всем видам налогообложения!

В разделе 2 должны быть указаны суммы (выплаченные и удержанные) во втором квартале, а также даты, когда именно это было произведено. Стоит помнить, что даты должны располагаться только в хронологическом порядке. Для каждой налоговой ставки или разных видов дохода должна быть отдельная информация, только в конце все суммы будут просуммированы.

При заполнении раздела 2 существуют некоторые важные моменты:

  • дата перечисления налога в идеале должна отличаться только на 1 день от даты выплаты дохода;
  • в случае увольнения человека перечисления в бюджет и выплата расчета должны произойти сразу же, когда он уволен;
  • при выплате больничных или отпускных датой выплаты будет день, когда человек по факту получил деньги, а вот перечислены в бюджет налоги должны быть в последний день месяца.

Пример заполнения Раздел 2
Спорные вопросы и нюансы

Как показывает опыт многих бухгалтеров, заполнение формы 6 НДФЛ имеет свои нюансы и подводные камни даже для тех, кто досконально знает инструкцию и строго ей следует.

Итак, основные из них:

  • Если количество наемных работников менее 25 человек, предприниматель имеет право сдавать только бумажный вариант отчета. Но при этом существующие сейчас бухгалтерские программы дают возможность избежать ошибок в подсчетах и ввести часть данных автоматически, что существенно упрощает процесс и экономит потраченное время. Поэтому, независимо от количества сотрудников, настоятельно рекомендуется подавать отчетность исключительно в электронном виде.
  • Письмо ФНС предоставляет разъяснение, что в случае, если предприниматель не вел деятельность или у него нет наемных сотрудников, то форму 6 НДФЛ он может не сдавать. Как показывает практика, это все же может вызвать ряд нежелательных вопросов со стороны налогового инспектора, поэтому все же лучше подать нулевую форму 6 НДФЛ либо направить пояснительное письмо по какой причине отчетность отсутствует.
  • Если человек в течении одного календарного года был принят на работу дважды, то в количество сотрудников, за которых подается отчет, его нужно считать всего один раз.
  • Не стоит опасаться некоторых недоразумений и исправлений. Пример из практики: на предприятии работал иностранец, из дохода которого по законодательству удерживали 30%, затем он получил гражданство и с него, как со всех остальных должны удерживать 13%, но он не сразу подал документы на работу, а через неделю (налог уже был с него удержан). Не стоит переживать! Это не будет ошибкой! Сотрудник имеет право подать все документы в ИФНС и написать заявление на получение налогового возврата. Просто если на то будут основания, то средства вернуться на счет предприятия и пойду в зачет следующих периодов либо же будут выплачены сотрудники. Но штраф на предприятие за это наложен не будет.

Итак, в завершение стоит еще раз сделать акцент на том, что для предотвращения возникновения нежелательных ошибок лучше всего заранее просмотреть образец заполнения, а уже потом вносить в бланк свои данные. И главное — сделать это своевременно, чтобы было достаточно времени на корректировку и исправление ошибок.

Ещё статьи Новости экономики

Все материалы на данном сайте взяты из открытых источников - имеют обратную ссылку на материал в интернете или присланы посетителями сайта и предоставляются исключительно в ознакомительных целях. Права на материалы принадлежат их владельцам. Администрация сайта ответственности за содержание материала не несет. Если Вы обнаружили на нашем сайте материалы, которые нарушают авторские права, принадлежащие Вам, Вашей компании или организации, пожалуйста, сообщите нам.

Последние новости

© Copyright 2015-2016 finss.ru

Пример заполнения 6 НДФЛ за 1 квартал: расчеты, образец

6-НДФЛ Правильность и порядок заполнения

Работодатели, имеющие штат сотрудников, обязаны предоставлять сведения по всем сотрудникам в пенсионный фонд и налоговую инспекцию. Все сведения о доходе сотрудников, как и вся бухгалтерская отчетность представляется раз в квартал. Сама же форма 6-НДФЛ собирает сведения не по одному сотруднику как в справке 2-НДФЛ, а по всему коллективу, имеющего доход от работодателя.

В форму 6-НДФЛ вносятся цифры, начислений и выплат всему штатному коллективу. Кроме этого указываются все начисления и вычеты подоходного налога. Чтобы полностью понимать, как происходит правильность внесения данных в бланк, приведём пример заполнения 6 НДФЛ за 1 квартал.

Заполнение справки 6-НДФЛ титульный лист

Чтобы вносить всю достоверную информацию о начисленной заработанной плате и удержанных налогов сотрудников, используется форма 6-НДФЛ, где прописывается общая сумма начислений по всем сотрудникам сразу. Подавая отчётность в госорганы предоставляют:

  • Форма 6-НДФЛ за 1 квартал, полгода и девять месяцев.
  • Отчитываясь за год предоставляется справка 6-НДФЛ + 2-НДФЛ.

Правильность заполнения расчета 6-НДФЛ, рассмотрим на примере.

Как и любой другой документ, начинается заполнение с титульного листа — страница 001.

  • Заполняется ИНН и КПП компаний.
  • Если отчетность предоставляется первый раз, проставляется – 000.
  • Если вторично подается (корректировочная), то ставится – 001 и т.д.
  • Отчетный период и его код, для 1 квартала – 21 .
  • Отчетный год – к примеру 2016 г.
  • Указывается налоговый орган, где зарегистрирована организация.

Затем заполняется название организации, так как указано в учредительных документах.

Если указано ООО «Весна», так и указываем, если во всей документации написано Общество с Ограниченной Ответственностью «Весна», указывается именно так. Затем, прописывается:

  • Реквизиты компании — код муниципальных образований (ОКТМО).
  • Указывается контактные данные (номер телефона).
  • Общее количество листов в текущей форме.
  • Если справка заполняется руководителем – 1.
  • Если заполняет представитель компании (по доверенности) – 2.

Далее, указывает полностью фамилию имя и отчества налогового агента. Сторону налогового органа не трогаем.

В результате первый лист заполнен. Теперь посмотрим правила заполнения 6 НДФЛ за 1 квартал раздела 1.

Заполнение раздела 1

Обязательно внимание обращается на то, что в разделах все данные вносятся по нарастающей.

Получите 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • В абзаце «010» — налоговая ставка, удержаний подоходного налога.
  • Пункт «020» — сумма, которая была начислена всему коллективу.
  • Абзац «025» — итоговая сумма, всех начисленных доходов по дивидендам. Сумма указывается по нарастающей.
  • Пункт «030» — в этом поле указываются налоговые удержания.
  • Строка «040» — указывается общая сумма вычетов по всему штату сотрудников.
  • Строка «045» — прописывается 13% налог со всех сотрудников (подоходный налог), общей суммой.
  • Пункт «050» — заполняют сумму платежа, которая уменьшает налоговый вычет.
  • Строка «060» — штат сотрудников в числовом измерении.
  • Абзац «070» — ставится общая сумма за весь год.
  • Строка «080» — проставляется сумма дохода, с которой не взимается налог.
  • Пункт «090» — возвращенный налог.
Раздел 2 – заполнение

Разделы 1 и 2 между собой отличаются существенно. В разделе 1 указываются общие данные за весь отчетный период, а в раздел 2 вносятся сведения за текущий период. К примеру, заполняем за 1 квартал:

  • Параграф «100» — в пункте указывается дата, получения дохода сотрудником из стр. 130.
  • Пункт «110» — проставляется число, когда были сделаны удержания.
  • Строчка «110» — когда был перечислен налог, указывается срок.
  • Абзац «130» — проставляется сумма полученного дохода.
  • Строка «140» — сумма, удержанного дохода.

Как и любой другой бухгалтерский документ, форма 6-НДФЛ имеет свои сроки сдачи. Когда же прописан срок сдачи 6 НДФЛ за 1 квартал?

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Сведения, внесенные в 6-НДФЛ сдаются в прописанные налоговым законодательством сроки.

Как и всю налоговую документацию, 6-НДФЛ сдавать нужно ежеквартально. Учитывая нерабочие дни (праздники и выходные) которые переносятся на рабочие дни, идущие за выходными и праздничными. Сроки сдачи в 2016 году: