Утверждена новая налоговая декларация по налогу на прибыль организаций \ Консультант Плюс

• Главная
• Правовые ресурсы
• "Горячие" документы
• Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"

Так, в частности, претерпел изменения Лист 02 "Расчет налога" налоговой декларации (скорректирована формула расчета налоговой базы по строке 100, добавлены новые строки, в том числе для указания объема капвложений, осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта).

В налоговой декларации также появились поля для отражения сумм торгового сбора.

Резидентам территорий опережающего социально-экономического развития присвоен код 6 для отражения по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)".

Добавлены новые листы: Лист 08 "Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку; Лист 09 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании".

Уточнено наименование Приложения N 2 к налоговой декларации "Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами…".

Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования.

Дата публикации на сайте: 28.10.2016

Заполнении 210 строки декларации по налогу на прибыль

В конце каждого отчетного промежутка, установленного инспекцией, компании по закону обязаны отсчитываться и подавать налоговикам декларацию, где прописывают суммы, необходимые оплатить государству. Эта сумма отображается в отдельной графе. При заполнении 210 строки декларации на декларации по налогу на прибыль за отчётный период. Эта графа является показателем, сколько предприятие будет платить государству в виде авансовых взносов. При заполнении самой строчки нужно учитывать массу нюансов.

Декларант, самостоятельно производит расчёт платежа, который вносится авансами, опираясь на ставку, прописанную для этой организации. Вычисляется с меньшего к большему, с начала отчётного периода и до окончания. Это прописано в ст.52 п.1 НК. Есть исключительные случаи, когда при получении доходов, которые были уже начислены и уплачены группой налогоплательщиков, эта сумма не указывается в декларации (ст. 286 пп.4,5 НК)

Сама строка 210 декларации по налогу на прибыль показывает доход, полученный предприятием и какие отчисления в бюджет делает. Показатели со строк с 210 по 230 не отражают фактической прибыли и убытка организации. Сама строка показывает, как компания платит налог, ежемесячно ли или ежеквартально. При корректном внесении данных в другие разделы, сама строка 210 при заполнении затем не вызовет затруднений. На основании уже внесённых данных формируются показатели строки 210.

Закон, который установлен налоговиками прописан в ст.286 п.2 по завершении отчетного периода, все декларанты заполняют декларации и перечисляют в бюджет государства налоги. В одном отчетном периоде начисляется сумма авансовых платежей:

• Платеж в виде аванса платится раз в месяц, в 1 квартале текущего периода. Он равен сумме платежа, который подлежит уплате в последнем квартале прошлого периода.
• Ежемесячный платёж уплачивается в бюджет во 2 квартале текущего периода. Он равен сумме 1/3 суммы авансового платежа, который начислялся в первом квартале текущего года.
• Платёж каждый месяц, который оплачивается в бюджет в 3 квартале. Он равен одной третьей разницы между суммой, которая начислялась за полугодие.
• Ежемесячный платеж, который оплачивается в 4 квартале, состоит из 1/3 разницы суммы, которая начислялась за полгода и девять месяцев.

То есть можно указать так:

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по налогу на имущество в 2016 году?

Бумагу, которая указывает, что платежный налог равен нулевой отметке, называют нулевой декларацией. Довольно часто предприниматели не знают, нужно ли сдавать в орган контроля нулевую декларацию по налогу на собственное имущество. Сложности вызывает и самостоятельное заполнение. Поэтому не лишним будет найти эти ответы, а также понять, что может ожидать плательщика, если он не вовремя подаст для проверки документацию по налогу на имущество.

Согласно поправке, которая предусмотрена в действующем законодательстве страны, нулевую декларацию по налогу на имущество должны сдавать все плательщики без исключения. Нужно отправлять отчетный документ, вне зависимости от того, приходила ли прибыль в отчетном периоде или была нулевой. То есть если предприниматель работает по системе ОСН, ему в любом случае нужно сдавать декларацию по налогу на имущество, даже если рабочий период принес нулевую прибыль. Ее же возможно получить в таких ситуациях:

• если предпринимательская деятельность не ведется в определенный период, поэтому физическое лицо не может получить доход;
• если рабочий процесс осуществляется, но не на должном уровне, в итоге доход не приходит, а значит, получается нулевым.

Если за период отчетности предпринимательская деятельность не осуществлялась, то декларация по налогу на имущество оформляется по другой системе. В документе должны быть следующие разделы:

• первый титульный лист, который оформляется по общим правилам, образец заполнения можно увидеть в налоговых органах;
• первая часть документа отображает КБК и ОКАТО. Так как числовой прибыли не поступило, то в этих разделах необходимо поставить прочерки;
• вторая часть документа также указывает на числовые показатели доходов. Вследствие того, что прибыль не была получена, в этих местах ставят прочерки.

Может случиться так, что в процессе деятельности имели место как доходы, так и расходы, однако прибыль все же оказалась нулевой. В таком случае нужно сдавать декларацию, оформленную по стандартному образцу, и вносить в документ все показатели рабочего процесса. Нулевую декларацию можно назвать весьма простым документом, ведь незаполненными в ней будут лишь два подпункта, которые отображают сумму налогового платежа и основную базу для оплаты, предоставление остальной информации должно быть в полном объеме отображено в документации по налогу на имущество.

Согласно законодательству страны, все налогоплательщики в обязательном порядке должны сдавать в орган контроля декларацию по налогу на имущество к концу отчетного периода, который указал налоговый орган. Общие правила сдачи документации таковы:

1. В орган контроля необходимо сдать документацию до 28 календарного дня, отчет производится с той даты, когда окончился отчетный период.
2. Если сдается декларация за прошедший налоговый период, предоставление должно осуществиться не позднее 28 числа первого весеннего месяца.
3. Если отчетный день выпадет выходным или праздничным, сдавать документацию нужно на следующий день или накануне выходного дня.

Налогоплательщики, у которых отчетными периодами являются кварталы, то есть первый квартал, полгода и девять месяцев, должны представлять документы для отчета ежеквартально, а также по итогам деятельности всего года:

• не позже 28 апреля сдается документация за первый рабочий квартал;
• до 28 июля осуществляется представление отчета за все полугодие;
• до 28 октября представляется нулевая декларация за период в 9 месяцев;
• декларацию по налогу на имущество за весь отчетный год сдается в орган контроля до 28 числа первого весеннего месяца.

Ежемесячный отчет должен подаваться в орган контроля, если оплата исчисляется от прибыли, полученной по факту. В этом случае предоставление декларации совершается по месяцам и по истечении года:

• предоставление первого отчета должно осуществиться до 28 февраля текущего года;
• второй отчет подается до 28 марта;
• за деятельность третьего месяца документация представляется до 28 апреля.

Остальные отчеты по месяцам проводят аналогично, а декларация за весь год должна быть сдана до 28 числа первого весеннего месяца следующего отчетного года. Следует отметить, что итоговый отчет за год еще не будет сдан, а новый период деятельности уже начнется, поэтому текущие декларации сдаются раньше, чем годовые.

Некоммерческие компании не оплачивают налог на имущество, так как не имеют такового в наличии. Это означает, что оформлять и сдавать нулевую декларацию им необязательно, они должны представить в орган контроля лишь отчет за год. Это положение относится к таким организациям:

• государственные театры и музеи;
• концертные заведения бюджетного значения;
• некоммерческие организация.

Срок сдачи годового отчета для этих компаний такой же, то есть 28 марта следующего отчетного периода.

Компании, работающие на территории Российской Федерации, выступают в роли налоговых агентов, если производят выплаты по:

• процентной ставке относительно оплаты стоимости ценных бумаг государственного или муниципального значения как для российских, так и для иностранных компаний, которые имеют представительство на территории России;
• выплачивается определенная денежная сумма для иностранных компаний, у которых есть представительства на территории Российской Федерации, однако не ведут деятельность с представительствами;
• проводится выплата дивидендов как для отечественных, так и для иностранных компаний, имеющих представительство на российской территории.

Если налогоплательщик не подаст своевременно для отчета декларацию, на него будет возложена штрафная санкция. Такое постановление предусмотрено в Налоговом кодексе Российской Федерации. Размер санкции составит 5 процентов от той суммы, которая не была своевременно уплачена в государственную казну. Однако штраф не должен превышать 30% за каждый полный отчетный период, а также быть выше суммы в 1000 рублей.

Штраф в размере 1000 рублей предъявляется налогоплательщику лишь в том случае, если сумма, предусматриваемая к оплате, будет отсутствовать, и декларация подана несвоевременно. Взимают штраф и контролируют весь процесс государственные органы контроля и статистики. В дальнейшем изъятая сумма будет передана в казну государства. Органы контроля должны указать штрафникам дату, до которой нужно будет оплатить штраф.

Стоит отметить, что штрафу подлежит лишь та декларация, которая указывает на весь отчетный период, то есть годовая. Именно ее несвоевременная сдача может принести налогоплательщику проблемы. Если будет несвоевременно сдана «прибыльная» документация, то органы инспекции вправе по закону наложить на налогоплательщика штраф, не превышающий 200 рублей. Проанализировав ситуацию и увидев, что штраф наложен незаслуженно, налогоплательщик может обратиться с обжалованием в судейскую коллегию.

Несвоевременная сдача декларации ведет к административной ответственности. Вследствие этого налогоплательщик может быть привлечен к ответственности административного значения либо ему выписывают штраф, сумма которого варьируется в пределах от 250 до 550 рублей. Заявление должно быть подано в судейскую коллегию России инспекцией, которая контролировала деятельность компании. В основном ответственность ложится на должностное лицо, работающее в компании, которую контролирует налоговая инспекция. Однако если органы контроля при проверке признают недействительной налоговую ответственность, то с налогоплательщика снимается штраф административного значения.

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2016

Расскажем, куда и когда должна быть представлена декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года. Обсудим, как заполнить декларацию

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года утверждена приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600. Актуальный бланк декларации вы можете скачать на нашем сайте по этой ссылке .

Если вы не являетесь подписчиком журнала, для скачивания бланка декларации вам нужно оформить бесплатный демодоступ. Он действует три дня.

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года обязательно включает в себя листы 01 и 02, приложения 1 и 2 к листу 02, подраздел 1.1 раздела 1.

Все остальные листы заполняйте, если есть соответствующие показатели. Например, организация ежемесячно начисляет авансы. Тогда нужно заполнить подраздел 1.2 раздела 1.

Остановимся на некоторых нюансах, которые нужно учитывать, заполняя декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года .

1. Очень часто компании путаются с кодами отчетного периода. В декларации за 3 квартал 2016 года надо указать код 33 – девять месяцев. Если же по прибыли вы отчитываетесь ежемесячно, следует проставить код 43 – девять месяцев.

2. Все показатели указывайте с начала года нарастающим итогом. Иногда организации, обнаружив ошибку в начислении доходов или расходов в предыдущих отчетных периодах, уменьшают доходы или расходы в отчете за 3 квартал. Так делать нельзя. Чтобы исправить ошибку, подайте уточненку за тот квартал, в котором обнаружили ошибку.

3. Если налоговая база по налогу на прибыль имеет отрицательное значение, укажите этот показатель со знаком «минус» по строке 100 листа 2, а по строке 120 укажите ноль.

Пример. ООО «Фабрика» занимается производством и реализацией лапши быстрого приготовления. За январь-сентябрь организация имеет следующие показатели деятельности:

• доходы от реализации – 1 500 000 руб.,
• расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль – 1 250 000 руб. внереализационные расходы - 340 000 руб.

Убыток за 3 квартал 2016 года составил 340 000 руб. Бухгалтер отразил убыток в декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года (образец ниже).

Вам будет интересно:

Сроки сдачи декларации по прибыли не зависят от того, в каком виде она сдается – на бумаге или в электронном виде. Представить по итогам 9 месяцев 2016 года ее нужно не позднее 28 октября.

Обратите внимание, сдавать декларацию по налогу на прибыль нужно даже в том случае, если в отчетном квартале не было прибыли (ст. 289 НК РФ).

Что касается способа сдачи, то компании со среднесписочной численностью сотрудников за 2015 год больше 100 человек сдавать декларацию могут только в электронном виде. Иначе штраф – 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Все остальные могут выбрать наиболее удобный для себя способ представления декларации по прибыли.

Вы не допустите ошибок в отчетности, если у вас под рукой всегда будет профессиональный помощник в лице «Зарплаты». Оформляйте подписку сегодня и получайте подарки.

Декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года сдайте в ту налоговую инспекцию по месту нахождения организации.

Если у организации есть обособленные подразделения, сдайте декларацию по налогу на прибыль в два места:

• в налоговую инспекцию по месту нахождения головного подразделения
• в инспекцию по месту учета обособленного подразделения.

Это правило не касается крупнейших налогоплательщиков. Они сдают декларацию в ту налоговую инспекцию, в которой зарегистрированы (ст. 289 НК РФ).

Если декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года будет представлена с опозданием, компании грозит штраф. Его размер 5% от суммы налога, которую организация должна была уплатить (доплатить) на основании декларации.

Если организация уплатила налог вовремя, но опоздала со сдачей декларации, налоговая инспекция оштрафует ее на 1000 рублей. Это минимальная сумма штрафа (ст. 119 НК РФ). Такой же штраф ждет организацию, которая своевременно не сдала нулевую декларацию по налогу на прибыль.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое