.jpg)
Категория: Бланки/Образцы
Срок сдачи декларации по земельному налогу в 2017 году – 1 февраля. Форма декларации утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/696. Образец заполнения – ниже.
Сдать декларацию по земельному налогу нужно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом. Об этом написано в абзаце 1 пункта 3 статьи 398 НК РФ. Если этот день приходится на выходной, срок переносят на ближайший рабочий день.
В 2017 году – 1 февраля – среда. Это последний день для сдачи декларации за 2016 год.Срок сдачи декларации по земельному налогу за 2017 год – не позже 1 февраля 2018 года (это четверг). Посмотрите образец заполнения декларации и порядок заполнения>>
Что будет, если нарушить срок сдачи декларации по земельному налогу в 2017 годуЗа опоздание с декларацией по земельному налогу ИФНС вправе:
Штраф. Сумма штрафа за опоздание с отчетом – 5 процентов от суммы налога к уплате по данным декларации. Из этой суммы инспекторы вычтут налог, который компания заплатила вовремя.
Штраф начисляется за каждый полный и неполный месяц просрочки с подачей декларации. Общая сумма штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы налога и меньше 1000 руб.
Если компания полностью заплатила налог в срок, то штраф за опоздание будет минимальным – 1000 руб. Если компания заплатила только часть налога, то штраф рассчитывается с разницы между суммой налога, отраженной в декларации, и фактически перечисленной в бюджет. Такие правила описаны в статье 119 НК РФ.
Если есть смягчающие обстоятельства, инспекторы или судьи могут снизить штраф в два раза и больше (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ, п. 19 постановления от 11 июня 1999 г. Пленума Верховного суда РФ № 41 и Пленума ВАС РФ № 9).
Решение о штрафе и его размере принимается только после камеральной проверки несвоевременно поданной декларации. Инспекторы могут рассчитать штраф по данным, указанным в декларации (по данным организации) или с учетом доначислений по итогам камеральной проверки (по данным инспекции).
Блокировка счета. За нарушение срока сдачи декларации по земельному налогу инспекция вправе заблокировать расчетный счет компании. Проверяющие могут заморозить счет, если организация не представила декларацию в течение 10 рабочих дней после того, как истек срок сдачи (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). На сумму блокировки ограничений нет (письмо Минфина России от 15 апреля 2010 г. № 03-02-07/1-167).
Вам также будет интересно:
Расчет штрафа за опоздание на примерах№ 1. Компания не сдала декларацию, но заплатила налог
Компания нарушила срок сдачи декларации по земельному налогу в 2017 году – отчет она отправила 21 марта 2017 года вместо 1 февраля. Сумма, которую компания не заплатила в срок по опоздавшей декларации – 50 000 рублей.
Компания опоздала на два месяца – февраль и март. Сумма штрафа – 5 000 рублей (50 000 руб. х 5% х 2 мес.).
№ 2. Компания не сдала декларацию и не заплатила налог
Возьмем условия из примера №1. Но предположим, что компания заплатила весь налог вовремя, и только опоздала с отчетом. Тогда сумма штрафа будет минимальной – 1 000 рублей.
Кто должен отправлять отчет электронноДекларацию по земельному налогу сдают электронно любые организации, в которых среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек. В расчет берут среднесписочную численность:
Если компания должна была сдать отчет электронно, но отправила на бумаге, инспекторы выпишут штраф в 200 рублей. (ст. 119.1 НК РФ).
Куда сдавать декларацию по земельному налогуДекларацию сдают в налоговую инспекцию по местонахождению земельного участка (п.1 ст. 398 НК РФ). Исключение – крупнейшие налогоплательщики. Они сдают отчет по месту своего учета в качестве крупнейших налогоплательщиков (п. 4 ст. 398 НК РФ).
Компания может иметь несколько земельных участков, расположенных в разных муниципальных образованиях. Если эти территории подведомственны одной ИФНС, сдают одну декларацию. Если муниципальные образования контролируют разные ИФНС, декларации нужно сдать в каждую из них – по местонахождению соответствующего земельного участка (письмо ФНС от 7 августа 2015 г. № БС-4-11/13839).
Нужно ли сдавать нулевые декларации по земельному налогу
Налоговые декларации сдают только организации – налогоплательщики. Компании, у которых нет земельных участков, налогоплательщиками не признаются, поэтому сдавать декларации не должны (п. 1 ст. 388 и п. 1 ст. 398 НК РФ).
Не сдают декларации владельцы земельных участков, которые не являются объектом налогообложения (подп. 2 п. 2 ст. 389 НК РФ).
По какой форме сдавать декларациюФорма декларации по земельному налогу, ее электронный формат, а также порядок их заполнения утверждены приказом ФНС России от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/696.
Образец заполнения декларации по земельному налогу в 2017 году
ФНС России сообщает, что до внесения в налоговую декларацию по земельному налогу официальных изменений при ее заполнении организациями - участниками свободной экономической зоны в отношении земельных участков, используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, по строке 220 Код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения Раздела 2 налоговой декларации указывается код 3021197. Применяется - с отчетности за 2013 год. Утверждена - Приказом ФНС России от N ММВ-@. Срок сдачи - не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Скачать форму налоговой декларации по земельному налогу: - в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС. 
Чтобы декларацию приняли контролирующие органы, информацию для нее (форму декларации, КБК, ставки налога и др.) нужно брать из официальных источников.
Земельный налог - профессиональные разъяснения, комментарии. СПС Консультант Плюс, земельный: Налоговая декларация по земельному налогу Форма по КНД 1153005 в формате PDF. Налога и налога на имущество физических лиц за налоговый период 2011 года?
Форма декларации в редакции Приказа ФНС России от N ММВ-@ применяется начиная с отчетности за I квартал 2016 года.
Федеральная налоговая служба информация от года ОБ налоговая декларация по земельному налогу за 2016 год кнд ремонт 1153005 исчислении, уплатьготах ПО земельному налогу ДЛЯ юридических ЛИЦ. Все заполненные налоговые декларации по ифнс земельному налогу. Суммы начисленного земельного налога за отчётный период (год которая подлежит). 10 мар. 2014 г.
Декларация по земельному налогу это обязательный документ, который подают в налоговую собственники земельных участков, использующие.
Лица, обладающие земельными участками, обязаны отчитываться перед налоговой посредством представления декларации установленного формата. Для заполнения за 2016г. следует использовать бланк декларации, включенный в приложение к приказу ММВ-7-11/696@ от 28.10.11.
Сдача декларации по земельному налогуМесто подачи отчета зависит от того, где располагаются территориально участки земли. Декларация подается в отделение ФНС того МО, к которому территориально относится земля. В данном случае возможны вариации:
Отчет по земельному налогу за прошедший год должен быть сдан до 1 февраля будущего года включительно. При этом квартальных отчетов не предусмотрено даже в случае, когда возникает необходимость платить авансы по налогу на землю.
Обязанность по декларированию сведений об имеющихся земельных наделов присутствует у всех владельцев земли, включая случаи, когда имеется право на льготу, при которой конечный налог к уплате равен нулю.
Не нужно подавать декларацию, если земля включена в п.2ст.389 НК РФ, так как она не выступает предметом обложения земельным налогом.
Содержание декларацииОтчет представлен титульной страницей, показывающей основные данные о плательщике и периоде представления, а также двумя разделами, позволяющими провести расчет налоговой нагрузки и отразить конечную сумму к уплате.
Процедуру заполнения нужно проводить по окончанию отчетного года, начиная с титульного страницы. Далее вносят необходимые данные для расчета в раздел 2, по результатам которого уже заполняется первый раздел.
На количество оформленных разделов 2 влияет число имеющихся в собственности земельных наделов, а также количество МО, на территориях которых они расположены.
Заполнение титульной страницы декларацииСтандартный первый лист включает основную информацию о плательщике, месте подачи отчета, а также периоде представления. Кроме того, данный лист показывает, кто заполняет и подает декларацию.
Если юридическое лицо владеет земельной собственностью, на нем лежит обязанность уплатить земельный налог и предоставить в срок декларацию по земельному налогу. Важно не пропустить срок сдачи декларации по земельному налогу за 2016 год, так как за опоздание компанию оштрафуют.
Кто обязан предоставить декларацию по земельному налогу, куда уплачивать налог и кому предоставлять декларацию. А также, в какие сроки необходимо сдать декларацию по земельному налогу в 2017 году. бланк декларации и образец ее заполнения – все это вы найдете ниже.
Декларация по земельному налогу за 2016 годФорма или бланк налоговой декларации по земельному налогу за 2016 год и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 28.10.11 № ММВ-7-11/696@. Код формы по Классификатору налоговой документации 1153005 (утв. приказом МНС РФ от 12.10.99 № АП-3-14/319).
Срок сдачи декларации по земельному налогу за 2016 год для юридических лицСрок сдачи декларации по земельному налогу за 2016 год для юридических лиц и для индивидуальных предпринимателей различается. Компании сдают декларацию по земельному налогу для юридических лиц за 2016 год до 1 февраля 2017 года согласно п. 3 ст. 398 НК РФ.
Индивидуальные предприниматели оплачивают земельный налог за 2016 год в сроки. указанные в налоговом уведомлении из налоговой инспекции после его получения.
Кто и куда сдает декларацию по земельному налогу за 2016 годКомпании, владеющие земельной собственностью или пользующиеся землей на безвозвратной основе, обязаны по итогам 2016 года представлять декларацию в Налоговую инспекцию, согласно ст. 398 НК РФ.
Декларации подают также и юридические организации, получающие льготы на основании ст. 387 и 395 НК РФ или освобожденные от уплаты налога.
Внимание! Индивидуальные предприниматели и бизнесмены с 2015 года приравнены к физическим лицам и за 2016 год оплачивают налог на землю по налоговому уведомлению в сроки. указанные в документе.
Отчетность нужно подать в Налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка. Исключение — крупнейшие налогоплательщики и инвесторы по соглашению о разделе продукции. Они сдают отчетность в инспекцию по месту постановки на учет главного офиса.
Штраф за нарушение срока сдачи декларации по земельному налогу за 2016 годЕсли пропущен срок сдачи земельного налога за 2016 год для юридических лиц, инспекторы оштрафуют компанию
по ст. 119 НК РФ в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц, начиная с 1-го февраля 2017 года.
Важно знать! Сумма штрафа не может быть более 30% суммы указанной в декларации, также штраф не бывает меньше 1 000 рублей.
Налоговая декларация по земельному налогу за 2016 год, базовые положения по ее заполнениюЧтобы компанию не оштрафовали, важно не только уложиться в срок сдачи декларации по земельному налогу за 2016 год, но и заполнить отчет без ошибок. Налоговая декларация включает три раздела – титульный лист, раздел 1, раздел 2 - каждый раздел оформляется на отдельном листе.
Титульный лист – заполняется шапочка и все указанные реквизиты.
Раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет» – в этом разделе проставляется непосредственно сумма налога – строка 021. Также, если местной администрацией установлен порядок поквартальной или, так называемой, авансовой оплаты земельного налога в 2016 году, то эти суммы отражаются в строках 023, 025, 027. В противном случае ставится прочерк.
Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога» - этот раздел должен быть оформлен на каждый земельный участок по отдельности, в том числе отдельный лист заполняется и на каждую часть доли участка, если компания является долевой собственницей надела. Здесь также указывается порядок расчета земельного налога в 2016 – строки 130 и 140. Налоговые льготы, если имеются.
Компания заполняет все разделы декларации. Если имеется несколько объектов налогообложения на территории одного муниципального образования, то сдается одна декларация. Но при этом на каждый земельный участок нужно составить отдельный лист раздела 2.
Ниже приводится образец заполнения декларации по земельному налогу за 2016 год с комментариями в тех местах, где чаще всего возникают трудности.
Образец заполнения декларации по земельному налогу за 2016 год
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое
Не нашли нужный документ?
