Категория: Бланки/Образцы
Единый налог на вмененный доход – добровольная система налогообложения, которую могут использовать как физические лица, занимающиеся индивидуальным предпринимательством, так и юридические лица. Ее можно применять только в отдельных случаях, когда бизнесмен занимается определенным видом деятельности, входящим в перечень ФНС.
Что такое ЕНВДЕНВД представляет собой один из распространенных в настоящее время налоговых режимов. Он подразумевает уплату налога не с фактически полученного дохода, а фиксированную сумму, установленную государством. В некоторых случаях это может быть выгодно предпринимателям, если их прибыль достаточно велика и превышает средние показатели, лежащие в основе расчета единого налога на вмененный доход.
ЕНВД — фиксированный налог, установленный государством
Достоинства единого налога на вмененный доходНалоговый режим ЕНВД имеет ряд преимуществ, которые делают его таким популярным среди предпринимателей. В первую очередь следует упомянуть несомненную экономическую выгоду этого налога для бизнесменов.
Обратите внимание: если индивидуальный предприниматель ведет успешную деятельность, в результате чего его бизнес приносить хороший доход, то ему будет выгоднее платить установленный государством налог, так как он будет значительно ниже той суммы, которую он должен был уплатить на другом налоговом режиме.
Но в данной ситуации может быть и обратная сторона медали, когда при ухудшении дел предприниматель должен будет выплачивать в пользу государства больше денег, чем он получил прибыли.
Вторым плюсом единого налога на вмененный доход является то, что его можно совмещать с другими налоговыми режимами. В данном случае индивидуальные предприниматели могут часть доходов, полученных от определенных видов деятельности, оплачивать по ЕНВД, а остальные – по общей или упрощенной системе.
Третьим достоинством единого налога на вмененный доход является то, что предприниматели не должны тратить много времени на ведение документации. Каждый из них легко освоит, как сдавать декларацию по ЕНВД. Помимо нее предприниматели должны вести отчетность, но в настоящее время не существует четких правил, как вести такой дневник. поэтому граждане имеют право заполнять ее в произвольном виде.
Четвертым преимуществом ЕНВД стало то обстоятельство, что индивидуальные предприниматели могут переходить на него или переставать работать по этому режиму по своему усмотрению. Раньше этот налог был обязательным для всех бизнесменов, занимающихся определенными видами деятельности, а теперь они могут самостоятельно выбирать систему налогообложения.
ЕНВД экономически выгодная система налогообложения для успешных предпринимателей
Подача налоговой декларацииНалоговая декларация по единому налогу на вмененный доход в 2016 году заполняется на стандартном бланке, предложенном Федеральной налоговой службой. В настоящее время этот документ состоит из четырех страниц. Каждая из них вверху содержит ИНН предпринимателя, который он должен заполнить самостоятельно. Поле «КПП» заполнять не нужно. Далее в документе должны содержаться сведения о бизнесмене, такие как ФИО, адрес, контактный телефон. Также в документе должны быть указаны коды статистики на те виды деятельности, которые относятся к бизнесу гражданина и облагаются ЕНВД.
Так как подача налоговых деклараций имеет четкие сроки, то в данном случае следует разобраться с тем, что считается днем передачи документов в налоговую. В первую очередь к ним относится непосредственная передача документа сотрудникам ФНС при личном обращении предпринимателя или через посредников, которые совершают данное действие на основе доверенности. Помимо этого днем передачи декларации считается та дата, которая указана почтовым служащим при приеме письма у гражданина, так как в данном случае отсчет будет вестись не от момента получения налоговой инспекцией документов, а от их отправки.
Правила заполнения декларацииТеперь разберем более подробно порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД для ИП. Пошаговая инструкция данного документа достаточно проста.
В настоящее время этот документ состоит из нескольких частей:
Обратите внимание: документ может быть заполнен как вручную, так и на компьютере, но предприниматель должен соблюсти ряд требований, без которых декларация не будет принята в налоговой инспекции.
В первую очередь забудьте об исправлениях и ни в коем случае не используйте корректор. Если при внесении данных в документ была допущена ошибка или помарка, то лучше снова распечатайте бланки и внесите в них правильные данные. Еще одно правило касается самого бланка – никогда не распечатывайте декларацию с двух сторон и не скрепляйте ее с помощью таких средств, которые повреждают листы.
Также следует помнить о том, что заполнение документа должно осуществляться заглавными печатными буквами, при этом каждый символ должен находиться в своем поле, не выступая за него. Для внесения сведений можно использовать синюю, фиолетовую или черную ручку.
Особые случаи заполнения налоговой декларации по ЕНВДЕсли индивидуальный предприниматель перестал выполнять тот вид работ, по которому он работает по ЕНВД, то ему пригодится образец заполнения нулевой декларации по ЕНВД для ИП. В тех случаях, когда предприниматель работает один и у него отсутствуют сотрудники, выполняющие работы по Трудовому договору, тогда перед написанием следует внимательно изучить пример заполнения декларации по ЕНВД для ИП без работников.
Также в предпринимательской деятельности нередко бывают ситуации, когда бизнесмен решил закрыть свое дело из-за его нерентабельности. Образец декларации ЕНВД при закрытии ИП вы сможете найти на сайте ФНС или скачать здесь .
Обратите внимание: при ликвидации фирмы предприниматель также должен отчитаться за последний отчетный период, на который приходиться дата, указанная в свидетельстве о прекращении деятельности ИП.
Существуют частные случаи заполнения декларации по ЕНВД, для каждого из которых есть свой образец
Сроки подачи декларацииВы уже знаете, как заполнить бланк налоговой декларации ЕНВД для ИП, поэтому осталось только разобраться с тем, в какие сроки предприниматели должны сдавать этот документ в местное отделение Федеральной налоговой службы. В настоящее время индивидуальные предприниматели обязаны представлять отчеты ежеквартально, до двадцатого числа месяца, следующего за окончанием налогового периода.
Таким образом, декларация за первый квартал должна быть оформлена до двадцатого апреля, за второй – до двадцатого июля, за третий – до двадцатого октября, за четвертый – до двадцатого января. Оплата налога должна быть выполнена до двадцать пятого числа того месяца, в котором подавалась декларация.
Образец заполнения бланка налоговой декларации по ЕНВД единому налогу на вмененный доход для ИП поможет гражданам быстро оформить этот документ, не допустив при этом ошибок. В данном случае предприниматель не столкнется с различными проблемами, из-за не принятой декларации и несвоевременно заплаченных налогов.
Как заполнить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года? Покажем на примере и приведем образец заполнения декларации.
Форма декларации по ЕНВДЗаполните декларацию по ЕНВД по форме. утвержденной приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 (в редакции приказа ФНС России от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590).
Скачайте декларацию по ссылке ниже.
Расскажем, как заполнить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года.
Общие правила такие. Стоимостные показатели округляйте по правилам арифметики, значения меньше 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более – округляйте до полного рубля.
Физические показатели также указывайте в целых единицах. Округляйте их по тем же правилам. А вот значение коэффициента К2 округлите до третьего знака после запятой.
Декларация по ЕНВД состоит из:
Заполните декларацию по ЕНВД в таком порядке. Начните с раздела 2. Заполните раздел 2 по каждому виду деятельности. Затем впишите показатели в раздел 3. После этого отразите сумму налога к уплате в разделе 1. И наконец, заполните титульный лист. Теперь дадим комментарии по заполнению каждого раздела.
Раздел 2 декларации за 3 квартал «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»Заполните отдельные разделы 2 по каждому виду деятельности и по каждому коду ОКТМО, если вы ведете одну и ту же деятельность в разных муниципальных образованиях.
В строке 010 раздела 2 укажите код вашего вида деятельности. Этот код узнайте из приложения № 5 к порядку заполнения декларации по ЕНВД. Так, для розничной торговли через магазины и павильоны с торговыми залами установлен код 07, для автотранспортных услуг по перевозке грузов – 06.
В строке 020 укажите адрес, по которому вы ведете деятельность, облагаемую ЕНВД. В строке 030 поставьте код ОКТМО.
В строке 040 запишите базовую доходность для вашего вида деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). В строках 050 будут корректирующие коэффициенты К1 и К2. В 2016 году действует коэффициент К1 1,798. А К2 для вашего вида бизнеса вы узнаете из местного закона.
В строках 070 – 090 укажите физические показатели за июль, август и сентябрь 2016 года и рассчитайте налоговую базу по ЕНВД за каждый месяц. А в строке 100 укажите налоговую базу за весь 3 квартал 2016 года. В строке 105 будет ставка налога – 15% или пониженная. В строке 110 запишите сумму начисленного ЕНВД.
Раздел 3 декларации за 3 квартал «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»В строке 005 поставьте 1, если отчитываетесь за организацию или за предпринимателя, имеющего работников. Укажите 2, если составляете декларацию за предпринимателя, не выплачивающего доходы физлицам.
В строке 010 запишите общую сумму начисленного ЕНВД за 3 квартал. Возьмите этот показатель из строки 110 всех заполненных разделов 2.
В строке 020 укажите общую сумму перечисленных с выплат работникам за 3 квартал страховых взносов и выданных работникам больничных пособий, на которые вы можете уменьшить ЕНВД.
В строке 030 поставьте сумму взносов, которые уплатил за себя предприниматель, не выплачивающий доходы физлицам.
Если вы отчитываетесь за фирму или за предпринимателя, являющегося работодателем, в строке 040 укажите разницу между показателями строк 010 и 020. При этом значение в строке 040 не может быть меньше 50% от величины показателя в строке 020.
Например, сумма начисленного ЕНВД в строке 010 – 35 000 руб. а уплаченные взносы в строке 020 составили 20 000 руб. Тогда в строке 040 вы запишете величину, не превышающую 50% от начисленного ЕНВД, то есть 17 500 руб. (35 000 руб. х 50%).
Если вы отчитываетесь за предпринимателя, не выплачивающего доходы физлицам, укажите в строке 040 разницу между показателями строк 010 и 030. Если же разница получилась отрицательной, в строке 040 поставьте 0.
Раздел 1 декларации за 3 квартал «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»В строке 010 укажите код ОКТМО, по которому вы будете платить налог. А в строке 020 поставьте сумму ЕНВД к уплате по этому ОКТМО. Если вы платите ЕНВД по разным ОКТМО, заполните соответствующее количество блоков из строк 010 и 020 в разделе 1.
Титульный лист декларации за 3 кварталНа титульном листе укажите все необходимые реквизиты вашей организации или предпринимателя, а также код ИФНС, в которую вы отчитываетесь. Поскольку вы составляете декларацию за 3 квартал 2016 года, код налогового периода будет 23.
Пример заполнения декларации по ЕНВД за 3 кварталООО «Лиана» занимается розничной торговлей через магазин с площадью торгового зала 100 кв.м и платит ЕНВД. К2 для розничной торговли в местности, где работает ООО «Лиана», равен 1. Сумма перечисленных страховых взносов за 3 квартал 2016 года – 54 000 руб. Ставка ЕНВД – 15%. Покажем, как бухгалтер ООО «Лиана» заполнит декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года.
В разделе 2 бухгалтер запишет такие показатели. В строке 010 бухгалтер поставит код 07, в строке 020 укажет адрес магазина. В строке 030 будет код ОКТМО. В строке 040 — базовая доходность для розничной торговли через магазины – 1800 руб. за 1 кв.м.
В строках 050 и 060 бухгалтер укажет коды К1 и К2 – 1,798 и 1.
В сроках 070 – 090 рассчитает налоговую базу за июль, август и сентябрь 2016 года. За каждый месяц налоговая база будет равна 323 640 руб. (1800 руб. х 100 кв.м х 1,798 х 1).
В строке 100 будет общая налоговая база за 3 квартал — 970 920 руб. (323 640 руб. х 3 мес.). А в строке 110 – сумма ЕНВД 145 638 руб. (970 920 руб. х 15%).
Раздел 3 декларации бухгалтер заполнит так. В строке 005 поставит признак 1. В строке 010 будет сумма ЕНВД 145 638 руб. В строке 020 – перечисленные взносы 54 000 руб. В строке 030 бухгалтер поставит прочерк. А в строке 040 запишет ЕНВД к уплате, равный 91 638 руб. (145 638 руб. – 54 000 руб.). Это больше 50% от начисленного налога.
В разделе 1 бухгалтер укажет код ОКТМО и сумму ЕНВД к уплате 91 638 руб. А на титульном листе запишет все необходимые данные. Заполненная декларация ЕНВД за 3 квартал 2016 года показана далее.
Декларация ЕНВД 2016 сдается, как и прежде, ежеквартально — до 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.
ФНС внесла на рассмотрение проект приказа, устанавливающего новую форму декларации ЕНВД в 2016 году. Новую форму декларации надо будет впервые заполнять по итогам I квартала 2016 года.
Бланк декларации ЕНВД за 2016 год Получите бланк бесплатно!Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:
Для того чтобы помочь вам с оформлением декларации ЕНВД и других документов и отчетов, сервис МойСклад разработал удобную систему для печати всех необходимых бланков и форм документов. Но это еще не все! С интернет-сервисом МойСклад вы сможете построить эффективный учет в оптовой фирме или розничном магазине. сможете эффективно определять наименования и количество товаров, работать с клиентской базой, создавать отчеты за пару кликов. Для работы с сервисом достаточно компьютера с принтером и доступом в интернет. И вы можете вести бизнес в любое время и из любого места, где бы вы ни находились.
Более 700 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад
Начать использовать
Расчет ЕНВД в 2016 году не отличается от расчета в 2015 году. Для того чтобы рассчитать величину ЕНВД за налоговый период, потребуются следующие показатели:
Расчет ЕНВД в 2016 году производится по формуле:
ЕНВД = ВД * НС. где:
НС — налоговая ставка, равная 15%;
ВД — вмененный доход, который рассчитывается по формуле:
ВД = БД * ФП * К1 * К2
Расчет ЕНВД проводится при заполнении налоговой декларации. Новая ее форма утверждена приказом ФНС №ММВ-7-3/590 от 22.12.2015. Представляется декларация в ИФНС и перечисляется платеж один раз в квартал…
Калькулятор ЕНВД в 2016 году для ИПКак рассчитать ЕНВД вручную
Рассчет ЕНВД за каждый месяц проводится по формуле: ВН = ВД * 15%, ВД = БД * ФП * К1 * К2, где
Рассмотрим торговый розничный магазин площадью 20 кв.метров на ЕНВД в городе Орел. Коэффициенту К2 будет соответствовать величина 0,942. Налог ЕНВД для ИП в 2016 году составит: 1800*20*1,798*0,942*15%= 9146 р. в месяц. Налоговый и отчетный период по ЕНВД — квартал. Значит единый налог при заполнении декларации составит 9146*3=27438 р. Налогоплательщик должен указать сумму налога в целых рублях, округлив больше 50 копеек до рубля, а меньше 50 копеек отбросив.
Если ИП работает не полный месяц. Зачастую предприниматель начинает применять вмененный налог не с первого числа месяца. Тогда требуется исчислить платеж только за отработанное время. Полученную месячную сумму налога нужно разделить на число календарных дней нужного месяца и умножить на число дней фактической работы в этом месяце.
ИП указал в заявлении о постановке на учет, как плательщик ЕНВД, дату 25 апреля. Платеж за полный месяц составил 9146 р. Тогда сумма налога за апрель будет: 9146. 30 * 6 = 1829,00 р. Если предприниматель прекращает деятельность по ЕНВД 16 июля, то он должен уплатить за июль: 9146 :31 * 16 = 4721 р.
Существуют способы уменьшить налог. Ст.346.32 НК РФ предусмотрено уменьшение ЕНВД на уплаченные страховые взносы. ИП без наемных работников может уменьшить исчисленный налог на уплаченные в том же квартале свои фиксированные взносы в ПФР и ФОМС до 100 %. Если уплаченные взносы превышают исчисленный налог, то последний не уплачивается, а взносы не возвращаются.
Если есть наемные работники, то ЕНВД уменьшается только на уплаченные за них страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС и пособия по нетрудоспособности, выплаченные за счет предпринимателя. Сумма уменьшения не должна быть больше 50%. Поставить к уменьшению и свои фиксированные взносы ИП не вправе.
Его фиксированные платежи в квартал в 2016 году равны 5788,33 р.:
Взносы предпринимателя рассчитываются исходя из МРОТ (минимального размера оплаты труда), установленного правительством на начало года. В 2016 году этот показатель равен 6204 р. С 1 июля текущего года МРОТ повышен до 7500 руб. но для расчета фиксированного взноса принимается прежняя сумма.
Если взносы уплачены в отчетном квартале, то ЕНВД к уплате составит: 27438 — 5788,33 = 21649,67 р. Перечислить в бюджет нужно будет 21650 р. «Вмененка» перечисляется до 25 числа следующего месяца, после окончания квартала.
Страховые взносы за работника во внебюджетные фонды в квартал:
Теперь каждый бизнесмен самостоятельно может рассчитать свою «вмененку» и принять решение о выгодности применения ЕНВД для ИП. Рекомендуем прочесть нашу новую статью про налогообложение ИП в 2016 году .
Калькулятор ЕНВД 2016 года с примерами расчетов для ИП обновлено: Ноябрь 3, 2016 автором: Все для ИП
В России существует несколько налоговых режимов, рассчитанных на малый и средний бизнес. Особой популярностью среди ИП и ООО пользуется ЕНВД, поскольку она позволяет не только меньше платить, но и её администрирование проще. Единый налог заменяет собой сразу несколько других фискальных платежей, которые в противном случае пришлось бы платить по отдельности. Главное, вовремя подавать декларацию и помнить, что 2015 год ознаменовался некоторыми изменениями её заполнения.
ИП и юридические лица на ЕНВД обязаны заполнить эту декларацию каждый квартал. Причём, сдавать бланк в налоговую надо независимо от того, была ли деятельность или её не было. Это обязанность каждого юридического и физического лица единоналожника, даже если он не был активным в отчётном квартале.
Как выглядит бланк декларации и где его можно скачать?Как уже было отмечено, 2015 год стал годом изменения формы, которую имеет бланк декларации ЕНВД и которую можно скачать тут.
Образец того, как заполнить декларацию
Заполнение декларации по этому налоговому режиму довольно простое, в чём легко убедиться, если скачать образец, но несколько отличается исходя из того, подаёт ли её ИП или организация.
Срок в который декларация подаётся в налоговую
Подача налоговых деклараций
Для субъектов предпринимательства, работающих на единоналожном режиме, временем за который они должны уплачивать фискальные платежи и отчитываться, является квартал. Заполнить и подать бланк в налоговую нужно каждый год, не позднее 20 дня, следующего за кварталом, месяца.
Если взять для примера 2016 год, то сроки будут выглядеть так:
Конечно, если крайний срок выпадает на день, который считается праздничным нерабочим или является просто выходным, то тогда он переносится на следующий за ним рабочий
Своевременное заполнение и подача налоговой декларации ЕНВД важны из-за того, что при нарушениях для ИП и ООО за 2015 год предусмотрен ощутимый штраф.
Налоговую декларацию ЕНВД как ИП, так и юридические лица сдают в то фискальное отделение, которое находится в месте фактического ведения ими предпринимательской деятельности.
Но, не всё так просто. Существуют ИП и компании, занимающиеся такими видами предпринимательства, при которых сложно определить то самое фактическое место их работы. К ним законодательство относит:
При таких занятиях от ИП требуется подавать бланк налогового отчёта по месту проживания, а от организации – по месту регистрации, называемому также юридическим адресом.
При наличии нескольких точек на ЕНВД, ведущих один тип деятельностиНередко можно встретить случаи, когда субъекты предпринимательства, являющиеся единоналожниками, владеют несколькими точками, занимающимися единым видом деятельности. Например, торговлей в розницу или ремонтом обуви. В подобном случае, особенности подачи налоговой декларации и того, как заполняется образец, будут зависеть от месторасположения.
Если все точки находятся в одном муниципальном образовании и имеют один код ОКТМО, то подаётся лишь один фискальный отчёт.
Показатели с каждой такой точки суммируются при заполнении Второго раздела.
Если деятельность разнаяНесколько иначе обстоит дело в том случае, если точки расположились в нескольких административно-территориальных единицах. При подобном варианте налоговая каждой из них получает декларацию по тем, что расположены в области её ведения. Раздел №2 не заполняется, а значит и физические показатели по точкам не суммируются.
Какими способами можно её подать?
Подать налоговый бланк ЕНВД
Заполнить и подать налоговый бланк ЕНВД за 2016 год можно 3 разными способами.
Бумажный документ можно подать и через представителя, но в тогда на него должна быть оформлена соответствующая доверенность. Когда речь идёт об ИП, то она должна быть нотариально заверена, а вот компаниям можно обойтись и без этого.
Некоторые отделения ФНС требуют при подаче налогового отчёта по ЕНВД на бумаге прикладывать данные на флешь-накопителе или печатать специальный штрих код.
Требования такого характера ни на чём не основаны, но могут стать причиной отказа принятия документов.
Главные правила заполнения за 2016 год
Измененная декларация ЕНВД
Для того, чтобы документ был правильно заполнен, как это указывает образец, нужно придерживаться ряда правил.
Если взять за образец эти простые правила, то намного сложнее допустить какую-либо ошибку и нарваться на санкции со стороны государства.
Нулевое декларированиеДанный налоговый режим не предполагает нулевого декларирования. Дело в том, что единый налог считается не от фактического, а от вменённого дохода. Поэтому не играет особой роли, велась ли за год какая-либо деятельность.
Даже если ИП или компания по уважительным причинам сдаст бумаги с нулевыми доходами, от неё всё равно потребуют их переделать и посчитать налог. Если предприниматель не ведёт деятельность, то по мнению налоговиков, он должен сняться с учёта, если хочет не платить причитающихся платежей.
Программное обеспечение и сервисыПри заполнении декларации ИП и юридические лица могут использовать ряд программ или сервисов, как бесплатных, так и платных. В частности, это:
Использование любого может существенно ускорить работу с документами ЕНВД во все нужные органы.
