Руководства, Инструкции, Бланки

приложение 1 к разделу 9 декларации по ндс образец заполнения img-1

приложение 1 к разделу 9 декларации по ндс образец заполнения

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Приложение 1 к разделу 9 декларации по ндс образец заполнения

Главная Документы XI. Порядок заполнения приложения 1 к разделу 9 декларации "Сведения из дополнительных листов книги продаж"

Начиная с 1 января 2015 года представление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и уплата налога за IV квартал 2014 года производится налогоплательщиками не позднее 25-го января 2015 года.

Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной.

XI. Порядок заполнения приложения 1 к разделу 9 декларации

"Сведения из дополнительных листов книги продаж"

48. Приложение 1 к разделу 9 декларации заполняется налогоплательщиками (налоговыми агентами) в случаях внесения изменений в книгу продаж за истекший налоговый период.

48.1. При заполнении приложения 1 к разделу 9 декларации необходимо указать ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.

48.2. В графе 3 по строке 001 указывается признак актуальности сведений, отраженных в приложении 1 к разделу 9 декларации. Строка 001 заполняется в случае представления налогоплательщиком уточненной декларации.

Цифра "0" проставляется в случае, если в ранее представленной декларации сведения по данному разделу не представлялись либо в случае замены сведений, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях или неполнота отражения сведений.

Цифра "1" проставляется в случае, если сведения, представленные налогоплательщиком ранее в налоговый орган, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются. При этом в строках 010 - 360 ставятся прочерки.

48.3. В графе 3 по строкам 020 - 040 отражается итоговая стоимость продаж без налога по применяемым ставкам по книге продаж. указываемая в графах 14 - 16 строки "Всего" книги продаж.

48.4. В графе 3 по строкам 050 - 060 отражается итоговая сумма налога по применяемым ставкам по книге продаж, указываемая в графах 17 - 18 строки "Всего" книги продаж.

48.5. В графе 3 по строке 070 отражается итоговая стоимость продаж, освобождаемых от налога, указываемая в графе 19 строки "Всего" книги продаж.

При последующем внесении изменений (дополнений, корректировок) в книгу продаж за один и тот же налоговый период в графе 3 по строкам 020 - 070 также отражаются итоговые данные, указываемые, соответственно, в графах 14 - 19 строки "Всего" книги продаж.

48.6. В графе 3 по строке 080 отражается порядковый номер записи приложения 1 к разделу 9 декларации.

48.7. В графе 3 по строкам 090 - 300 отражаются данные, указанные соответственно в графах 2 - 8. 10 - 19 дополнительного листа книги продаж. Показатели по строкам 090 - 300 заполняются в порядке, аналогичном порядку заполнения показателей граф 2 - 8. 10 - 19 дополнительного листа книги продаж, предусмотренному разделом IV Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.

48.8. При последующем внесении изменений в книгу продаж за один и тот же налоговый период в графе 3 по строкам 090 - 300 отражаются данные, указанные, соответственно, в графах 2 - 8. 10 - 19 всех дополнительных листов книги продаж.

48.9. В графе 3 по строкам 310 - 360 отражаются итоговые данные по приложению 1 к Разделу 9 декларации, указываемые, соответственно, по строке "Всего" дополнительного листа книги продаж. Строки 310 - 360 заполняются на последней странице приложения 1 раздела 9 декларации.

48.10. Итоговые данные строк 310 - 350 графы 3, отражаемые на последней странице приложения 1 к разделу 9 декларации, используются для внесения изменений в декларацию при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом периоде.

Открыть полный текст документа

Другие статьи

Уточненная декларация по НДС: как заполнить разделы 8 и 9

Уточненная декларация по НДС: как заполнить разделы 8 и 9

Бухгалтер, обнаруживший ошибку по НДС за прошлый налоговый период (например, сумма отгрузки не попала в базу), должен внести изменения в книгу покупок или в книгу продаж и представить в ИФНС уточненную декларацию по НДС.

ФНС России в письме № СД-4-3/4581@ от 21.03.2016 г. дала разъяснения о том, как составить уточненную декларацию по НДС в случае внесения изменений в книгу покупок и (или) в книгу продаж за прошлые кварталы.

Чиновники напомнили, что в разделах 8 и 9 декларации по НДС присутствует строка 001, характеризующая признак актуальности ранее представленных сведений. По этой строке указывается либо «0», либо «1». Цифра 1 ставится в том случае, если сведения раздела первичной декларации были правильные и не требуют изменений. Ноль ставится в случае, если в конкретный раздел требуется внести изменения или дополнения.

В то же время к разделам 8 и 9 декларации по НДС предусмотрены Приложения. В этих приложениях также присутствует «строка актуальности». Эти приложения заполняются в том случае, если в книгу покупок (или книгу продаж) вносятся изменения за прошлые периоды.

Из письма следует, что порядок заполнения разделов 8 и 9 уточненной декларации по НДС зависит от того, какой признак актуальности компания укажет в графе 3 по строке 001 раздела 8 и раздела 9. Если там будет вписана цифра «0», то в эти разделы следует перенести сведения из раздела 8 и 9 первичной декларации по НДС. Если же там будет указан признак «1», то строки 005, 010 - 190 раздела 8 и строки 005, 010 - 280 раздела 9 заполняться не должны. При этом в Приложениях к разделам 8 и 9 уточненной декларации по НДС нужно поставить цифру «0».

Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

Как заполнить разделы 8 и 9 уточненной декларации по НДС?

29.03.2016 11:16 Как заполнить разделы 8 и 9 уточненной декларации по НДС?

Форма и порядок заполнения налоговой декларации по НДС, применяемой с отчетности за 1-й квартал 2015 года, утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

В письме от 21.03.2016 № СД-4-3/4581@ ФНС России разъяснила порядок указания признака актуальности сведений, отраженных в разделах 8 и (или) 9. а также в приложениях к этим разделам в случаях представления уточненной декларации.

Налоговый орган напомнил, что в случае внесения изменений в книгу покупок и (или) книгу продаж по истечении налогового периода, за который представлялась декларация, должны заполняться Приложения 1 к разделам 8 и (или) 9, в которых в графе 3 по строке 001 "Признак актуальности ранее представленных сведений" следует указывать цифру "0".

При этом в разделах 8 и (или) 9 такой уточненной декларации в графе 3 по строке 001 может указываться как цифра "1", так и цифра "0".

Если налогоплательщик проставит в разделах 8 и (или) 9 уточненной налоговой декларации признак актуальности "0", то он должен перенести в эти разделы все сведения из раздела 8 и (или) 9 первичной декларации по НДС.

В программе "1С:Предприятие 8" реализована возможность представления уточненной декларации по НДС в полном соответствии с утвержденным порядком и разъяснениями ФНС России.

Всю информацию о представлении уточненной налоговой декларации по НДС см. в информационной системе 1С:ИТС .

Информационная система 1С:ИТС обновляется каждый день. Не пропускайте последние новости – подпишитесь на бесплатную рассылку сайта.

  • актуальность: десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • право выбора: вы подписываетесь только на те категории новостей, которые хотите получать;
  • экономию денег и времени: рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС и вам не нужно отбирать новости самим;
  • конфиденциальность: ваш e-mail не передается третьим лицам;
  • сохранность: все самое важное остается в вашей почте, а не теряется в дебрях Интернета.

Чтобы подписаться на новости или изменить содержимое рассылки, укажите Ваш почтовый адрес

Заполняем новую декларацию по НДС

Заполняем новую декларацию по НДС

В прошлом году было принято несколько изменений, касающихся порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по НДС. Так, в нее добавились новые разделы, изменились сроки и форма ее подачи. Рассмотрим каждое из этих изменений.

С нового года в налоговой декларации должны отражаться сведения из счетов-фактур, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и книг покупок и продаж (п. 5.1 ст. 174 НК РФ ). Поскольку в старой форме декларации указывать такие сведения было негде, ФНС России разработало новую форму отчетности и утвердило ее в последних числах декабря (приказ ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@. далее – Приказ). В новой форме декларации было добавлено пять разделов – с восьмого по 12 – для отражения сведений из счетов-фактур, книг и журнала.

Раздел 8. Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период

Заполняется этот раздел налоговыми агентами в случае возникновения права на налоговый вычет в отчетном периоде (п. 45 Приложения № 2 "Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость " к Приказу, далее – Порядок).

Первая строка, которую нужно заполнить, – это признак актуальности сведений, отраженных в этом разделе. Но сведения вносить в нее нужно только при подаче уточненной декларации. Вариантов значений всего два: "0" и "1". "0" ставится тогда, когда в первоначальной декларации не указаны сведения в этом разделе или указаны ошибочные. "1" проставляется в том случае, если в изначальной декларации сведения по этому разделу правильные, актуальные и изменениям не подлежат (п. 45.2 Приложения ). Иными словами, поскольку объем информации значительно увеличился, этот показатель нужен проверяющим, чтобы быстро оценить, нужно ли в уточненной декларации проверять повторно этот раздел. Если декларация первичная, то в этой строке просто ставится прочерк.

Далее в раздел вносятся сведения из книги покупок:

  • в строку 005 порядковый номер записи в книге (п. 45.3 Приложения );
  • в строки 010 – 180 данные из соответствующих разделов книги – дата и номер счета-фактуры продавца, в том числе исправленного и корректировочного, номер и дата документа, подтверждающего уплату налога, дата принятия на учет товаров, ИНН/КПП продавца или посредника, номер таможенной декларации, стоимость покупок и сумма налога по счету-фактуре (п. 45.4 Приложения );
  • в строке 190 сумма налога всего по книге покупок. Эту строку нужно заполнять только на последнем листе раздела декларации. На всех остальных листах в этой строке ставится прочерк (п. 45.5 Приложения ). Так, например, если в организации за отчетный период 100 счетов-фактур, то она обязана заполнить 100 листов этого раздела. На 99 листах в строке 190 ставится прочерк, а на последнем эта строка заполняется.

Приложение 1 к разделу 8 "Сведения из дополнительных листов книги покупок"

Это приложение заполняется только в случае внесения изменений в книгу покупок (п. 46 Приложения ). Если таких изменений нет, то лист подается пустым. Так же как и в самом разделе 8, здесь нужно указать признак актуальности сведений (строка 001). В строку 005 проставляется итоговая сумма НДС по книге покупок. Строка 008 предназначена для указания порядкового номера записи этого приложения. Строки 010 – 190 заполняются по правилам, аналогичным для раздела 8. Данные по строке 190 используются для внесения изменений в декларацию, если в текущем налоговом периоде были найдены ошибки за уже истекший период (п. 46.1 – 46.7 Приложения ).

Раздел 9 "Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период", приложение 1 к разделу 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж"

Информация в этот раздел вносится тогда, когда у налогоплательщика возникает обязанность по исчислению налога (п. 47 Приложения ).

Порядок заполнения раздела, а также его приложения не сильно отличается от вышеуказанного порядка для раздела 8. Разница лишь в том, что данные для заполнения этого раздела берутся из книги продаж – номер и дата счета-фактуры, ИНН/КПП продавца и посредника, номер и дата документа, подтверждающего оплату, стоимость продаж по счету-фактуре в рублях и валюте, стоимость продаж и сумма налога с разбивкой по ставкам НДС (строки 010 – 220). В строках 230 – 280 нужно отразить итоговые суммы по книге продаж, только на последней странице данного раздела. На всех остальных страницах в этих строках ставятся прочерки (п. 47.1-47.5. п. 48-48.10 Приложения ).

Раздел 10 "Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период", Раздел 11 "Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период"

Разделы заполняются теми, кто ведет предпринимательскую деятельность в интересах других лиц по комиссионным, агентским и транспортно-экспедиторским договорам:

  • налогоплательщиками НДС (в том числе застройщиками);
  • налогоплательщиками, освобожденными от исполнений обязанности по исчислению и уплате налога;
  • налоговыми агентами, не являющимися плательщиками НДС (п. 49. п. 50 Приложения ).

Как и предыдущие разделы, эти два начинается с информации об актуальности предоставляемых сведений. Далее, в строках 010 – 210 (200) идут сведения о выставленных счетах-фактурах (для раздела 10) и полученных счетах фактурах (для раздела 11) из соответствующих строк журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 49.1 – 49.4. п. 50.1 – 50.4 Приложения ).

Раздел 12 "Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации"

Бланк новой формы декларации по НДС

Этот раздел должны заполнять те, кто, либо освобожден от обязанности платить НДС, либо не является налогоплательщиком НДС, либо осуществляет операции, освобожденные от уплаты налога, но только в том случае, если они сами выставили покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога (п. 51 Приложения ).

В строках 020 – 030 отражаются номер и даты счета-фактуры, в строках 040 – 050 – ИНН/КПП покупателя и код валюты, а в строках 060 – 080 – стоимость товара без налога, размер самого налога, предъявляемого покупателю и и стоимость товара всего, с учетом налога (п. 51.1 – 51.5 Приложения ).

В конце 2014 года вступил в силу приказ ФНС России о создании Межрегиональной инспекции по камеральному контролю (приказ ФНС России от 17 июля 2014 г. № 61н ). Она будет проверять сведения, содержащиеся в декларациях по НДС. В ее функции будет входить:

  • сверка и анализ сведений, содержащихся в декларации, выявление противоречий;
  • выявление противоречий сведений, содержащихся в налоговой декларации, установление причин их возникновения;
  • выявление налогоплательщиков, злоупотребляющих правом на налоговые вычеты, а также недоплативших налог в бюджет или потребовавших к возмещению из бюджета завышенные суммы налога;
  • проведение мероприятий налогового контроля по выявленным нарушениям или противоречиям территориальными налоговыми органами, и другие.

Если раньше, до 1 января 2015 года налоговую декларацию по НДС часть организаций, например, упрощенцев, могла подать на бумажном носителе, то теперь принимается декларация только в электронном виде (формат представления налоговой декларации прописан в Приложении № 3 к Приказу ). Не сделали исключений и для предпринимателей – налоговых агентов, которые выставляют или получают счета-фактуры в рамках предпринимательской деятельности (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ ). До нового года, даже если организации полагалось предоставлять декларацию по электронке, она могла направить ее по почте. В этом случае ей начислялся штраф, но декларация все равно считалась сданной. Теперь же, декларация, поданная на бумажном носителе считается не сданной (п. 5 ст. 174 НК РФ ).

Но есть и хорошие изменения. Так, декларацию теперь необходимо подать не до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, как было до 1 января 2015 года, а до 25 числа (п. 5 ст. 174 НК РФ ). Соответственно, на пять дней увеличился и срок уплаты НДС в бюджет (п. 1. п. 4 ст. 174 НК РФ ).

15 налоговых изменений в 2015 году
С нового года вступает в силу ряд поправок в налоговое законодательство. Так, по многим налогам изменились формы деклараций, а полномочия инспекторов в ходе проведения камеральных проверок расширились.

Налоговая выгода: доказываем обоснованность
Получение необоснованной налоговой выгоды – наиболее часто встречающаяся претензия налоговых инспекторов. Разберемся, как проверить своего контрагента и предоставляемые им документы, чтобы ее избежать.

НДС с подарков и другие разъяснения ВАС РФ
В одном из последних Постановлений ВАС РФ разъяснил спорные вопросы, возникающие при проведении налоговой проверки НДС.

Утверждены новые формы журнала учета счетов-фактур, книг покупок и продаж
С сегодняшнего дня журнал учета счетов-фактур обязаны вести и те, кто плательщиком НДС не является, но работает по агентским договорам. Форма журнала, а также книг покупок и продаж тоже претерпела изменения.

Собираем документы для экспортного НДС
Продавая товар на экспорт, организация может возместить уплаченный НДС. Для этого нужно собрать комплект подтверждающих экспорт документов и сдать их в установленный Налоговым кодексом срок в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС. О том, какие документы нужно представить в различных случаях транспортировки, нам рассказала Анна Лозовая, ведущий советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!

© ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 2016. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания "Гарант" и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС". Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 107076, г. Москва, ул. Стромынка, д. 19, к. 2, internet@garant.ru .

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3153), adv@garant.ru. Реклама на портале.Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Уточненная декларация по НДС в 2015: как правильно подать?

Уточненная декларация по НДС сдается в случае, если вы неправильно заполнили декларацию за какой-либо период. Как часто бывает, после сдачи декларации по НДС в 2015 году обнаруживается, что при заполнении декларации были допущены ошибки: либо вычеты заявили рано (когда товар еще не оприходован), либо в книгу продаж забыли дописать отгрузку. Как правильно сдать уточненку по НДС, чтобы добавить отгрузку и убрать лишние вычеты?

В уточненную декларацию по НДС, сдаваемую после 25 числа, включаются все разделы, которые компания сдавала ранее, но с учетом изменений (абз.3 п. 2 приложения 2 к приказу ФНС России № ММВ-7-3/558@ от 29.10.14). Сведения с исправлениями показываются в дополнительных листах к книге продаж и покупок, на основании которых заполняется приложение 1 к разделам 8 и 9. Причем в строке 001 этих приложений ставим признак 0, поскольку сведения о реализации и вычетах меняются. Что касается строки 001 разделов 8 и 9, то здесь ставим признак 1.

Налоговики советуют в уточненке разделы 8 и 9 заполнять с признаком 1 в строке 001 и прочерками, так как сведения в этих разделах те же самые. Когда у компании меняются вычеты и реализация, эти сведения отражаются в дополнительных листах книги покупок и продаж. Таким образом, при сдаче уточной декларации, в ней нужно заполнить приложение 1 к разделу 8 и приложение 1 к разделу 9, оба с признаком 0.

Мнение независимых экспертов следующее. При сдаче уточненки заполняются все листы и разделы декларации, в том числе те, которые компания уточняет. Сведения, которые компания уточняет, определяются по признаку актуальности. Если признак актуальности в разделах 8, 9 или приложении к ним 1, то сведения остались прежними, без изменений. Если указан признак 0, значит, сведения измененные. Если компания сдает сведения после 25-го числа (срока сдачи декларации по НДС), то дополнительно заполняются приложения 1 к разделам 8 и 9 декларации на основании дополнительных листов к книгам.

Все ошибки в вычетах или реализации исправляются в дополнительных листах, и это не зависит от времени предоставления уточненной декларации по НДС (до 25 числа или после). На основании дополнительных листов заполняются приложения 1 к разделам 8 и 9 декларации. Если в приложениях есть уточненные сведения, признак актуальности ставится 0. Если изменений не было, ставится признак 1.

Данное мнение актуально, если вы сдаете уточненку в 2015 году после 25 числа (срока сдачи декларации по НДС). Чтобы исправить ошибки в декларации по НДС, нужно сдать приложения 1 к разделам 8 и 9, поставив в строке 001 признак 0. Затем надо вписать измененные данные. Лишний вычет записывается в приложение 1 к разделу 8 со знаком минус, а дополнительная реализация — в приложение 1 к разделу 9 со знаком плюс.

Вычеты и реализацию в разделах 8 и 9, уже поданные в декларации, уточнять не требуется. следовательно разделы 8 и 9 в уточненке заполняются с признаком 1, поскольку книги продаж и покупок за первый квартал не меняются.

Порядок подачи уточненки может меняться в зависимости от того, когда компания уточняет сведения (до или после срока сдачи декларации), какие сведения уточняет и т. д.

Бесплатная книга

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".