Общая информация

2. Раз в полгода;

Срок принятия решения о выплате доли прибыли по итогам квартала не установлен (если срок не предусмотрен уставом общества). Поэтому Вы можете принять решение о выплате дивидендов как сразу по окончании квартала (т.е. в месяце, следующем за истекшим кварталом), так и в более поздние сроки.

Порядок распределение годовых дивидендов определяется на очередном общем собрании, которое по закону проводится не ранее двух месяцем после окончания года. Срок принятия решения о выплате годовых дивидендов законодательно не установлен (срок, как правило, оговаривается в уставе общества).

На практике, многие организации производят распределение прибыли по сформированной бухгалтерской отчетности (годовой или промежуточной) не дожидаясь проведения очередного собрания, поскольку законодательством не установлено штрафных санкций за выплату дивидендов по итогу года (квартала) ранее очередного собрания учредителей.

При этом, какой из способов распределения дивидендов выбрать, решать Вам, однако по закону дивиденды следует выплачивать после проведения общего собрания, на котором утверждается бухгалтерская отчетность.

Утвержденные суммы дивидендов должны быть выплачены в течение 60 дней с даты принятия решения о распределении прибыли.

Для выплаты дивидендов необходимо оформить:

1. Бухгалтерскую отчетность (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах).
2. Протокол общего собрания учредителей (решение единственного учредителя) утверждающего выплату дивидендов за определенный год(квартал) в определенной сумме.
3. Приказ о выплате дивидендов (в свободной форме).

С суммы выплаченных дивидендов уплачивается только НДФЛ по ставке 9% (с 01.01.2015 – 13%), по реквизитам для перечисления НДФЛ за сотрудников, по месту регистрации ООО. По истечению отчетного периода (года) следует включить данные суммы в отчет 2-НДФЛ, который подается в налоговую до 1 апреля года, следующего за отчетным годом.

Внимание! Начиная с выплаты годовых дивидендов за 2014г. ставка НДФЛ по ним составляет 13%.

Ведите учет и сдавайте отчетность без бухгалтера
с помощью электронного помощника

Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.

Образец решение о выплате дивидендов - 2016 год

Учитывая ту информацию, что численность лиц, как и в малом, так и среднем бизнесе увеличивается год от года, а количество владельцев ценных бумаг крупных компаний еще больше, закон должен строго регулировать весь процесс: непосредственно это касается и процессов, и правил получения доходов.

Первостепенной задачей будет подробно разобраться, что же такое дивиденды, что они представляют как источник получения основного выручки, а также правила выплат и условия налогообложения.

Дивиденды – та всякая прибыль, которую акционер или участник будет получать от организации в период распределения общего дохода. Оставшегося после всех издержек, так же операция будет осуществляться после выплаты налогов организации, не зависимо от страны действия бизнеса. Все это присутствует в п.1 ст.43 Федерального закона от 31.07.1998 №146-ФЗ «Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть Первая)»

Но иногда происходит и такое, что выплаты участнику ликвидации организации, если они не превышают его же плату, не признаются выплатами дивидендов.

Дивиденды всегда являются доходом, который пропорционален вложенному капиталу в деятельность предприятия, производящую что-то: будь то продукция или же услуги. Пожалуй, будет важным еще раз уделить внимание тому, что дивиденды являются той самой частью выручки организации после всех необходимых для уплаты налогов.

Это та выручка организации, которая останется после уплаты того налога, в той системе налогообложения, в которой данная фирма зарегистрирована: если же это общий режим, то после уплаты этого налога на прибыль объединения, если упрощенная система, то после уплаты УСН и аналогично ЕНВД. Смена системы налогообложения предусмотрена один раз перед началом отчетного периода.

Решения по поводу распределения прибыли или ее 100% долей между участниками всегда проводятся на общем собрании членов соответствует их доле в капитале, если другие составные договора не оговорены в уставе и согласно статье 28 Федерального закона от №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

На момент проводимого собрания может случится так, что определенный капитал общества будет внесенным не полностью, находят характерные черты несостоятельности (банкротства), если же цена чистых активов меньше всех капиталов, и если стоимость доли до сих не была выплачена, то члены правления не будут иметь право выносить вердикты по распределению вырученных средств.

Такое обязательное соответствие определяется тем, что на основании бухгалтерского анализа актуально на момент текущего созыва собрания.

Если все условия будут соблюдены, то очередь на оформление решения участвующих в обществе о направлении чисто вырученной прибыли, полученной в определенный промежуток, на выплату дивидендов.

Решение о выплате дивидендов образец 2016 год.

На собраниях не всегда обсуждается один лишь этот вопрос. Тем не менее, количественно вопросы на повестке дня особой роли не играет, результаты собрания оформляются через составления специального протокола.

Ведение которого организует исполнительный орган в обществе, в это время протокол подшивается в книгу протоколов для доступности участникам собрания.

Основными реквизитами протокола являются:

• номер, дата и указ принадлежности документа к ООО;
  • перечисление участников, распределение их долей;
  • повестка дня;
  • итоги о изучении и вынесении вердиктов по всем вопросам.

Что бы решить проблему с выплатами дивидендов, собрание обязано четко определить размер выплачиваемых дивидендов, период за который они предназначаются, а также форму выплат, их порядок и дату.

Согласно законодательству РФ, общество имеет право выносить решение о выплатах каждый квартал, раз в 6 месяцев или раз в год. Также допустимы платежи и за прошедший годовой период. Общая сумма выплат распределяется пропорционально доли участника, если в уставе нет альтернативного порядка распределения.

Основной формой выплаты дивидендов, как правило, является денежной, но нет ограничений и по имущественным выплатам, которые получили сейчас широкое распространение.

Узнайте о вкладах в Промсвязьбанке далее .

Скачать актуальный пример протокола общего собрания и можно будет посмотреть здесь .

Операция принимаемых решений о выплате дивидендов конкретному лицу

Учитывая тот факт, что многие вчерашние физические лица в поисках прибыли и источников хорошего дохода открывают бизнес и фактически работают на себя – все чаще появляются случаи, когда общество имеет одного учредителя.

Получается, что учредителю не с кем проводить собрания и в таких случаях он выносит собственное единогласное решение о выдаче дивидендов самому себе. Оформление данного решения происходит в типичном порядке с соблюдением всех требований, как и для вердиктов общего собрания учредителей.

Решения, которые принимают учредители на собраниях, обязательны для исполнения руководством общества, но не его подопечными.

Если Устав общества является основным законом этой организации, а решение собрания — это требования учредителей руководителю, то для подчиненных необходимо издание приказа руководителя. Такой приказ является полным основанием для деятельности подчиненных, это же касается и по выплате дивидендов.

Посмотреть и загрузить образец приказа по выплате дивидендов лицам, учредившим организацию можно здесь .

Выплата дивидендов является фактическим процессом получения прибыли физическим лицом, а, следовательно, такие цифры подлежат к налогообложению. Как и в остальных случаях доходов по дивидендам у физического лица удерживается налог в бюджет страны и обязательный налог на доходы с физических лиц.

Ставки по данному виду налога и общее положение определены в ст.224 Федерального закона от 31.07.1998 №146-ФЗ «Налоговый кодекс РФ (Часть 2)». Если до текущего года она составляла 9%, то с 2016 года ее повысили до 13% и это для резидентов. Для лиц, не являющимся резидентами, налог повышается вплоть до 15%.

Его рассчитывают, удерживают и перечисляют в бюджет бухгалтерией общества самостоятельно. Это делается на основании утвержденного решения собранием владельцев о разделении выручки и выплате дивидендов. Бухгалтер должна подготовить расчеты по суммам к выплате и, на основе приказа руководителя, осуществить указанную выплату.

С целью расчета суммы дивидендов весь доход, полученный предприятием за вычетом себестоимости, процентных и иных расходов, а также после уплаты налогов — необходимо долю в процентах умножить на каждого учредителя в фонде. Данные расчеты будут оформлены бухгалтерской справкой.

Зависящее от того факта, разделяли ли уже владеющие обществом выручку в расчетном время или нет, начисление налогов на доходы физических лиц происходит по такому сценарию:

• если операция уже проводилась, то: величина начисленных дивидендов / вся сумма выплаты х (вся сумма выплаты – это уже выплаченные доходы в виде дивидендов в этом и прошлых годах) х 13%;
• если же выплата является первой: вся сумма, которую имеет право получить участник общества по результатам собрания х 13%.Сам процесс перечисления налога должен вступает в производство не позже следующих суток после перечисления дохода участнику организации.

В ситуациях, в которых учредитель является единственным лицом в фирме, прибыль вычисляется на основании бухгалтерского баланса. Учредитель на основании единоначалия должен принять выбор про начисление дивидендов.

От этой суммы удерживается стандартный налог для выплаты в бюджет, который отчисляется одновременно с дивидендами и обязательно не позже следующих суток.

К сожалению, ставка по доходу от выплат по дивидендам стала равной ставке, которая применяется в случаях расчета заработной платы; а если учесть, что дивиденды имеют более весомую величину — то это большие издержки для общества и денежные потери для его получателя.

Однако, несмотря на идентичные ставки, расчет его надо производить отдельно от других доходов, так как они имеют разные базы.

Ответ, где сделать валютные вклады под высокий процент, узнайте по ссылке .

Подробнее о договоре банковского вклада тут .

Несмотря на все трудности, получение доходов от дивидендов распространено среди бизнесменов по всему миру: это прекрасная возможность получать солидный доход. Существует множество компаний по мониторингу рынка: можно изучить акции любой компании, их живучесть и выработать свою собственную стратегию. Постарайтесь действовать ответственно и не пренебрегать бухгалтерскими услугами профессионалов и все у вас получится.

Образец протокола начисления дивидендов участникам ООО

Правом получить прибыль (термин «дивиденды» в законодательстве об ООО не используется, но вводится в отношении дохода участников общества ч. 1 ст. 43 НК РФ) обладают владельцы долей в компании с момента, когда учредители на собрании приняли решение о выплате дивидендов участникам ООО и распределении между ними полученной компанией прибыли (п. 1 ст. 8, ст. 28 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8.02.1998 № 14-ФЗ).

Распределять прибыль своей компании учредители могут с той частотой, которая определена в уставе, но не чаще 1 раза в квартал (п. 2 ст. 12, п. 1 ст. 28 закона № 14-ФЗ). Очередной выплате прибыли, которую заработала компания, должно предшествовать решение участников общества, которое принимается на общем собрании и оформляется протоколом. Голосование проводится большинством голосов, если другой порядок не предусматривает устав (п. 2 ст. 33, п. 8 ст. 37 закона № 14-ФЗ).

В протоколе необходимо отразить, как выплачивать дивиденды учредителям ООО — имуществом или денежными средствами.

Помимо этого, учредители должны решить на собрании следующее:

• какая часть полученной компанией прибыли должна остаться в ее распоряжении, а какую можно распределить между собой;
• как прибыль будет поделена между всеми учредителями компании;
• в какой срок должен быть произведен расчет с учредителями.

Образец решения участников ООО о выплате дивидендов можно скачать здесь: Протокол о выплате дивидендов ООО - образец .

Расчет и оплата доли от прибыли учредителю производятся согласно указаниям в вышеупомянутом протоколе:

• либо в пропорции к долям (диспозитивная норма ч. 1 ст. 28 закона № 14-ФЗ);
• либо в ином регламентированном уставом порядке.

Как правило, заработанная прибыль распределяется между учредителями пропорционально их долям. Отход от этого принципа чреват разногласиями с налоговой инспекцией, которая требует обложения непропорциональной части налогом на прибыль, не признавая ее дивидендами (письмо Минфина от 30.07.2012 № 03-03-10/84).

Порядок выплаты дивидендов учредителям ООО в 2016 году не изменился, поэтому, выполняя расчет пропорционально долям, можно взять за основу расчеты, сделанные в 2015 году. Оформляются расчеты бухгалтерской справкой.

Если компания создана одним участником, он единолично принимает решение учредителя о выплате дивидендов(ст. 39 закона № 14-ФЗ).

Принимая решение о том, как выплатить дивиденды учредителю. единственный учредитель проводить собрание не обязан. Однако письменный документ, подтверждающий принятое решение, существовать должен.

В решении должна отражаться следующая информация:

• каким образом будут выплачены дивиденды (деньгами или имуществом);
• каков размер прибыли, направляемой для выплаты дивидендов;
• в какие сроки будут производиться выплаты.

Распределяя дивиденды в ООО, участники могут решить выплатить их имуществом, если такую возможность предусматривает устав.

Если прибыль решено выплатить имуществом, в бухгалтерском учете должна быть отражена его реализация и, соответственно, признан доход на сумму произведенного начисления дивидендов.

ВАЖНО! По мнению налоговых органов, изложенному в письме ФНСот 15.05.2014 № ГД-4-3/9367@, выплата дивидендов имуществом ООО должна облагаться НДС в порядкеп. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, поскольку право собственности на имущество в данном случае переходит к учредителям. Верховный суд не согласен с таким выводом (определениеВС РФ от 31.07.2015 № 302-КГ15-6042).

Если речь идет о передаче в качестве дивидендов недвижимости, за этим следует подписание акта приема-передачи и переоформление права собственности в форме государственной регистрации (основание для регистрации права за учредителем — протокол общего собрания ООО).

В протоколе в данном случае должна быть отражена договоренность учредителей о цене имущества, передаваемого в качестве дивидендов.

Трудности с тем, как выплатить дивиденды учредителю ООО, если он является иностранным лицом, испытывают многие общества.

Если в компанию вложены иностранные инвестиции, выплата дивидендов может происходить в иностранной валюте. В данном случае целесообразно предусмотреть в протоколе распределение прибыли в рублях по курсу Банка России на день, когда происходит выплата. Такой порядок следует закрепить в решении учредителей.

Отрицательные курсовые разницы, которые возникают при пересчете, по мнению налоговой, нельзя включать в расходы при расчете налога на прибыль (письмо ФНС России от 17.07.2014 № ГД-4-3/13838@). Однако арбитражные суды занимают другую позицию (постановление президиума ВАС РФ от 29.05.2012 № 16335/11), согласно которой НК РФ не ограничивает налогоплательщика в такой возможности (подп. 5 п. 1 ст. 265, п. 1 ст. 270 НК РФ).

Дивиденды учредителю-нерезиденту надо облагать следующим налогом:

• для физических лиц — НДФЛ, используя ставку 15% или иную ставку, предусмотренную международным договором (п. 3 ст. 224 НК РФ);
• для организаций — налогом на прибыль по ставке 15% (п. 3 ч. 3 ст. 284 НК РФ).

Итак, решение учредителей распределить прибыль, полученную от хозяйственной деятельности компании, оформляется протоколом. Этот корпоративный документ отражает все вопросы, касающиеся распределения прибыли компании и выплаты дивидендов ее участникам.

Процедура выплаты дивидендов: приказ о выплате, необходимые документы

Все лица, внесшие вклад в стартовый капитал ООО становятся участником фирмы и имеют право на часть прибыли, полученной в результате деятельности предприятия. Все выплаты осуществляются на основе принятого решения. По закону существует два способа для согласования порядка распределения прибыли:

1. Приказ о выплате дивидендов (формируется в том случае, когда в ООО всего один участник, он же учредитель).
2. Решение, сформированное на заседании всех членов ООО.

Каждый из членов фирмы может получить свою часть прибыли от ООО в следующие сроки:

• Раз в три месяца.
• Раз в полгода.
• Раз в 9 месяцев.
• Раз в 12 месяцев.

Обычно, выплачиваемые дивиденды участники фирмы получают в банке. Для этого необходимо предоставить следующие документы:

1. Протокол собрания, на котором было принято решение о распределении прибыли.
2. Документация, подтверждающая членство в ООО.
3. Паспорт.

В некоторых случаях банк может запросить отдельные документы. Например, если сам участник не может сходить в банк, то его представитель должен принести доверенность на получение дивидендов.

Законом установлены сроки, в течение которых ООО обязано выплатить дивиденды участникам. Общий срок составляет 60 дней, но по единогласному решению членов ООО срок может быть изменен.

Требования по невыплаченным дивидендам любой член фирмы может предъявить в срок до 3 лет с тех пор, как была допущена просрочка по общему сроку, установленному законодательством РФ. Данный временной промежуток может быть продлен, но при определенных условиях:

• Продление не более чем на 2 года (т.е. до 5 лет).
• Только при единогласном решении, которое было принято на всеобщем заседании членов ООО.

Юристы нашего портала помогут вам грамотно и в быстрые срок взыскать свои законные деньги.

В некоторых случаях, установленных законодательными актами РФ, ООО просто не вправе выдавать дивиденды. К таким случаям относятся:

• Неоплата стартового капитала.
• Наличие оснований для банкротства ООО.
• Неоплата части вклада в ООО (своей доли).
• Стоимость чистой прибыли менее стоимости стартового капитала и резервного фонда.

Еще больше информации о случаях ограничения дивидендов вы сможете найти в статье «Ограничения по выплате дивидендов ООО».