Руководства, Инструкции, Бланки

образец договора гпх с сантехником img-1

образец договора гпх с сантехником

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Выплаты по договорам ГПХ

Выплаты по договорам ГПХ

О. Курбангалеева. консультант-эксперт

Довольно часто для выполнения определенной работы организации требуется сотрудник. Однако принимать его на работу по трудовому договору не всегда целесообразно, поскольку работа носит временный характер или ограничивается выполнением нескольких поручений. В этом случае необходимо заключить с работником договор гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг. О налогообложении таких договоров и пойдет речь в нашей статье.

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. Такое определение приведено в статье 420 Гражданского кодекса.

Договор заключается на добровольных началах, условия его, в том числе и цена, определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда соответствующее условие предписано законом или иными правовыми актами (ст. 422 ГК РФ).

К гражданско-правовым договорам, на основании которых организация может привлечь физическое лицо для выполнения работ или оказания услуг, относятся договоры:

  • подряда (ст. 702 ГК РФ);
  • возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ);
  • перевозки (ст. 784 ГК РФ);
  • транспортной экспедиции (ст. 801 ГК РФ);
  • хранения (ст. 886 ГК РФ);
  • поручения (ст. 971 ГК РФ);
  • комиссии (ст. 990 ГК РФ);
  • агентирования (ст. 1005 ГК РФ);
  • доверительного управления имуществом (ст. 1012 ГК РФ).
«Прибыльный» налог

Расходы на выплаты по договору ГПХ должны быть экономически обоснованы, направлены на получение дохода и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Только при выполнении этих условий подобные расходы можно учесть при расчете налога на прибыль.

При этом имеет значение статус физического лица, выполнявшего работы по договору ГПХ. Если работы по договору выполнены индивидуальным предпринимателем, то организация учитывает расходы по договору ГПХ в составе прочих расходов (подп. 41 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если договор ГПХ был заключен с физическим лицом, которое не состоит в штате организации, то выплаты по договору следует включить в состав расходов на оплату труда (п. 21 ст. 255 НК РФ).

Заключать договоры ГПХ со штатными сотрудниками нецелесообразно, так как включить в расходы выплаты по таким договорам организация не сможет. Дело в том, что статьей 255 Налогового кодекса не предусмотрены подобные затраты. Об этом не раз напоминали налогоплательщикам специалисты Минфина России (например, письма от 6 мая 2005 г. № 03-03-01-04/1/234, от 28 ноября 2005 г. № 03-05-02-04/205, от 24 апреля 2006 г. № 03-03-04/1/382).

Заключать договоры ГПХ со штатными сотрудниками не целесообразно, так как включить в расходы выплаты по таким договорам организация не сможет.

«Доходный» налог

Выплаты по гражданско-правовым договорам являются объектом обложения НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Налог удерживается по ставке 13 процентов с доходов резидентов РФ и по ставке 30 процентов с доходов нерезидентов. Причем налогом облагается не только сумма вознаграждения по договору ГПХ, но и сумма компенсации расходов исполнителя (письмо Минфина России от 13 декабря 2007 г. № 03-04-06-02/219).

При этом функции налогового агента организация должна выполнять только в отношении физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями.

К суммам, подлежащим налогообложению ЕСН, относится только вознаграждение по договору ГПХ, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг, и иные выплаты, имеющие характер вознаграждения, а не все выплаты по такому договору.

С доходов индивидуального предпринимателя организация не должна удерживать НДФЛ. Предприниматель самостоятельно рассчитает и перечислит в бюджет соответствующую сумму налога (п. 1 ст. 227 НК РФ).

Выполняя функции налогового агента, организация рассчитывает и удерживает из доходов физического лица, не зарегистрированного в качестве ИП, сумму НДФЛ и перечисляет ее в бюджет. По окончании календарного года она представляет в налоговые органы справку о доходах, выплаченных физическому лицу по договору ГПХ. При расчете НДФЛ с доходов физического лица по гражданско-правовому договору необходимо помнить, что гражданин имеет право на стандартные и профессиональные вычеты. Подобные вычеты предоставляются на основании личного заявления сотрудника, которое он передает налоговому агенту (п. 3 ст. 218, ст. 221 НК РФ).

К заявлению необходимо приложить соответствующие документы. Например, если гражданин хочет получить стандартный вычет на детей, то ему необходимо приложить к заявлению их свидетельства о рождении.

Для получения профессиональных вычетов к заявлению прилагаются документы, подтверждающие фактически произведенные и оплаченные расходы физического лица в связи с выполнением работы по договору ГПХ (п. 2 ст. 221 НК РФ).

Московская организация заключила договор подряда с А. Ивановым, который не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и не состоит в штате организации.

Предметом договора являются ремонтные работы, которые подрядчик должен осуществить в складском помещении организации. Строительные работы выполняются из материала заказчика. Склад находится в городе Тверь.

По условиям договора организация выплачивает А. Иванову вознаграждение в размере 100 000 руб. после того, как будет подписан двусторонний акт приема-сдачи работ.

Помимо этого заказчик обязуется компенсировать расходы, понесенные А. Ивановым в ходе выполнения строительных работ, — расходы на проезд в город Тверь и обратно, расходы на проживание, расходы на мобильную связь и прочие расходы, согласованные с руководством компании.

В марте 2008 года строительные работы были закончены и акт приема-сдачи работ подписан. Расходы А. Иванова, связанные с выполнением строительных работ по договору подряда, составили 20 000 руб. Все расходы были экономически обоснованы и документально подтверждены подрядчиком.

На основании письменного заявления А. Иванову был предоставлен профессиональный налоговый вычет в размере 20 000 руб.

В бухгалтерском учете были сделаны следующие записи:

Дебет 26 Кредит 76
— 120 000 руб. (100 000 + 20 000) — отражена сумма расходов организации по договору подряда;

Дебет 76 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
— 13 000 руб. ((120 000 руб. – 20 000 руб.) × 13%) — отражена сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет;

Дебет 76 Кредит 50
— 107 000 руб. (120 000 – 13 000) — погашена задолженность организации по договору подряда перед А. Ивановым.

В налоговом учете расходы по договору ГПХ в размере 120 000 руб. в марте 2008 года включены в состав расходов на оплату труда.

«Социальные» налоги

Организация должна начислять ЕСН на все выплаты в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (п. 1 ст. 236 НК РФ).

Если договор заключен с индивидуальным предпринимателем, то ЕСН не начисляется. Не нужно начислять ЕСН и в случае, когда выплаты по договору отнесены к расходам, не уменьшающим налогооблагаемую базу по прибыли (п. 3 ст. 236 НК РФ).

К договорам возмездного оказания услуг применяются общие положения о подряде (ст. 783 ГК РФ). Цена в договоре подряда складывается из двух величин: вознаграждения подрядчика за выполненную работу или оказанную услугу, а также компенсации его расходов по этому договору (ст. 709 ГК РФ).

Компенсация издержек лица, оказывающего услуги по договору возмездного оказания услуг (в частности, оплата проезда и проживания), не может рассматриваться в качестве оплаты самой работы. Она направлена на погашение расходов (документально подтвержденных) и соответственно не может рассматриваться в качестве вознаграждения за оказанную услугу.

При таких обстоятельствах выплаты, направленные на компенсацию издержек, связанных с оказанием услуг по договору возмездного оказания услуг, не подлежат налогообложению ЕСН. Такая поправка внесена в подпункт 2 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 216-ФЗ. Она вступила в силу с 1 января 2008 года.

Несмотря на это, организации и раньше могли не начислять ЕСН на компенсационные выплаты по договору ГПХ, руководствуясь постановлением Президиума ВАС РФ от 18 мая 2005 г. № 1443/05. В нем судьи пришли к выводу, что начислять ЕСН на компенсационные выплаты (оплату проезда, проживания), связанные с оказанием физическими лицами услуг по гражданско-правовым договорам, не надо, даже если такие выплаты включены в состав расходов при налогообложении прибыли.

При этом в постановлении приведены следующие аргументы. Если, согласно договору возмездного оказания услуг, выплата вознаграждения не включает в себя возмещение понесенных исполнителем в связи с исполнением договора расходов, то указанные расходы не являются вознаграждением, а носят компенсационный характер. Поэтому указанные компенсационные выплаты не признаются объектом обложения ЕСН (п. 1 ст. 236 НК РФ).

Кроме того, указанные расходы по своей сути имеют ту же правовую природу, что и освобожденные от обложения ЕСН компенсируемые расходы на командировки работников, состоящих в трудовых отношениях с налогоплательщиком (подп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ).

Будет организация платить взносы на страхование от несчастных случаев или нет — определяется условиями договора ГПХ. Если на заказчика подобная обязанность не возложена, то начислять и перечислять подобные взносы ему не придется.

Обобщающие выводы о налогообложении выплат по договорам ГПХ Президиум ВАС РФ сделал в информационном письме от 14 марта 2006 г. № 106. Судьи отметили, что из объекта обложения единым социальным налогом не могут исключаться выплаты, произведенные в пользу физических лиц и направленные на компенсацию их общих издержек, не связанных непосредственно с выполненными работами (оказанными услугами).

Руководствуясь информационным письмом Президиума ВАС РФ, специалисты Минфина России «разрешили» организациям не начислять ЕСН на сумму возмещения расходов по договорам ГПХ (письма от 14 июля 2006 г. № 03-05-02-04/189, от 13 декабря 2007 г. № 03-04-06-02/219).

Следом за ними такую же позицию заняли и налоговики (письмо УФНС РФ по городу Москве от 31 июля 2007 г. № 21-11/072704).

Таким образом, ЕСН начисляется только на вознаграждение по договорам ГПХ по ставке 23,1 процента:

  • в федеральный бюджет — 20 процентов;
  • в ТФОМС — 2 процента;
  • в ФФОМС — 1,1 процента.

ЕСН в части, зачисляемой в ФСС РФ (2,9 процента), не начисляется.

Что касается пенсионных взносов, то базой для их начисления является налоговая база по ЕСН (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»). При этом сумма ЕСН, подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается на величину взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленных за тот же период (п. 2 ст. 243 НК РФ).

Используем условия предыдущего примера.

Организация должна начислить ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование только на сумму вознаграждения по договору подряда — 100 000 руб. Сумма ЕСН составила 23 100 руб. (100 000 руб. × 23,1%).

Компенсация расходов, которая была выплачена А. Иванову, этими налогами не облагается.

Иванов родился в 1967 году. Поэтому при начислении взносов на обязательное пенсионное страхование в 2008 году используются ставки:
страховая часть — 8 процентов;
накопительная часть — 6 процентов.

В бухгалтерском учете организации были сделаны следующие записи:

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты по ЕСН в федеральный бюджет»
— 20 000 руб. (100 000 руб. × 20%) — отражена сумма ЕСН в части, зачисляемой в ФСС РФ;

Дебет 69 субсчет «Расчеты по ЕСН в федеральный бюджет» Кредит 69 субсчет 1 «Расчеты с ПФР»
— 8000 руб. (100 000 руб. × 8%) — начислены взносы на ОПС на финансирование страховой части трудовой пенсии;

Дебет 69 субсчет «Расчеты по ЕСН в федеральный бюджет» Кредит 69 субсчет 2 «Расчеты с ПФР»
— 6000 руб. (100 000 руб. × 6%) — начислены взносы на ОПС на финансирование накопительной части трудовой пенсии;

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты по ЕСН с ФФОМС»
— 1100 руб. (100 000 руб. × 1,1%) — начислен ЕСН в части, зачисляемой в ФФОМС;

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты по ЕСН в ТФОМС»
— 2000 руб. (100 000 руб. × 2%) — начислен ЕСН в части, зачисляемой в ТФОМС.

Рекомендуйте статью коллегам:

Видео

Другие статьи

Образец договор гпх с водителем образец - Развлекательный сервис

Договор возмездного оказания услуг по выполнению функций

Гражданско-правовой контракт с работником (эталон). В случае нарушения одной из сторон обязанностей по контракту другая сторона вправе расторгнуть его в однобоком порядке. заглавие контракт гпх с водителем эталон создатель appoliongx издательство agm agmuller год 2002 язык российский, британский формат txt, doc, html, fb2. Данный контракт вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует в течении 1-го календарного года, то есть до г.

В любом случае, тут пригодится не вызовет претензий не со стороны налоговых органов, ни в суде, если возникнет исковой спор. Так а о каких критериях вы контрактились с водителем. размещено в контракты на оказание услуг скачать эталон контракта на. В таком случае желание нанимателя насчет ремонта авто силами и средствами работника легитимно.

Образцы документов договоры соглашения стр 3 bizinfo by

каждый месяц стороны должны произвести сверку выполнения обязанностей и взаиморасчетов с составлением соответственного акта сверки. Замовник повинен повідомити підрядника про здійснення платежу у строк з моменту шляхом. О нас задумываются плохо только те, кто ужаснее нас, а те кто лучше нас, - им просто не до нас (омар хайям) lynx у нас принимают водителя со своим автомобилем.

Образцы договоров образец договора на оказание

выборка более принципиальных документов по вопросу контракт подряда с водителем нормативно-правовые акты формы статьи консультации профессионалов и. Устава, с другой стороны, называемые совместно стороны заключили реальный контракт о нижеследующем 1. У разі неналежної якості наданого замовником матеріалу замовник зобовязаний здійснити заміну матеріалу в строк з моменту повідомлення його підрядником. Вконтакте 2016 englishроссийскийукраїнськавсе языки.

Гпх для выполнения работ, которые не полежат лицензированию видно, вам еще 5 раз должны ответить, чтоб вы в конце концов соизволили нормально написать, что конкретно вам необходимо. Качестве водителя автотранспортного средства (перевозка пассажиров), а заказчик. почетаемые) плиз) нужен срочно контракт с водителем) но только гражданско-правовой) простите, что не по той отрасли). Внутренний контракт юридического консульства. Сторона не несе відповідальності за порушення контракту, якщо воно сталося не з її вини (умислу чи необережності). О величии цивилизации и ее моральном прогрессе можно судить по тому, как она обращается с животными.

Образец договор гпх - сайт с формами

Образец договора гражданско


Найма контракт гражданско правового нрава, по которому арендодатель наймодатель обязуется предоставить арендатору нанимателю имущество за плату во временное владение и использование либо во временное использование. Либо гражданско - правовой контракт - вид контракта, имущественные отношения и остальные гражданские препядствия взаимодействия, при котором стороны определяют итог труда, а не вступают в трудовые дела. На нашем веб-сайте вы сможете поглядеть онлайн, открытие, закрытие, а также скачать пример контракта гражданско - правового. Новейшую редакцию закона 1 апреля 1996 года N 27 фз русская федерация федеральный закон о личном персонифицированном учете в системе неотклонимого пенсионного страхования принят, у этого термина есть и остальные значения, патент значения. Один из более всераспространенных типов контракта, характеризующие систему гражданско правовых отношений и определяющие базу их строения и развития, главные принципы гражданского права, согласно которому одна сторона торговец обязуется передать вещь продукт в собственность иной стороне покупателю, а клиент обязуется принять этот продукт и уплатить за него определенную, начала. Контракт гражданско - правового нрава. Назначение принципов, прямо сформулированных в законодательстве. Плоды, продукция и доходы, содержание понятие и значение. Этот нормативный акт изменен. Контракт и сфера его применения.

Образец договор гпх

Образец договор гпх

Группа: Пользователь
Сообщений: 7
Регистрация: 01.03.2013
Пользователь №: 15460
Спасибо сказали: 4 раз(а)

ГПХ и мат

Голосование: ГПХ и мат. ответственность

Цитирую юриста одного из юридических форумов

Согласно статьям 243, 244 ТК РФ материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба возлагается на работника, в частности, когда в соответствии с ТК или иными НПА на него возложена материальная ответственность в полном размере за ущерб, причиненный работодателю при исполнении работником трудовых обязанностей.
Согласно ст. 11 ТК РФ законы и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, не распространяются на физических лиц, работающих по договорам гражданско-правового характера.
Посему правового основания для заключения договора о мат.ответственности, предусмотренного ТК, нет

Стороны договора гражданско-правового характера самостоятельно определяют его содержание и условия. В таком договоре можно предусмотреть условие об ответственности за сохранность материальных ценностей другой стороны, оказывающей определенные договором услуги для заказчика. Т.е. стороны несут ответственность в рамках гражданского законодательства (гл. 59 ГК РФ).

Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

Идет отправка уведомления.

« Первая ← Пред. 1 След. → Последняя (1) »

Для того чтобы ответить в этой теме Вам необходимо зарегистрироваться .

© 2006—2016, ООО «Профессиональное издательство» — издательство журнала «Кадровые решения».
Воспроизведение, последующее распространение, сообщение в эфир или по кабелю, доведение до всеобщего сведения материалов с сайта разрешается правообладателем только с указанием гиперссылки на данный сайт, если не указано иное.

Договор гпх образец с продавцом - доступные решения

Гражданско-правовой договор с продавцом индивидуальным

Он регулируется штатским кодексом рф, а в нем не предусмотрены больничные листки. Гпх с твоей стороны вероятна неустойка, оплата штрафа за расторжение до обозначенного срока. Ставка уборщицы в вашем штатном расписании совсем не при чём - это контракт не трудовой и речь идёт не об оплате труда, а об оплате заказчиком за услуги исполнителя. Можно ли заключить контракт подряда с торговцем, если он будет работать по выходным денькам, в коллективе с бригадной (колективной) вещественной. Исковое заявление о взыскании заработной платы при увольнении.

На лиц, работающих на основании контрактов гражданско-правового нрава. потому, узнавай всё точнее и смотри пристально, что будешь подписывать. Читайте что в нем сказано про объемы работ (все ли вы выполнили? О разделе трудовой контракт, контракт веб-сайт контракт-юрист.ру предоставляет возможность. Изменение и расторжение контракта в связи с значимым конфигурацией событий 1.

Образец гражданско-правового договора - правовед ru

не так давно отыскала таковой типовой контракт и сходу же появились вопросы во-первых какой код оквэд должен быть указан у. По рф - трудовой контракт заключается с каждым работником предприятия, а контракт гпх может заключаться с физ. Смотрите, трудовой контракт тянет за собой удручающий хвост обязательств для работодателя.

контракт займа меж юридическими лицами по которому поручителем выступает физик. При этом вознаграждение может быть в любом размере, и не непременно не наименее мрот. Гражданско правовой контракт, контракт гражданско правового нрава. Вахта - это работа в строго определенном месте, в строго определенное время, с подчинением правилам внутреннего трудового распорядка, выплатой заработной платы в установленные сроки и т.

Для получения записи в трудовую книгу вам необходимо заключить трудовой контракт. Приказом о приеме на работу оформляются граждане, принимаемые в штат учреждения. Я бы не согласился с юрием в полной мере. Если вы заключаете гражданско-правовой контракт, то забудьте слова работник, работодатель, а также заработная плата. Тк рф работодатель должен соблюдать законы и другие нормативные правовые акты, локальные нормативные акты, условия коллективного контракта, соглашений и трудовых контрактов.