Как вернуть излишне уплаченный налог и возможно ли это?

В этой статье мы поговорим про возврат излишне уплаченных налогов. Главной функцией налоговых органов можно назвать наполняемость бюджета и контроль за уплатой налогов. Исходя из этого, весь административный ресурс ФНС нацелен на то, чтобы побудить налогоплательщика, в том числе путем финансовых санкций, исполнять свою обязанность своевременной и полной уплаты налогов.

Тем не менее и обратная ситуация, то есть переплата налогов в бюджет, встречается довольно часто. Давайте разберемся – какие права в этом случае есть у индивидуального предпринимателя? Из чего состоит процедура возвращения своих денежных средств?

Конечно, вряд ли предприниматель будет переплачивать налоги в бюджет намерено. Чаще всего, причиной этого могут стать обычные ошибки – арифметические при расчете налога или при заполнении платежных поручений.

Кроме того, переплата возможна в следующих случаях:

• Налогоплательщик не знал о том, что в его регионе действует пониженная ставка для УСН «Доходы минус расходы», поэтому платил по ставке 15%.
• За прошлый налоговый период представлена уточненная декларация. уменьшающая сумму налога к уплате.
• Региональные власти задним числом ввели налоговую льготу, которую можно применять с начала текущего года.
• На УСН «Доходы минус расходы» в течение года были выплачены авансовые платежи, которые превысили итоговую сумму налога, рассчитанную за год.
• Бизнесмен не знал, что его вид деятельности облагается в особом льготном порядке.

В соответствии со ст. 78 НК РФ, налоговики должны сообщить плательщику о факте излишней уплаты налога в течение 10 дней со дня его обнаружения и предложить провести сверку расчетов. Инициатива такой сверки может исходить и от самого бизнесмена, для чего надо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о ее проведении.

Такое заявление пишется в произвольной форме, с указанием в нем права налогоплательщика на зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени и штрафов по ст. 21 НК РФ.

Согласно Регламенту ФНС, срок проведения сверки не должен превышать 10, а при выявлении разногласий — 15 рабочих дней. Акт сверки выдается на бланке специальной формы, предусмотренной Приказом ФНС России от 20.08.2007 № ММ-3-25/494@.

В целом проведение сверки расчетов по налогам является не обязанностью налогоплательщика, а его правом. Поэтому можно ее и не проходить, а сразу обратиться с заявлением о возврате. Но в этом случае, при наличии разногласий с инспекторами, все равно придется отвечать на их вопросы и предъявлять, по их требованию, копии платежек и налоговых деклараций. Поэтому сверку все-таки лучше пройти.

Если вы пришли к согласию с налоговой инспекцией о факте переплаты, следует обратиться с другим заявлением – о возврате излишне уплаченного налога. Срок подачи заявления – три года с момента проведения ошибочного платежа. Ранее заявление подавалось в произвольной форме, к нему можно было приложить копию акта сверки и платежного поручения. На рассмотрение заявления и вынесения решения по нему налоговикам дается 10 рабочих дней, и еще 5 дней на то, чтобы письменно сообщить о нем налогоплательщику.

Заявление на возвращение налога пишется по форме, приведенной в приложении №8 (скачать приложение с образцами формы ).

По вынесенному положительному решению ФНС выдает поручение Казначейству о возврате излишней суммы налога на расчетный счет предпринимателя. Деньги должны быть возвращены в месячный срок со дня получения заявления о возврате. Надо также учесть, что налоговая инспекция может и отказать в возврате переплаты. Такое решение можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или судебной инстанции.

Если по акту сверки обнаружено, что у налогоплательщика есть задолженность по другим налогам, то переплаченную сумму ФНС не вернет, а самостоятельно направит ее на погашение этой задолженности. Такое право дано налоговым органам пунктом 5 ст. 78 НК РФ.

При отсутствии задолженностей по налогам, пеням и штрафам, предприниматель может не только попросить вернуть переплату на расчетный счет, но и зачесть ее в счет предстоящих налоговых платежей. Происходит такой зачет на основании заявления налогоплательщика и вынесения в 10-дневный срок соответствующего решения налоговой инспекции.

Заявление о зачете переплаты по налогу приведено в приложении №9 к приказу (скачать приложение с образцами заявления ).

Полезное видео по теме с вариантами решения проблемы для плательщиков на УСН:

Если у вас появились уточняющие вопросы по теме Как вернуть излишне уплаченный налог?. пожалуйста, задайте их в комментариях: наши специалисты оперативно на них ответят!

Можно ли вернуть излишне уплаченные налоги и как это сделать? обновлено: Декабрь 9, 2016 автором: Все для ИП

Заполнения заявления на возврат суммы налога образец

Образец Заполнения Заявления На Возврат Излишне Уплаченного Налога - biznetfrechnews.
Заявление на возврат налога заполнения заявления на возврат суммы налога по вычету. Образец заполнения. Заявления на льготу по. Налога (сбора. И заявления заполнения заявления на возврат суммы налога о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного) налога. Заявление о возврате излишне уплаченного налога образец этого документа мы приведем в данной статье, а также расскажем, когда оно необходимо, куда его подавать и каким образом оформлять. Когда необходимо подавать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога. Форма заявления о возврате налога в годах. Бланк заявления на возврат излишне уплаченного налога. Когда необходимо подавать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога. Ситуации бывают разные. Например, налогоплательщик по ошибке перечислил сумму налога большую, чем показал в декларации. Либо подал уточненную декларацию с меньшим начислением налогов, чем было заполнения заявления на возврат суммы налога показано первоначально и, соответственно, уже перечислено. Кроме того, возможно, что авансовых платежей по итогам.

Вычет на лечение заявление на возврат налога по вычету на лечение (форма, образец. Заявление на льготу (налог на имущество) заявление на льготу по налогу на имущество физических лиц: форма, образец. Заявление на льготу (транспортный налог) заявление на льготу по транспортному налогу: форма, образец заполнения. Вычет на покупку или строительство недвижимости (дома, квартиры, комнаты, земли, долей) заявление на вычет по покупке квартиры, комнаты, дома, земельного участка.

Прошу возвратить мне излишне уплаченную сумму налога на доходы физических. Возврат.

Образец заявления на Заявление на возврат подоходного. О возврате налога на доходы.

Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на возврат переплаты по налогу (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Нормативные акты: Заявление на возврат переплаты по налогу. Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Заявление на возврат переплаты по налогу. Формы документов: Заявление на возврат переплаты по налогу.

Образец заявления на возврат излишне уплаченной суммы. Заявления на возврат. Налога.

Заявление о возврате излишне уплаченного налога образец - доступный поиск

Отказ профессионала, переводчика либо спеца от роли в проведении налоговой проверки, дача заранее неверного заключения либо воплощение заранее неверного перевода статья 129. консульство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах статья 26. заглавие форм, бланков и образцов, бланки, эталоны. Заявление о зачете суммы лишне уплаченного налога (сбора.). С бюджетом, для следующего зачета суммы лишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

Заявление на возврат налога на банковский счет человека в связи с его переплатой к примеру, в итоге ошибки в платежном документе (форма.). Wiseadvice находится в первой башне (ближней к шлагбауму) на 7-м этаже. Общие условия вербования к ответственности за совершение налогового правонарушения статья 109. Общие положения о соглашении о ценообразовании для целей налогообложения (часть 1-ая раздел v.

Обязанности органов, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов в согласовании с экономным законодательством русской федерации, связанные с учетом налогоплательщиков статья 86. эталон заявления о возврате переплаты. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий либо бездействия их должностных лиц (часть 1-ая раздел vii. В инспекцию фнс рф n по от (указать налогоплательщика) инн огрн адресок телефон заявление о возврате лишне уплаченного налога.

Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными продуктами статья 205. Примерная форма заявления на возврат лишне уплаченных (взысканных) сумм налогов (7 кб) примерная форма заявления на зачет лишне. В зависимости от предпосылки появления переплаты по ндс и акцизам могут применяться либо общие, либо особенные правила зачета (возврата). Налогового кодекса русской федерации (наименование организации, ф. N 1-фкз акты либо их отдельные положения, общепризнанные неконституционными, утрачивают силу. потому, советуем до подачи заявления о возврате переплаты, пройти такую функцию и погасить имеющуюся задолженность. эталон заявление о возврате суммы лишне уплаченного налога 2016.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога образец

Приказом 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@ в ред. от 23.08.2016 утверждена форма заявления о возврате налога, пени, штрафа, сбора. Данное заявление может быть использована в случае переплаты по налогу, в целях возмещения.

В данной статье предлагаем скачать данный бланк, а также образец заполнения заявления о возврате налога. Как правило, необходимость возврата возникает в случае неверно совершенного платежа, когда налогоплательщик не верно указывает платежные реквизиты, перечисляют сумму, большую необходимой. Также возможно возмещение налога, например, в случае, когда налог к уплате за период меньше налога к возмещению. Такое возможно в случае с НДС, а также страховыми взносами.

Заявление нужно подать в налоговый орган не позднее трех лет с момент перечисления средств в счет уплаты налога, иначе возможности возврата не будет.

Полученное от налогоплательщика заявление рассматривает ФНС в течение месяца, после принятия положительного решения о возврате денежных средств перечисление производится на реквизиты, указанные в бланке заявления.

Для возврата излишне уплаченной госпошлины заявление нужно заполнять по такому образцу .

Для возврата НДФЛ:

В бланк заявления, подготовленный ФНС России следует внести данные о том, куда подается документ. Это должно быть то отделение ФНС, куда совершался платеж.

Далее заполняются строки после слова «от», сюда вписываются реквизиты того лица, которое выступило заявителем. Физлица заполняют свои ФИО, ИНН, адрес. Эти же данные пишет ИП. Если заявление подается от имени организации, то нужно указать ее наименование, адрес нахождения, сведения о представителе.

В теле заявление пишется основание для направления в ФНС заявления — статья НК РФ, позволяющая требовать возврата или возмещения налога. Например, при возврате НДФЛ по расходам на обучение, лечение, приобретение жилья, указывается ст.78.

Далее приводятся пояснения о том, что именно следует вернуть или возместить, какой налог и по какой причине.

В поле для указания суммы прописью и цифрами пишется нужная денежная сумма, подлежащая возврату.

Обязательно заполняются платежные реквизиты, ФНС возвращает деньги только безналичным путем.

Заполненный бланк заявления подписывается и передается адресату. При необходимости заявление сопровождается дополнительными документами, подтверждающими право на возврат или возмещение. Например, при возврате подоходного налога при предоставлении имущественного или социального вычета прикладывается также пакет документов, доказывающих наличия права на данную льготу.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога образец — скачать .