1 дф инструкция по заполнению 2016

Другие статьи

Как заполнить отчет по форме 1-ДФ

Как заполнить отчет по форме 1-ДФ. Подробная инструкция и образец

Уважаемый посетитель моего блога, статья на этой странице несколько морально устарела. Она была написана в 2010 году до вступления в силу Налогового кодекса. Предлагаю ознакомиться с новыми статьями, адаптированными под требования действующего законодательства. Читаем статьи
Заполнение отчета по форме 1ДФ 2011. Инструкция по заполнению и порядок подачи
Особенности заполнения налогового отчета по форме 1ДФ
Переходящие отпускные. Отражаем переходные отпускные в форме 1дф

Согласно п.1.15 Закона о налоге с доходов [1], работодатели, т.е. лица, имеющие статус налоговых агентов относительно своих наемных работников обязаны начислять, удерживать и уплачивать налог с доходов физических лиц. Также они должны представлять отчетность в отношении лиц, которым был начислен НДФЛ.

Отчетностью по налогу с доходов отношении наемных работников является форма № 1-ДФ. Бланк формы можно скачать здесь. Особенности ее заполнения регулирует порядок [2]. Форма 1-ДФ подается в орган налоговой службы по месту регистрации юридического лица или по месту жительства физического лица-субъекта предпринимательской деятельности в течение 40 календарных дней, следующих за отчетным периодом, т.е. кварталом.

Согласно Порядку отчет по форме № 1-ДФ может подаваться:

- На бумажном носителе формата а4 (заполнять следует либо машинописным текстом, или печатными буквами от руки);

- В электронном виде (обычно на дискете) с распечатанной копией. Распечатанную копию необходимо заверить подписью руководителя, главного бухгалтера и скрепить печатью (для юридических лиц), подписью и печатью, при ее наличии (для физических лиц-предпринимателей ).

Также возможно предоставление отчета по форме № 1-ДФ в электронном виде по электронной почте (при наличии электронной цифровой подписи ). В этом случае отчет заполняется с помощью специального программного обеспечения, которое можно бесплатно получить в налоговой. Особенностям заполнения формы 1-ДФ с помощью специального программного обеспечения и предоставления отчета в налоговую по электронной почте будет посвящена отдельная статья.

Форму № 1-ДФ необходимо подготовить в двух экземплярах, один из которых останется в налоговой. Другой, после проставления на нем штампа и подписи налогового инспектора, вам вернут. Этот экземпляр необходимо непременно сохранить.

Итак, переходим непосредственно к заполнению отчета по форме № 1-ДФ. На изображениях я постарался отметить пункты, необходимые для заполнения (рисовалось в фотошопе, поэтому прошу сильно не ругать за мои художества). Изображение кликабельно.

Ставим номер страницы налогового расчета.
Отмечаем необходимую ячейку, в зависимости от того, что это за расчет.
Поле «Порция» заполняется работником налоговой службы.
Здесь, думаю, все понятно. Если значащих цифр меньше ячеек, то пустые ячейки дополняются нулями.
Ставим галочку в необходимую ячейку, в зависимости от статуса субъекта предпринимательской деятельности.
Проставляется численность штатных работников учетного состава СПД. Если за отчетный квартал было увольнение работников, то проставляется самая штатная численность, которая была за отчетный период.
Ставим количество работников, работало за отчетный период по совместительству и по гражданско-правовым договорам.
Ставится арабскими цифрами порядковый номер квартала и год.

По этой части формы, я думаю, больше вопросов возникнуть не должно. Переходим к следующей части формы. Изображение кликабельно.

Графа 2. Ставим идентификационный номер физического лица налогоплательщика, в отношении которого подаем налоговый расчет .

Графа 3а. Отражается доход, который был начислен физический лицу за отчетный квартал. Необходимо указывать полную сумму дохода, в которую входит начисленный налог с доходов физических лиц, суммы взносов в пенсионный фонд и фонды социального страхования.

Графа 3. Отражаем сумму выплаченного дохода за отчетный период. То есть, если заработная плата, начислена, например, в марте, а выплачена в апреле, то она относится к марту, и отражается в налоговом расчете за первый квартал.

Графа 4а. Ставим сумму начисленного налога с доходов физических лиц.

Графа 4. Ставим сумму налога, который был фактически перечислен в бюджет на дату подачи налогового расчета.

Все суммы в этих графах отражаются в денежной форме в национальной валюте, в гривнах с копейками.

Графа 5. Ставим цифру признака дохода. Справочник признаков доходов можно посмотреть в вышеупомянутом Порядке. Следует отметить, что на каждое физическое лицо, в отношении которого подается налоговый расчет, заполняется столько строк, сколько признаков доходов оно имеет. В каждой строке необходимо обязательно заполнять графу 2 «Идентификационный номер».

Графы 6 и 7 заполняются, в отношении физического лица, только в том случае, если оно принималось или увольнялось с работы в отчетном квартале. Если какое-то событие имело место в налоговом периоде, то в соответствующую графу ставится дата в формате число, месяц, год. Например: 22.04.2010.

Графа 8. Ставится признак налоговой социальной льготы. согласно справочнику признаков социальных льгот, который есть в приложении к вышеупомянутому Порядку. Если в отчетном периоде к физическому лицу не применялась социальная льгота, то в строке ставится прочерк.

Графа 9. Последняя девятая графа заполняется только для «нового отчетного» и «уточняющего» налогового расчетов. «Ноль» ставится, если строку нужно ввести, «единица» — если строку необходимо изъять.

В последней строке относятся общие суммы по графам 3, 3а, 4 и 4а.

Нижняя часть формы заполняется очень просто, и вопросов, как правило, ни у кого не возникает.

Если вами были обнаружены ошибки в форме 1-ДФ. которую вы уже успели представить в налоговую, то не следует расстраиваться. Ответственности за представление формы 1-ДФ с ошибками действующим законодательством не предусмотрено. Если ошибка была обнаружена самостоятельно до окончания предельного срока предоставления отчета, то есть раньше чем 40 дней после окончания отчетного периода, нужно просто подать новый отчетный налоговый расчет. Если же ошибка была обнаружена после окончания предельного срока подачи отчетности, то необходимо подать уточняющий налоговый расчет.

Надеюсь, что информация, которую я вам дал, пригодится и поможет вам заполнить отчет по форме № 1-ДФ. Итак желаю вам заполнять налоговую отчетность без ошибок и подавать ее вовремя, для того чтобы не возникало конфликтных ситуаций со «злыми» налоговиками.

Закон Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 № 889-IV.
«Порядок заполнения и представления налоговыми агентами налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога» утвержден Приказом ГНАУ от 29.09.2003 № 451.

написал 377 статей в своем блоге.

Приветствую всех читателей на своем блоге. Меня зовут Алексей Аблицов и я пишу о налогообложении, бухгалтерском учете и отчетности в Украине. Вы можете задать мне вопросы в комментариях к моим статьям или в специальном разделе сайта http://byhgalter.com/answers/.

Также вам будет интересно почитать

Коментарі до Как заполнить отчет по форме 1-ДФ. Подробная инструкция и образец

Здравствуйте, Алексей, Я — физ. лицо.Плачу 5% единый налог на 3-ей группе. Арендую помещение для офиса. Наемных работников нет. Нужно ли мне сдавать отчет по форме 1ДФ? Спасибо. С уважением Татьяна.

Создание отчета 1 ДФ

Создание и отправка Налогового расчета сумм доходов, насчитанного (уплаченного) в пользу плательщика налогов (Форма № 1 ДФ) В период квартальной отчетности каждый бухгалтер, у которого на предприятии есть хотя бы один наемный сотрудник, должен подавать отчет по Форме № 1 ДФ. Соответственно, он подается в течении 40 календарных дней до окончания квартала.
Как правильно заполнить Налоговый расчет сумм доходов и получить положительную Квитанцию №2 читайте ниже или оставьте заявку на сайте, наш специалист свяжется с Вами и поможет отправить необходимый отчет.
Первый шаг: заполнение основной таблицы Для того, чтобы создать необходимый отчет, Вам нужно зайти в веб-сервис "СОТА", в главном меня выбрать модуль " Звітність ". Здесь Вы указываете период, за который нужно подать 1ДФ ( это либо Квартал І, Квартал ІІ,Квартал ІІІ или Квартал IV). После этого нажимаете кнопку " Створити ". В появившемся окне, в поле поиска вбиваете ключевую комбинацию слов или код отчета ( J0500105 для юридических лиц и F 0500105 для физических лиц). После того как Вы дважды нажали на необходимый документ, "СОТА" предложит создать отчет на основании реестра сотрудников. Здесь Вы можете выбрать самый оптимальный для Вас вариант:

либо внести все необходимые данные по сотрудником вручную в отчете 1 ДФ;

либо создать отдельно реестр сотрудников. который Вы сможете использовать в дальнейшем при создании других отчетов;

либо уже имеющую базу с другой программы в веб-сервис.

Вы можете связаться с нами и наш специалист поможет Вам создать или импортировать базу по реестру сотрудников, а также создать и отправить отчет Форма №1 ДФ. Второй шаг: заполнение реестра сотрудников Для создания данного реестра, Вам нужно перейти в меню " Довідники " - " Співробітники ". После Вы нажимаете кнопку "Створити" и, в появившемся окне, нужно заполнить такие поля:
Имя сотрудника;

Фамилия сотрудника;

ИНН;

Также рекомендуем указать пол сотрудника, гражданство ( если сотрудник является гражданином Украины) и наличие трудовой книжки. После нажимаете кнопку "Сохранить". Если Вы решили импортировать уже имещийся реест в "СОТУ", тогда Вам необходимо:
экспортировать базу с другой программы в формате .dbf ;

зайти в меню " Довідники " - " Співробітники " и нажать "Імпорт в .dbf";

в появившемся окне выберите необходимую опцию.

Теперь Вы можете возвращаться в Форму №1 ДФ и начинать ее заполнение. Третий шаг: заполнение Раздела 1 и Раздела 2 В разделе 1 заполняется сумма начисленной/выданной заработной платы по сотруднику, а также начисленный/перечисленный налог на прибыль. В разделе 2 Вам нужно указать общую сумму дохода в виде процентного соотношения. Сюда также нужно зачислять общую сумму налога на прибыль.

При заполнении ячейки " ОД " по умолчанию ставится значение 101. Но бывают исключения, когда нужно указывать источник дохода сотрудника. Перечень показателей Вы сможете найти, если нажмете на ячейку "ОД". В появившемся окне, нужно выбрать необходимое значение:
Также Вам стоит обратить внимание на поле " ОП " - оно показывает наличие или отсутствие льгот у сотрудника. СОТА также предлагает выбрать необходимую категорию. Еще один важный пункт - это Военный сбор. В нем записывается общая сумма начисленной и выплаченной заработной платы по сотрудникам, с которых будет вычтен военный сбор, а также общая сумма по начисленному и перечисленному по бюджету военному сбору. Четвертый шаг: отправка отчета Ваш отчет готов и теперь его можно подавать в контролирующий орган. Советуем Вам перед отправкой проверить документ с помощью надежной камеральной проверки в веб-сервисе. Если ошибки отсутствуют, нажмите на кнопку " Підписати та надіслати звіт ". Отчет отправлен, осталось дождаться Квитанцию №1 и Квитанцию №2. Корректирующие нюансы В отчете 1 ДФ есть моменты, на которые также необходимо обратить внимание. Поле " Порція " вступает в действие, когда на Вашем предприятие работает больше 1000 сотрудников. Тогда в этом поле нужно указать цифру 1. Для второй и следующих порций форма заполнения остается прежней. Ячейки " Дата прийняття " и " Дата звільнення " заполняются в случае, если в этом отчетном периоде были совершены подобные кадровые перемещения. Если Вы допустили ошибку у отчете, но уже отправили его, нужно создать Уточняющую форму на основе новой Отчетной формы. Для этого новая отчетная и уточняющая формы подаются для корректировки смет в документе. Для извлечения ошибочной строки нужно внести в колонку признак цифру "1", а для свободного строки - цифру "0". Если ошибки были допущены только в разделе 2, то первый раздел можно не заполнять. В графе "Военный сбор - исключение" вносим ложные данные, а в графе "Военный сбор" вносим скорректированы. После чего отправляем отчет в контролирующий орган.
За более детальной информацией Вы можете обратиться к нашему менеджеру или оставить заявку на нашем сайте. Создание отчета 1 ДФ

Как заполнить налоговый расчет по форме № 1ДФ, если у работника нет идентификационного номера

Документ. Как заполнить налоговый расчет по форме № 1ДФ, если у работника нет идентификационного номера

Материал подготовлен специалистами
редакции газеты "Бухгалтерская неделя"

Как заполнить налоговый расчет по форме № 1ДФ, если у работника
нет идентификационного номера

ВОПРОС: У работника нет идентификационного номера. Как отразить его доход по форме № 1ДФ?

ОТВЕТ: Действующее законодательство допускает отсутствие идентификационного номера (далее - ИНН) у физических лиц по религиозным или другим убеждениям. При этом, согласно ст. 1 Закона Украины “О государственном реестре физических лиц - плательщиков налогов и других обязательных платежей” от 22.12.94 г. № 320/94-ВР (далее - Закон о госреестре), в паспортах лиц, не имеющих ИНН по религиозным или другим убеждениям, проставляется отметка о наличии у них права осуществлять любые расчеты без использования ИНН.

В Порядке заполнения и предоставления налоговыми агентами налогового расчета сумм дохода, начисленного (выплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного из них налога, утвержденном приказом ГНАУ от 29.09.2003 г. № 451, ничего не сказано о порядке заполнения графы 2 “Идентификационный номер” ф. № 1ДФ, если лицо не имеет ИНН.

Однако этот вопрос разъяснила ГНАУ в письме от 05.05.2004 г. № 8001/7/17-2117: при отражении дохода, начисленного лицу, отказавшемуся от ИНН и имеющему соответствующую отметку в паспорте, в графе 2 ф. № 1 ДФ нужно указывать серию и номер паспорта.

Ну а если у работника нет ИНН и никакой отметки в паспорте тоже нет? Тогда нужно знать, что при трудоустройстве физического лица, которое не имеет ИНН, в соответствии с п. 3.1 Инструкции о порядке и условиях передачи государственным налоговым инспекциям информации для регистрации физических лиц в Государственном реестре физических лиц - плательщиков налогов и других обязательных платежей, утвержденной приказом ГГНИУ от 31.07.95 г. № 66, должностные лица предприятия (физлицо - работодатель) должны подготовить и передать необходимую информацию в ГНИ по месту жительства этого работника для присвоения ему ИНН. Для этого наемному лицу выдается для заполнения Учетная карточка по форме № 1ДР, которую физическое лицо заполняет согласно паспортным данным. После чего работодатель на основании заполненной формы № 1ДР составляет Сведения в Государственный реестр физических лиц - плательщиков налогов и других обязательных платежей по форме № 2ДР и эти две формы направляет в ГНИ по месту жительства физического лица. Кроме того, работодатель также должен проконтролировать получение работником карточки физического лица - плательщика налогов.

Пример. У работника Петрова А. М. есть отметка в паспорте о том, что он имеет право осуществлять любые платежи без использования ИНН. Паспортные данные Петрова А. М. серия МН, № 125460. За IV квартал 2007года ему начислена зарплата в сумме 4500 грн. Сумма налога с доходов составила 655,2 грн.

Информация о доходах Петрова А. М. в Налоговом расчете по ф. № 1ДФ будет выглядеть следующим образом:

Сума нара
хова
ного дохо
ду (грн. коп.)

Письмо ГФСУ от №7309

Национальный банк Украины›

Миндоходов Украины›

Пенсионный фонд Украины›

Министерство финансов Украины›

Мининфраструктуры Украины›

Верховная Рада Украины›

ФСС по ТВП›

ГФС Украины›

Минсоцполитики Украины›

Кабинет министров Украины›

Международные конвенции›

Статистика›

ГНАУ›

Госинспекция Украины по труду›

Министерство юстиции Украины›

Госкомпредпринимательства›

Национальная комиссия по ЦБ›

Торгово-промышленная палата›

Счета для уплаты налогов›

Решения судов›

Министерство внутренних дел Украины›

Заполнить анкету
на услугу on-line

Присоединяйтесь к нам: Письмо ГФСУ от 04.04.2016 №7309/6/99-95-42-02-16. О порядке заполнения 1ДФ

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ

от 04.04.2016 г. N 7309/6/99-95-42-02-16

Государственная фискальная служба Украины рассмотрела письмо относительно отражения в графах 3а и 3 налогового расчета ф. 1ДФ сумм доходов к которым применяется коэффициент, предусмотренный п. 164.5 ст. 164 Налогового кодекса Украины (далее - Кодекс), а именно с учетом коэффициента или без него, и сообщает следующее.

Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога утвержден приказом Министерства финансов Украины от 13.01.2015 г. N 4 (далее - Порядок).

Согласно п. 3.2 раздела III Порядка в графе 3а "Сумма начисленного дохода" налогового расчета по ф. 1ДФ отражается (за отчетный квартал) доход, начисленный физическому лицу в соответствии с признаком дохода согласно справочнику признаков доходов, приведенному в приложении к Порядку. В случае начисления дохода его отражение в графе 3а является обязательным независимо от того, выплачены ли такие доходы.

Начисленный доход отражается полностью, без вычета налога на доходы физических лиц, страховых взносов в Накопительный фонд, в случаях, предусмотренных законом, - обязательных страховых взносов в негосударственный пенсионный фонд, которые в соответствии с законом уплачиваются за счет заработной платы работника, суммы налоговой социальной льготы при ее наличии и военного сбора (в период его взимания).

В графе 3 "Сумма выплаченного дохода" налогового расчета по ф. 1ДФ отражается сумма фактически выплаченного дохода плательщику налога налоговым агентом (п. 3.3 раздела III Порядка).

Согласно п. 164.5 ст. 164 Кодекса при начислении (предоставлении) доходов в любой неденежной форме базой налогообложения является стоимость такого дохода, рассчитанная по обычным ценам, правила определения которых установлены согласно Кодексу, умноженная на коэффициент, рассчитываемый по формуле К = 100. (100 - Сп), где К - коэффициент; Сп - ставка налога, установленная для таких доходов в момент их начисления.

К приведенной формуле применяется действующая в 2016 году ставка налога 18 процентов (для ставки налога 18 процентов - коэффициент 1,21951).

Учитывая, что коэффициент, предусмотренный п. 164.5 ст. 164 Кодекса, применяется для определения базы налогообложения, поэтому в случае предоставления плательщику налога доходов в неденежной форме, суммы начисленного дохода в графах 3а "Сумма начисленного дохода" и 3 "Сумма выплаченного дохода" налогового расчета по ф. 1ДФ отражаются с учетом этого коэффициента.

Первый заместитель Председателя

Руководства, Инструкции, Бланки

Поиск

Новые файлы

Описание

Инструкция по заполнению отчета 1 дф

Видео