Переход на - УСН в - 2016 году условия, уведомление о - переходе, сроки подачи заявления

Прежде чем принять решение работать на УСН, убедитесь, что ваша организация имеет на это право. Часть компаний не могут работать на упрощенке, так как НК РФ содержит на это запрет (полный перечень таких организаций можно найти в п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Перейти на УСН могут компании, применяющие общий режим или ЕНВД. Главным условием, пожалуй, следует считать объем полученных доходов за январь — сентябрь 2016 года. Доходы от деятельности за этот период должны быть меньше или равны 59,805 млн рублей (лимит в сумме 45 млн рублей умножается на коэффициент 1,329).

Но есть еще два критерия, которые могут повлиять на возможность применять упрощенную систему (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

• остаточная стоимость основных средств не должна быть больше 100 млн рублей;
• средняя численность работников не должна быть выше 100 человек.

Если ваша компания соответствует всем перечисленным критериям, можно смело писать заявление о переходе на УСН.

Сроки перехода на УСН в 2016 году не изменились — чтобы начать 2017 год с упрощенки, подайте в ФНС уведомление о переходе на УСН до 31 декабря текущего года. Заявить о своем намерении нужно, заполнив специальный бланк уведомления по форме № 26.2-1.

Чтобы осуществить такой переход, во-первых, нужно выполнить условия относительно дохода, численности и стоимости основных средств.

Во-вторых, налогоплательщику придется произвести восстановление НДС при переходе на УСН (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). А все потому, что на упрощенке НДС не платится.

Налог нужно восстановить с товаров и материалов, которые еще не использованы в деятельности компании (например, лежат на складе). Также придется восстановить ранее взятый к вычету НДС по основным средствам и НМА. НДС восстанавливается пропорционально остаточной стоимости. Рассмотрим на примере.

В 2017 году ООО «Прогресс» решило работать на УСН вместо ОСНО. На балансе фирмы есть станок, который был куплен за 118 000 рублей, НДС был взят к вычету в сумме 18 000 рублей. На конец 2016 года остаточная стоимость станка составляет 74 000 рублей. Восстановим НДС следующим образом:

18 000 х (74 000: 118 000) = 11 288,14 рубля.

В учете компания отразит операцию восстановления проводками (сделать это нужно до конца 2016 года):

Дебет 19 Кредит 68 11 288,14 — восстановлен НДС по станку;

Дебет 91 Кредит 19 на 11 288,14 — восстановленный НДС отнесен на прочие расходы.

Не нужно восстанавливать НДС при смене системы налогообложения, если:

• организация совмещает УСН и ОСНО и ведет раздельный учет;
• НДС при покупке имущества не был взят к вычету.

Компании и ИП могут не только сменить ОСНО на УСН, но и перейти с упрощенки на другую систему. Сделать это можно как добровольно, так и по ряду причин, обязывающих отказаться от УСН.

Переход с УСН на ОСНО грозит компаниям за превышение допустимого лимита доходов. Причем отказаться от упрощенки придется в том квартале, который наступил после превышения лимита. Таким образом, «слететь» с упрощенки можно и в середине года.

Лимит допустимого годового дохода упрощенца в 2016 году равен 79,74 млн рублей (60 млн рублей х 1,329). Если доход выше этой границы, нужно переходить на ОСНО.

Также следует соблюдать лимит по численности — если численность выйдет за пределы 100 человек, от УСН тоже придется отказаться. Остаточная стоимость основных средств, вышедшая за рамки 100 млн рублей, тоже обяжет налогоплательщика сменить упрощенку на иную систему налогообложения.

Об отказе от УСН нужно письменно уведомить ФНС по форме 26.2-3.

На практике добровольно с упрощенки уходят редко. Чаще всего такая необходимость возникает из-за клиентов, которым выгоднее работать с поставщиками на ОСНО. В таком случае клиенты могут принять НДС к вычету, тем самым экономя свои деньги. Упрощенец не может предоставить такую возможность клиенту. Чтобы сохранить базу покупателей, некоторые компании на упрощенке добровольно меняют ее на общий режим.

При добровольном отказе от УСН уведомить налоговую инспекцию нужно до 15.01.2017. При вынужденном отказе уведомить ФНС нужно по форме 26.2-2. Срок подачи данного заявления — 15 дней после окончания отчетного периода, в котором произошло превышение допустимых лимитов.

Переход с УСН на ЕНВД может произойти в связи со сменой деятельности или по другим причинам (для некоторых налогоплательщиков ЕНВД может оказаться более выгодным). В таком случае в ФНС подается заявление об утрате права на применение УСН (форме 26.2-2) до 15 января. Для постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно подать заявление установленной формы ЕНВД-1 (для организаций) или ЕНВД-2 (для ИП).

Заявление на УСН при регистрации ИП или ООО (срок подачи) - ArtKis женский онлайн-журнал

Упрощенная система налогообложения является востребованной среди частных предпринимателей и организаций, она позволяет обеспечивать экономию финансовых и временных ресурсов.

Заявление на УСН – причины подачи.

• Необходимость предоставления в ФНС бухгалтерской отчетности, что делает данную процедуру простой и быстрой.
• В ведении налоговой отчетности возникают упрощения, требуется отражать только доходы и расходы в специальной книге.
• Налоговое бремя имеет значительно меньшую величину: сборы заменены единым платежом.
• Лицо вправе делать самостоятельный выбор основания для вычислительных процессов.

Но остается открытым вопрос о таком моменте, как срок подачи заявления на УСН 2016. Рассмотрим основные законодательные моменты.

В процессе регистрации индивидуальной предпринимательской деятельности при использовании данной системы процесс производится на основании порядка законодательного уровня.

Заявление на УСН 2016 предполагает сбор некоторых документов.

• Документ о том, что будет произведена государственная регистрация лица.
• Квитанция о подтверждении факта оплаты пошлины государству.
• Копия паспортных данных с указанием места прописки.
• Заявление на упрощенку, составляемое специально в форме 26.2-1.

Сейчас заявление на упрощенную систему налогообложения целесообразнее всего подавать в ходе регистрации индивидуального предпринимателя – наряду с пакетом остальных документов. При этом учитывается база, по которой будут начисляться налоговые сборы. Этот момент описывается в законодательных нормах. Можно подать бумаги для перехода на новый режим, необходимо знать – заявление на упрощенку: до какого числа подавать. Заблаговременно о подаче вам необходимо оповестить налоговый орган, переход возможен в 2017. Заявление подается до 31 декабря действующего года.

Срок подачи заявления на УСН 2016 понятен, осталось рассмотреть основные нюансы, обязательные к присутствию при создании бумаги. Можно создать документацию по образцу, указав такие параметры, как КПП, ИНН, название, признак, период, наименование компании, отметка о переходе, дата подачи, СЧП, контактные данные. Заявление ИП на УСН должно составляться со строгим соблюдением условий. Определиться с тем, что вы будете пользоваться именно этим режимом, необходимо в течение 30 дней с момента регистрации (подачи пакета документации).

Если своевременно не было подано заявление УСН ООО при открытии 2016, то компания автоматически уплачивает единый налог. Если сразу учредители не осуществили переход, можно его сделать при ведении деятельности. В первом случае требуется заполнить и подать само заявление на упрощенку на 2016 год и прикрепить его к другим бумагам при предоставлении в инспекцию. Создается несколько экземпляров, один из них остается на руках у заявителей. Подписанием занимается уполномоченное лицо, к коему может относиться непосредственно руководитель фирмы или его представитель, действующий в рамках доверенности.

Бланк заявления на упрощенную систему налогообложения 2016 включает в себя несколько информационных сведений, обязательных к упоминанию. Форма – стандартная.

Отмечается ряд характеристик:

В качестве базы могут выступать доходы или доходы за минусом расходов, окончательный выбор делается налогоплательщиком самостоятельно. Как и заявление УСН при регистрации ИП, этот случай предполагает указание обязательного перечня данных.

Чтобы подать заявление о переходе на УСН, важно учесть:

1. Если сразу заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения не было подано, нужно определиться в течение 30 дней, чтобы уже с этого года работать по-новому.
2. Чтобы осуществить запоздалый переход, необходимо подать заявление до последнего дня декабря, и со следующего периода форма Н/О сменится.

Есть специальный бланк заявления на УСН 2016. Скачать бланк можно на официальном сайте ФНС.

Заявление о переходе на упрощенку бланк образец сроки

Если компания или ИП переходят на спецрежим, они подают заявление о переходе на упрощенку. Бланк, образец, сроки, в которые надо подать документ, приведены в статье.

Чтобы с 2017 года перейти на упрощенку с общей системы, подайте уведомление по форме № 26.2–1 (приказ ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829 ). Срок — не позднее 31 декабря. От компании на вмененке, которая планирует применять упрощенную систему, нужен еще один документ — заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-3 ( п. 3 ст. 346.28 НК РФ ). Срок — не позднее 16 января 2017 года .

Если дотянуть до последнего и опоздать с этими документами, налоговики потребуют платить налог в прежнем порядке. Поэтому лучше отправить уведомление заранее. Заполните его по нашему образцу. И представьте в инспекцию по месту учета компании лично, по почте или в электронном виде по ТКС.

Такой переход запрещен только для компаний, которые в середине 2016 года слетели с упрощенки и поэтому применяют общую систему. Они смогут перейти на упрощенную систему только с 1 января 2018 года (п. 7 ст. 346.13 НК РФ ).

В уведомлении о переходе на УСН нужно указать:

• выбранный объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы);
• остаточную стоимость основных средств (не должна превышать 150 000 000 руб.);
• размер доходов по состоянию на 1 октября 2016 года (не должны превышать 59 805 000 руб.). Подробности — в статье «Лимит для перехода на УСН с 2017 года ».

В шапке уведомления отразите ИНН и КПП. Далее запишите четырехзначный код инспекции, в которой вы состоите на учете. В поле «код признака налогоплательщика» укажите одно из следующих значений:

• код 1, если подаете уведомление вместе с документами на госрегистрацию;
• код 2 – для вновь созданных компаний и предпринимателей, а также для компаний, которые перестали быть плательщиками ЕНВД;
• код 3 записывают общества и предприниматели, которые переходят на упрощенку с иных режимов (кроме ЕНВД).

Образец уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения

Новая компания может работать на упрощенной системе налогообложения с самого начала — с даты, когда ее поставили на учет в налоговой инспекции (абз. 1 п. 2 ст. 346.13, п. 6 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).

Если организация подает уведомление о переходе на упрощенку одновременно с документами на госрегистрацию, в ячейке «Признак налогоплательщика» следует указать код 1.

Если одновременно с заявлением о госрегистрации уведомление не подать, его можно представить в течение 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учет. В этом случае в ячейке «Признак налогоплательщика» укажите код 2.

Переход на упрощенку

Переход на упрощенку осуществляется либо сразу при регистрации организации или ИП, либо в ходе ведения предпринимательской деятельности с другого режима налогообложения. Главное помнить о том, что во втором случае, чаще всего, перейти на упрощенку можно только с начала года.

Существует несколько ситуаций, когда возможен переход на упрощенку, каждая их них имеет свои особенности:

Рассмотрим ситуацию, когда переход на упрощенку регистрируется при создании организации. Учредитель или индивидуальный предприниматель вместе с документами о постановке на учет фирмы сдает заявление по форме 26.2-1. Оно носит название «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения». Бланк заявления можно представить не сразу, а в течение 30 календарных дней с момента регистрации фирмы. Но, как показывает практика, лучше делать это сразу, чтобы не пропустить срок. При заполнении заявления на упрощенку указывают выбранный объект налогообложения. Поэтому просчитать и сделать выбор в пользу «Доходов» или «Доходов, уменьшенных на расходы» нужно заранее.

Для того, чтобы осуществить переход на упрощенку с общей системы налогообложения, нужно посмотреть, соответствует ли ваша фирма условиям применения УСН, прописанным в законодательстве:

1. Средняя численность работников не должна превышать 100 человек.
2. За 9 месяцев, до того, как ваша организация перейдет на упрощенку, ее доход не должен превысить 45 миллионов рублей. Если вы индивидуальный предприниматель данное требование вас не касается. Для ИП ограничения по доходам не предусмотрены.
3. Стоимость основных средств на балансе фирмы не может быть больше 100 миллионов рублей.
4. Фирма, которая совершает переход на упрощенку, не может иметь филиалов и представительств.
5. Некоторым организациям в принципе нельзя применять УСН. Их полный перечень можно найти в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

Если ваша организация не нарушает ни одно из этих условий – подавайте заявление в налоговую. Срок – до 31 декабря включительно. Если этот день будет выходным, то уведомление о переходе на УСН можно будет подать в первый рабочий день после зимних праздников.

Когда переход на упрощенку происходит с ОСНО, могут возникнуть существенные трудности :

1. Придется восстановить НДС. Так как работать на УСН вы начинаете с нового года, то восстанавливать НДС ранее принятый к вычету по приобретенным товарам, работам или услугам, нужно в четвертом квартале предыдущего года. Что касается восстановления налога на добавленную стоимость по основным средствам и нематериальным активам, то его нужно рассчитать исходя из остаточной стоимости. Сумма налога к доплате в бюджет будет пропорциональна этим значениям без учета переоценки. Если по основному средству или нематериальному активу полностью начислена амортизация, восстанавливать налог по ним не нужно.
2. Переход на упрощенку вносит свои коррективы и в учет доходов и расходов. На упрощенной системе применяется кассовый метод. Общая система позволяет применять еще и метод начисления и, как раз в том случае, когда учет доходов и расходов осуществлялся по отгрузке, могут возникнуть трудности. Поэтому при переходе на упрощенку нужно следовать нескольким правилам. Во-первых, в налоговую базу нужно включить суммы авансов по договорам, обязательства по которым будут выполнены уже после регистрации в качестве налогоплательщика УСН. Во-вторых, в случае, когда денежные средства были учтены по налогу на прибыль, но их фактическое поступление будет осуществлено после перехода на упрощенку, включать их в налоговую базу не нужно. В третьих, при учете расходов ситуация аналогична учету доходов: если расходы вошли в налоговую базу по налогу на прибыль до их фактической оплаты – их нельзя учесть при УСН, если расходы не были учтены в прибыли, то независимо от оплаты их включают в УСН.
3. Внеоборотные активы необходимо поставить на учет, когда осуществляется переход на упрощенку по цене, равной разнице между их первоначальной стоимостью и начисленной амортизацией. После этого, чтобы признавать по ним расходы, основные средства и нематериальные активы делят на три группы:

— В течение первого года списывают ОС и НМА со сроком полезного использования до 3-х лет.

— Активы со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет списывают по графику в течение трех лет: 50% стоимости, 30% и 20% соответственно.

— ОС и НМА, которые имеют срок полезного использования свыше 15-ти лет списывают равными долями в течение 10 лет.

Переход на упрощенку с ЕНВД возможен в двух случаях:

1) Добровольная смена вмененки на упрощенку может осуществляться с начала нового года. Уведомление о переходе на упрощенку по форме 26.2-1 подают традиционно не позднее 31 декабря. До 15 января нужно еще зарегистрировать в налоговой инспекции заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД. Датировать его нужно 1 января. В случае совмещения организацией режимов ЕНВД и упрощенки, переход на упрощенку осуществляется еще проще. Достаточно подать только заявление о снятии с учета в качестве плательщика вмененного налога.

2) Вынужденный переход на упрощенку бывает, когда фирма больше не соответствует требованиям законодательства, при которых можно осуществлять деятельность ЕНВД. Также подается заявление о снятии с чета с вмененки и уведомление о переходе на упрощенку. Его можно подать в течение 30 календарных дней с даты прекращения деятельности ЕНВД. Плательщиком УСН вы станете в том же месяце.

Переход на упрощенку с патента происходит исключительно с начала нового года. При этом не имеет значения, на какой срок выдан патент. До 31 декабря индивидуальный предприниматель должен изъявить желание стать налогоплательщиком УСН, подав уведомление по форме 26.2-1 в ИФНС по месту жительства. При потере права на использование патента, ИП также не может перейти на упрощенную систему, не дождавшись нового календарного года.

Какой способ подать уведомление о переходе на упрощенку можно порекомендовать? Это юридический онлайн-сервис «Документовед» — именно в нём легче, проще и надежнее получать юридические услуги по сопровождению бизнеса, начиная, собственно, с регистрации ООО или ИП. После входа в сервис, просто выберите «заявление на переход на УСН» и сервис всё покажет и поможет заполнить.