Категория: Бланки/Образцы
Вправе ли супруг подать заявление на получение оставшейся суммы имущественного налогового вычета при условии, что супруга подтвердит отказ от указанной суммы в его пользу?
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Передача права, а равно и отказ от пользования имущественным налоговым вычетом одним налогоплательщиком в пользу другого налогоплательщика пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса не предусмотрены.
Налогоплательщики, приобретшие имущество в общую совместную собственность, могут только согласовывать между собой соотношение, в котором имущественный налоговый вычет будет распределяться между ними.
То есть все документы 2009 годом.
1) Слышала, что если два супруга приобретают одну квартиру в собственность, то заявить имущественный вычет может только один на общую сумму покупки. А второй супруг пишет отказ от использования данного вычета по этому объекту в пользу первого.
Я хочу только на супруга подавать декларацию, я в 2009 году была в отпуске по уходу до 1,5 лет и мне возвращать нечего, да и з/п у меня гораздо ниже.
220 Налогового кодекса, приобретая жилое имущество (земельные участки) при таком режиме, размер имущественного налогового вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением .
Независимо от того, на имя кого из супругов оформлены документы на жилье, супруги, приобретшие имущество в общую совместную собственность, могут согласовать между собой любое соотношение, в котором имущественный вычет будет распределяться между ними, в том числе 100% и 0% (Письмо Минфина от 06.
34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.
1 ответ. Москва Просмотрен 68 раз. Задан 2011-11-11 15:42:37 +0400 в тематике «Бухгалтерский учет» Распределение имущественного налогового вычета при долевой собственности — Распределение имущественного налогового вычета при долевой собственности. далее
1 ответ. Москва Просмотрен 50 раз. Задан 2015-03-13 11:26:33 +0400 в тематике «Налоги и сборы» Может ли один из супругов отказаться от налогового вычета в пользу другого — Может ли один из супругов отказаться от налогового вычета в пользу другого.
Да, согласно разъяснениям Минфина, супруг имеет право получить имущественный вычет в том случае, если документы на покупку квартиры и на получение кредита оформлены на супругу. Эта позиция основана на том, что имущество, которое супруги нажили в браке, является их совместной собственностью.
Ситуация: может ли один супруг получить имущественный налоговый вычет на покупку жилья за другого супруга, на которого оформлена приобретенная недвижимость
Эта позиция основана на том, что имущество, которое супруги нажили в браке, является их совместной собственностью.
Согласно положениям абзаца 18 указанного подпункта при приобретении жилья в общую совместную собственность размер вычета распределяется между совладельцами имущества в соответствии с их письменным заявлением.
Частным случаем такого распределения может быть заявление совладельцами жилого объекта сумм вычета на его приобретение в размерах соответственно 2 млн. рублей и 0 рублей.
При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом. распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения квартиры в общую совместную собственность).
Поскольку квартира находится в общей долевой собственности супругов, то имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп.
При этом размер вычета в части расходов на уплату процентов каким-либо пределом не ограничен.
В случае приобретения имущества в общую долевую собственность размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.
Таким образом, право на вычет в сумме уплаченных процентов имеют оба супруга, которые приобрели квартиру в долевую собственность, в том числе за счет кредитных средств, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы по оплате процентов по кредиту.
34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу о порядке предоставления имущественного налогового вычета при приобретении квартиры в общую совместную собственность и сообщает следующее.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекса) в редакции Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ предусмотрено, что имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого объекта, в том числе квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. рублей.
Согласно положениям абзаца 18 указанного подпункта при приобретении жилья в общую совместную собственность размер вычета распределяется между совладельцами имущества в соответствии с их письменным заявлением.
Частным случаем такого распределения может быть заявление совладельцами жилого объекта сумм вычета на его приобретение в размерах соответственно 2 млн. рублей и 0 рублей.
При этом независимо от размера вычета, указанного в упомянутом выше заявлении, совладелец такого объекта, лично не обратившийся за предоставлением ему имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья, не может считаться воспользовавшимся своим правом на вычет в смысле положений абзаца 20 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
Бойко Лариса Петровна. ведущий эксперт
экспертно-консультационного отдела компании ПРАВОВЕСТ
Вопрос: Супруги за счет общих доходов приобрели квартиру. Платежные документы и свидетельство о праве собственности оформлены на имя супруги. Вправе ли она отказаться от имущественного вычета в пользу мужа? Н.А. Пчелинцева, главный бухгалтер. г. Оренбург
Ответ: Вопрос об отказе от имущественного вычета супруга – собственника квартиры в пользу другого супруга нельзя назвать легким и однозначным. Напомним, что при приобретении на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета 1. Воспользоваться им могут физические лица, получающие доходы, облагаемые по ставке 13% 2.
В рассматриваемом случае квартира приобреталась супругами, состоящими в зарегистрированном браке. Отметим, что по семейному и гражданскому законодательству имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью 3. Причем неважно, на кого из супругов оформлено право собственности, а также кем из них вносились денежные средства при покупке имущества. Брачным договором может быть установлен иной режим собственности на имущество, например раздельный или долевой 4.
Важно! При приобретении имущества в общую совместную собственность имущественный налоговый вычет распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением 5 в каких угодно пропорциях. Частным случаем такого согласованного решения является распределение вычета в отношении 100% и 0%, то есть целиком в пользу одного из супругов 6. Заявление пишется в произвольной форме.
По мнению Минфина, если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что приобретенная квартира находится в общей совместной собственности супругов независимо от того, кто является стороной договора на покупку, на чье имя приобретена недвижимость и оформлены платежные документы. При этом оба супруга считаются совместно участвующими в расходах по покупке этой недвижимости и имеют право на имущественный налоговый вычет, который могут распределить по договоренности 7. Следовательно, супруги могут на основании заявления, представленного в налоговый орган, распределить вычет в отношении 100% в пользу супруга и 0% – в пользу супруги.
Высшие судебные органы поддерживают точку зрения Минфина.
Так, Президиум ВАС РФ сделал вывод, что право на имущественный налоговый вычет в случае приобретения квартиры в собственность имеет любой из супругов по их выбору вне зависимости от того, кто из супругов является стороной договора на приобретение квартиры, а также на чье имя оформлены платежные документы на квартиру, если иное не установлено брачным или иным соглашением 8.
Конституционный Суд, рассматривая схожую ситуацию, указал, что толкование норм налогового законодательства не должно отрицать предусмотренный семейным и гражданским законодательством законный режим имущества супругов и принцип равенства прав супругов в семье, а реализация права на имущественный налоговый вычет не может ставиться в зависимость от правоподтверждающих документов 9.
Однако у налоговой службы иная позиция по этому вопросу. По мнению ФНС России, оформление свидетельства о праве собственности на лицо, состоящее в браке, вовсе не означает, что имущество, приобретенное за счет совместно нажитых денежных средств, автоматически становится общей долевой или общей совместной собственностью супругов 10.
Государственная регистрация права общей совместной собственности осуществляется в порядке, установленном статьей 24 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним». Согласно Правилам ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (утв. постановлением Правительства РФ от 18.02.1998 № 219) при регистрации права общей совместной собственности в свидетельстве о регистрации права должны указываться все правообладатели имущества 11. Пунктом 8 Методических рекомендаций о порядке госрегистрации права общей собственности на недвижимое имущество 12 установлено, что при подаче заявления для регистрации рекомендуется дополнительно уточнять, что целью обращения является проведение государственной регистрации права общей совместной собственности, указывать реквизиты документов, свидетельствующих о наличии брачных отношений, а также данные о другом правообладателе в случае, когда заявление подается одним из них.
ФНС считает, что право общей совместной собственности возникает с момента его государственной регистрации в ЕГРП. Поэтому, если квартира была оформлена в личную собственность только одного супруга, то у другого супруга право на получение имущественного налогового вычета в отношении этого объекта недвижимого имущества не возникает 13. А заявить право на свою долю в таком имуществе не упомянутый в свидетельстве о праве собственности супруг сможет лишь при разделе имущества после расторжения брака.
Итак, учитывая расхождение позиций финансового и налогового ведомств, не исключено, что супругу придется в судебном порядке доказывать свое право на имущественный вычет по квартире, оформленной в собственность супруги. Но, принимая во внимание правовую позицию Президиума ВАС РФ, можно предположить, что суд примет решение в пользу налогоплательщика.
2 ) письма Минфина России от 07.10.2009 № 03-04-05-01/730, от 02.10.2009 № 03-04-05-01/719, от 14.09.2009 № 03-04-05-01/685
3 ) п. 1, 2 ст. 34 СК РФ; п. 1 ст. 256 ГК РФ
4 ) п. 1 ст. 33 СК РФ; письмо Минфина России от 11.03.2008 № 03-04-05-01/65
6 ) письма Минфина России от 03.07.2009 № 03-04-05-01/524, от 21.04.2008 № 03-04-05-01/122
7 ) письма Минфина России от 03.07.2009 № 03-04-05-01/524, от 02.07.2009 № 03-04-07-01/220, от 01.08.2008 № 03-04-05-01/326, от 11.06.2008 № 03-04-05-01/202, от 27.02.2008 № 03-04-05-01/51
8 ) постановление Президиума ВАС РФ от 27.11.2007 № 8184/07 по делу № А14-990/200627/24
9 ) п. 3.2 определения Конституционного Суда РФ от 02.11.2006 № 444-О
10 ) письмо ФНС России от 13.10.2006 № ВЕ-9-04/132
11 ) п. 3 ст. 24 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»; п. 41, 71 Правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, утв. постановлением Правительства РФ от 18.02.1998 № 219
12 ) утв. приказом Минюста России от 25.03.2003 № 70
13 ) письмо ФНС России от 22.04.2009 № 3-5-04/482@
Рекомендуйте статью коллегам:MAMAN Знаток (273), закрыт 5 лет назад
Александра Харченко Гений (57715) 5 лет назад
Нет, не сможете. Если собственность действительно долевая.
В соответствии со ст. 220 НК РФ ". При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность) ".
Иными словами, при долевой собственности вычет распределяется в соответствии с долями.
Распределить вычет таким образом, чтобы муж получил 100 %, а жена 0 % (именно такой вариант возможен, так как отказ от вычета законодательством просто не предусмотрен). можно только, если квартира приобретена в совместную собственность.
Аленка Гуру (4431) 5 лет назад
Такое законодательством не предусмотрено. И на вычеты вы еще декларацию подавать должны, и заявление писать о предоставлении (могут и отказать в вычете)
Главная » Постановление » Заявление на отказ от имущественного вычета в пользу супруга образец
Заявление об отказе вычета в пользу супруга - форум уфнс россии поОсобенность имущественного вычета на приобретение жлибоща состоит в том, что его можно использовать, не дожидаясь окончания налогового периода. Налогообложение другого имущества налог с реализации автомобиля. Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично либо отправлено по почте (во-втором случае деньком предоставления заявления считается дата его передачи почтовому отделению для отправки). Оформление недвижимости в долевую собственность на обоих супругов и несовершеннолетнего малыша нк (в редакции, действующей с 01. 
Вам будут доступны во время камералки 6-ндфл инспекторы проверят, нет ли некорректностей в расчете налога и не нарушен ли срок уплаты. Расходы подтверждают платежные документы, оформленные в установленном порядке - банковские выписки о перечислении валютных средств со счета покупателя на счет торговца. При этом отрешиться от получения стандартного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право и оно доказано надлежащими документами (т. конфигурации размера стандартных налоговых вычетов в 2011 и 2012 годах, внесенных федеральным законом от 21. 
потому единственно, что необходимо, это заявление супруга работника об отказе от вычета в пользу. 
материальный налоговый вычет при покупке недвижимости в общую совместную и долевую. 
Продажа квартиры нерезидентом налог на доходы нерезидентов, платит либо не платит иноземец ндфл в рф.
как следует, при разводе родителей на стандартный налоговый вычет по одному ребенку вправе рассчитывать сходу четыре человека мать и ее новый супруг, папа и его новенькая супруга. Основании их письменного заявления при приобретении жилого дома либо квартиры в совместную. В таком случае вы сможете как распределить вычет, так и заявить его стопроцентно через 1-го из супругов. В чем значимая разница меж дарственной и контрактом дарения? При приобретении имущества в долевую собственность отказ 1-го из совладельцев от. Сотрудница организации имеет право на вычет в размере 500 руб. 
