заявление на возврат налогового вычета при покупке квартиры бланк 2016

Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры в 2016 году

Как оформить налоговый вычет в 2016 году?

При расчёте любого налога приходится оперировать минимум двумя переменными: базой налога и процентной ставкой. База – определённая сумма, в качестве которой, например, может выступать доход (при расчёте налога на доходы) или стоимость имущества (в случае налога на имущество), умножается на установленный процент, результатом чего становится величина, подлежащая уплате в госказну. Как заплатить налог меньше установленного? Варианта 2: добиться снижения ставки, к примеру, доказав свою принадлежность к категории льготников, либо уменьшить налоговую базу. Во втором случае также не обойтись без ссылки на соответствующие нормативные акты, которые наделяют граждан правом уменьшать налогооблагаемую базу, т. е. получать налоговый вычет.

Понятие налогового вычета

Налоговый вычет – это та сумма, на которую налогоплательщик может уменьшить размер налоговой базы и, соответственно, получить на выходе меньшую величину обязательного к уплате налога. В каких случаях законодательство разрешает пользоваться этой возможностью? Ряд доступных вычетов приведён в статьях Налогового кодекса РФ, некоторые подобные льготы вводятся на основании выхода соответствующих Постановлений авторства тех или иных ведомств. Все существующие вычеты сегодня классифицируют на 5 групп:

Стандартные.
Имущественные.
Социальные.
Профессиональные.
Инвестиционные.

Третья, четвёртая и пятая группы представлены вычетами, предназначенными для ограниченного круга лиц. Информацию по ним можно почерпнуть в статьях 219 и 221 НК РФ. Стандартные и имущественные вычеты доступны практически всем гражданам страны, поэтому о них необходимо знать каждому. В общих чертах первая группа позволяет снижать налоги на доходы родителей и приравненных к ним лиц, вторая – затрагивает налогоплательщиков продающих или покупающих имущество.

Стандартный налоговый вычет на ребёнка

Посредством этого вычета государство помогает семьям с детьми платить меньше налогов с полученных доходов. Речь идёт о снижении налоговой базы по НДФЛ (ставка 13%). Такая возможность для родителей (родных и приёмных), опекунов, попечителей и усыновителей предусмотрена статьёй 218 НК РФ.

Стандартные вычеты предоставляются при определённых условиях:

годовой доход налогоплательщика не должен превышать сумму в 350 000 рублей;
хотя бы один ребёнок не достиг возраста 18 лет (24 года – для студента, аспиранта или курсанта).

Вычет на ребёнка предоставляется ежемесячно и в 2016 году составляет:

на 1-го ребёнка – 1400 р.;
на 2-го ребёнка – 1400 р.;
на 3-го и последующих – 3000 р.;
на ребёнка-инвалида – 12000 р. для родителей и усыновителей, 6000 р. – для опекунов, попечителей и приёмных родителей.

Примеры использования стандартного вычета на ребёнка:

Родитель воспитывает одного несовершеннолетнего ребёнка, а его доход за месяц составил 30000 рублей. Соответственно, 13-процентный подоходный налог будет взят с суммы в 28600 рублей.

Родитель воспитывает троих несовершеннолетних детей и имеет ежемесячный доход в размере 40000 рублей. В этом случае налоговая база при взятии ежемесячного подоходного налога будет составлять: 40000-1400-1400-3000=34200 рублей.

Следующая формула поможет рассчитать величину льготы, предоставляемой стандартным вычетом на ребёнка (применительно ко второму примеру):

(1400 + 1400 + 3000) * 0,13 = 754 руб.

Важно: для родных и приёмных родителей, усыновителей, опекунов и попечителей, которые являются единственными кормильцами в семье, предусмотрен двойной налоговый вычет на каждого ребёнка:

на 1-го – 1800 р.;
на 2-го – 1800 р.;
на 3-го и последующих – 6000 р.;
на ребёнка-инвалида – 24000 р. для родителей и усыновителей, 12000 р. – для опекунов, попечителей и приёмных родителей.

Об оформлении стандартного налогового вычета на ребёнка

Официально трудоустроенным родителям нет нужды ежемесячно обращаться в налоговую службу за получением вычета, поскольку данная работа – обязанность работодателя. В расчётных листках в строке величины подоходного налога должна стоять сумма, рассчитанная с учётом пониженной налоговой базы. Разумеется, работодатель должен оперативно получать информацию о появлении детей в семье, поэтому и при трудоустройстве, и при рождении ребёнка работник обязан явиться в бухгалтерию организации с:

заявлением на получение налогового вычета на ребёнка (скачать образец );
свидетельством о рождении ребёнка;
справкой, составленной по форме 2-НДФЛ (выдаётся бухгалтерией с последнего места работы);
справкой из учебного заведения (на детей, являющихся студентами, курсантами или аспирантами).

Российские законы допускают возврат причитающихся сумм за предыдущие отчётные периоды, поэтому заметив ошибку в расчётах работодателя или не вовремя предоставив ему необходимые данные, всегда можно получить налоговый вычет на детей спустя время.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

Покупатель недвижимости имеет право на получение имущественного вычета. Фактически данная льгота представляет собой возврат подоходного налога, взятого с покупателя во время совершения сделки. Но возвращаются эти суммы не физически, а посредством коррекции величин платежей по подоходному налогу, уплачиваемых при начислении зарплаты. На практике это выглядит так: гражданин совершает сделку по покупке недвижимости и обращается с заявлением о получении налогового вычета, после чего с него не будет взиматься НДФЛ до тех пор, пока накапливаемая ежемесячно сумма налога не сравняется по величине с той суммой, которая была уплачена, как 13-процентный налог, взятый от стоимости недвижимости.

Важное условие! На такой налоговый вычет не могут рассчитывать те покупатели квартир, домов, дач, гаражей и прочей недвижимости, которые приобретают их у взаимозависимого лица: родственника, опекуна, усыновителя, супруга, родителя и т. п. (ст. 105.1. Налогового кодекса РФ).

В случае с имущественным вычетом существуют и другие условия: в случае с недвижимостью возврат оформляется минимум на 260 000 руб. Простые расчёты показывают, что воспользоваться такой льготой удастся лишь тем, кто заключает сделку стоимостью минимум 2 млн. руб. При этом НК РФ не запрещает использовать накопительную систему, т. е. нужной суммы можно достичь при совершении очередных сделок по покупке недвижимого имущества (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Что делать тем, кто не работает и не имеет возможности платить подоходный налог через работодателя? С заявлением об уменьшении налогооблагаемой базы можно обратиться напрямую в ближайшее к месту регистрации отделение налоговой службы, предоставив инспектору необходимые документы.

Важно: в 2016 году налогоплательщики, имеющие на руках ипотечные кредитные договора, могут оформить перенаправление средств имущественного вычета на оплату процентов по кредиту (только для покупателей недвижимости в ипотеку). Ещё одна возможность, появившаяся в российском налоговом законодательстве относительно недавно: налоговые льготы по имуществу теперь можно оформлять одновременно у двух и более работодателей.

Документы на налоговый вычет по имуществу

При официальном трудоустройстве гражданина, претендующего на получение имущественной льготы, все необходимые операции будут совершены бухгалтерией работодателя. При этом рекомендуется проверить правильность расчёта сумм и контролировать течение этого процесса. Если же налогоплательщик самостоятельно обращается в налоговую инспекцию, он должен собрать достаточно большой пакет документов:

заявление с просьбой предоставить имущественный вычет (скачать образец );
копия паспорта (или любого другого документа, удостоверяющего личность);
свидетельство ИНН;
справка по форме 2-НДФЛ (скачать бланк );
декларация по форме 3-НДФЛ;
свидетельство о браке (при наличии);
свидетельство о рождении детей (при наличии);
документы на купленную недвижимость (свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи и пр.);
копия ипотечного договора (при приобретении квартиры за средства ипотечного кредита).

Продолжительность проверки документов, работ по уточнению информации (возможно осуществление письменных запросов в другие инстанции и госслужбы), выполнения расчётов и пр. составляет около трёх месяцев.

Отказ в предоставлении имущественного вычета

К вышеприведенным условиям, по которым покупатель недвижимости имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы по имущественному налогу в принципе, необходимо добавить ещё одно: льгота может быть представлена только резиденту Российской Федерации, т. е. человеку, находящемуся (проживающему) на территории страны не менее 183 дней в году.

В каких случаях можно получить отказ по своему заявлению? Если собрать требуемую информацию из соответствующих статей НК РФ и разъяснительных писем авторства специалистов Минфина, можно привести список основных причин, по которым налоговики отказывают в предоставлении имущественного вычета:

Покупатель недвижимого имущества не уплачивает НДФЛ.
Имущественный налоговый вычет уже был предоставлен данному налогоплательщику.
Доказан факт приобретения квартиры, дома и пр. у родственника или другого взаимозависимого лица.
Доказан факт приобретения недвижимости работодателем для своего работника (также учитываются «обратные» сделки, когда работник покупает жильё для работодателя).
Налогоплательщик приобрёл имущество при помощи субсидий.
Заявителем выступает женщина, пребывающая в статусе временно не работающей (декрет).
Приобретаемая недвижимость не достроена, а значит, налогоплательщик пока не является её собственником.
Заявитель предъявил неполный пакет документов.

Чаще всего отказ получают те, кто обратился за вычетом повторно. Напомним, повторно обращаться за подобной льготой допускается только при одном условии: налогоплательщик успел до 2001 года использовать имущественную льготу по подоходному налогу, которая предусматривалась Федеральным законом РФ №1998-1 «О подоходном налоге с физлиц» от 7 декабря 1991 года. Впервые покупая жильё уже после 2001 г. такой гражданин опять получает право воспользоваться имущественным вычетом уже в соответствии с новым налоговым законодательством.

Ещё одна популярная причина отказа связана с фактами обращения граждан за неиспользованным остатком вычета. Чаще всего в таких случаях недвижимость уже продана (или подарена), и заявитель не может подтвердить право собственности на имущество, что является одним из обязательных условий для получения льготы.

Cмотри также:

Руководства, Инструкции, Бланки

Поиск

Новые файлы