Обязанности бухгалтера-кассира

Помимо всего прочего, бухгалтер-кассир должен следовать Положению о подразделении «Бухгалтерия», а также распоряжениям по конкретному предприятию и отделу. Руководитель, оценивая работу бухгалтера, принимает во внимание несколько критериев. Среди них можно выделить четкое выполнение должностной инструкции, своевременная сдача отчетности, грамотное оформление документации и сохранение подотчетных финансовых средств.

Профессионал в области бухгалтерского учета должен иметь соответствующее образование, уметь работать в специальных программах и приложениях, знать регламентирующие нормативные акты. Сотрудник бухгалтерии обязан осуществлять учет и контроль поступающих денежных средств на счет организации и в кассу, уточнять их обоснованность и обеспечивать сохранность финансовых поступлений.

Помимо всего прочего, бухгалтер-кассир должен вести документацию, взаимодействовать с вышестоящими контролирующими инстанциями. Именно бухгалтер является ответственным за ведение кассовых операций. Вся информация должна дублироваться в электронной базе.

Специалист по указанию руководства имеет право выдать наличные средства, если подотчетные лица предоставят служебные расписки. Кроме этого, бухгалтер-кассир осуществляет контроль за лимитом кассы, сдает выручку в банк, а также получает деньги в финансовых организациях на производственные нужды. В обязанности бухгалтера входит также ведение кассовой книги, учет расходов, оформление документов первичного вида, оформление авансовых отчетов.

В установленные даты именно кассир начисляет зарплату остальным работникам, высчитывает и перечисляет налоговые отчисления, формирует и отправляет отчеты по подоходному налогу и внебюджетным фондам, заполняет справки по зарплате, ведет активную деятельность по работе с банками, контролирует состояние лицевых счетов персонала.

Бухгалтер должен четко и правильно выполнять все необходимые операции, к тому же происходить это должно своевременно. К примеру, формирование платежных поручений и их дальнейшая пересылка в банк в системе «Банк-клиент» может осуществляться только до 13 часов.
Два раза в неделю бухгалтеру следует забирать выписки по счетам из банка, каждый день отчитываться перед поставщиками относительно перечисления средств. Банк должен получать от специалиста этого профиля кассовые планы, заявления на утверждение лимита кассы, документальное подтверждение остатков.

Должностная инструкция бухгалтера по учету кассовых операций туристской организации

БУХГАЛТЕРА ПО УЧЕТУ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

§1. Общие положения

1. Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность Бухгалтера по учету кассовых операций (далее – Кассир) в Обществе с ограниченной ответственностью «Дядя Лёня» (далее – Общество или организация).

2. На должность Кассира принимается физическое лицо, имеющее среднее экономическое или бухгалтерское образование без предъявления требований к стажу работы и не имеющее медицинских противопоказаний.

3. Кассир назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом Генерального директора Общества по согласованию с Главным бухгалтером.

4. Кассир непосредственно подчиняется Главному бухгалтеру.

5. Кассир назначается на должность с обязательным заключением договора о полной индивидуальной материальной ответственности.

5. На время отсутствия Кассира его обязанности исполняет другой сотрудник бухгалтерии, назначенный приказом и заключивший с Обществом договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

§2. Квалификационные требования

1. Кассир должен:

1.1. В совершенстве владеть методикой проведения расчетно-денежных и банковских операций.

1.2. Уметь проводить операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг.

1.3. Иметь практические навыки ведения на основе приходных и расходных документов кассовой книги и составления кассовой отчетности.

2. Кассир должен знать:

2.1. Действующее законодательство и нормативные акты по бухгалтерскому учету, осуществлению наличных расчетов с населением, отчетности, банковским операциям; постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие и нормативные документы вышестоящих и других органов, касающиеся ведения кассовых операций.

2.2. Формы кассовых и банковских документов.

2.3. Правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг.

2.4. Порядок оформления приходных и расходных документов.

2.5. Лимиты остатков кассовой наличности, установленной для Общества.

2.6. Правила обеспечения их сохранности.

2.7. Порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности.

2.8. Правила эксплуатации контрольно-кассовой техники.

2.9. Организацию документооборота по учету кассовых операций.

2.10. Правила определения платежеспособности банковских билетов и монет Банка России.

2.11. Правила внутреннего трудового распорядка, охраны труда и другие локальные нормативные акты, регламентирующие деятельность Общества.

§3. Должностные обязанности

1. Выполняет работу по организации и учету кассовых операций.

2. Осуществляет операции по приему, выдаче и хранению денежных средств и бланков строгой отчетности.

• 
  заполнить бланк БСО «туристская путевка»;
  
• 
  получить от клиента деньги;
  
• 
  назвать полученную сумму и положить купюры отдельно на виду у клиента;
  
• 
  подписать бланк БСО «туристская путевка»;
  
• 
  назвать сумму сдачи и выдать ее клиенту вместе с бланком БСО «туристская путевка».
  

• 
  назвать туристу общую сумму услуги и осуществлять операцию ввода суммы в кассовую машину;
  
• 
  получить от туриста деньги за услуги ;
  
• 
  четко назвать сумму полученных денег и положить эти деньги отдельно на виду у туриста;
  
• 
  напечатать чек;
  
• 
  назвать сумму причитающейся сдачи и выдать ее туристу вместе с чеком (при этом бумажные купюры и разменную монету выдать одновременно).
  

3. Ведет первичную документацию по приему и выдаче наличных денег.

4. Выдает наличные денежные средства подотчетным лицам на основании письменных распоряжений, заверенных подписью Генерального директора и/или Главного бухгалтера с одновременным занесением информации в компьютерную базу данных.

5. Осуществляет контроль соблюдения лимита остатка денежных средств в кассе и сдачу наличной выручки в банк или инкассаторам. Составляет описи ветхих купюр, а также соответствующие документы для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые.

6. Осуществляет контроль первичной документации по кассовым операциям и готовит их к счетной обработке.

6. Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов (сейфов) осуществляет проверку сохранности замков, дверей, оконных решеток и печатей, исправности охранной сигнализации.

7. Производит записи в кассовую книгу сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу.

8. Ежедневно в конце рабочего дня подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

9. Является материально ответственным лицом. После издания приказа о назначении на работу обязан под расписку ознакомиться с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации и заключить договор о полной материальной ответственности.

10. Не имеет права передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам, кроме случаев временной нетрудоспособности или отпуска по распоряжению руководства.

11. Следит за сохранностью первичных документов по кассовым операциям, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив.

12. Обязан не выдавать наличных денег из кассы при отсутствии у получателя соответствующих документов или при предъявлении документов, неверно оформленных или просроченных.

13. Должен докладывать Главному бухгалтеру о всех выявленных недостатках в пределах своей компетенции.

14. Принимает все меры для обеспечения сохранности вверенных ему денежных средств и ценных бумаг и предотвращения ущерба.

15. Нигде, никогда и ни в какой мере не разглашает известные ему сведения об операциях по хранению ценностей, их отправке, перевозке, охране, сигнализации, а также служебных поручениях по кассе.

16. Выполняет отдельные служебные поручения Главного бухгалтера.

17. Кассир не вправе допускать публичные высказывания, суждения или оценки, в том числе в средствах массовой информации, в отношении деятельности Общества, решений его руководителей, профессионализма коллег и т.п.

Все запросы об информации, поступающие от средств массовой информации или иных лиц и организаций, должны отсылаться Кассиром уполномоченным на то сотрудникам Общества или непосредственному начальнику.

18. Кассиру, без разрешения руководителей Общества, запрещается вступать в беседу, отвечать на вопросы, предоставлять информацию и документы сотрудникам официальных ведомств, осуществляющих проверку деятельности Общества.

19. Кассир должен поддерживать свою квалификацию на уровне, необходимом для надлежащего исполнения должностных обязанностей и совершенствовать профессиональное мастерство.

20. Кассир обязан соблюдать правила пожарной безопасности, требования техники безопасности и санитарно-гигиенических норм и иных локальных нормативных актов, которыми регламентируется деятельность Общества. Ему запрещается приносить в помещения Общества взрывчатые, отравляющие и пожароопасные вещества, пользоваться нестандартными электроприборами и нагревателями.

21. Кассиру запрещается курить в местах, специально не оборудованных и не отведенных для курения, находиться в помещениях Общества в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения.

§4. Права Кассира

1.Кассир имеет право:

1.1. Знакомиться с проектами решений руководства организации, касающимися его деятельности.

1.2. Вносить предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными данной инструкцией обязанностями.

1.3. На охрану при получении и доставке денежных ценностей.

1.4. Требовать от руководства организации оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав.

§5. Ответственность Кассира

1. Кассир в соответствии с действующим законодательством несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим функциональным обязанностям

2. Кассир несет ответственность за:

2.1. Недостоверную информацию о состоянии выполнения полученных заданий и поручений, нарушение сроков их исполнения.

2.2. Несоответствие записей в кассовых документах наличным денежным средствам в кассе.

2.3. Недостачи и хищения денежных средств Общества.

2.4. Потерю чеков, платежных документов и другой документации.

2.5. Получение фальшивых денег и документов, а также документов, неверно оформленных.

2.6. Потерю денег, полученных в банке.

2.7. Ошибки в расчетах с организациями и физическими лицами при оплате услуг.

2.8. Превышение установленного по согласованию с банком лимита наличных денег в кассе организации.

2.9. Неисполнение (ненадлежащее исполнение) своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.

2.10. Совершенные в процессе осуществления своей деятельности правонарушения – в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

2.11. Причинение материального ущерба – в пределах, определенных действующим трудовым, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

2.12. Невыполнение приказов, распоряжений Главного бухгалтера.

2.13. Нарушение Правил внутреннего трудового распорядка, правил противопожарной безопасности и техники безопасности, и иных локальных нормативных актов, регламентирующих деятельность Общества.

§6. Условия работы

1. Режим работы Кассира определяется в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в организации.

2. В необходимых случаях для решения поставленных задач Кассиру может выделяться служебный автотранспорт.

§7. Сфера деятельности

1. Исключительной сферой деятельности Кассира является прием, выдача наличных денежных средств и ведение отчетности по данным операциям.

С инструкцией ознакомлен: ________________________ ______________________

(подпись) (Ф.И.О. полностью)

«___» ________ 200_ года

Актуализировано 12 июля 2007 года

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ БУХГАЛТЕРА ПО УЧЕТУ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ (НА ПРЕДПРИЯТИИ)

УТВЕРЖДАЮ
__________________________
(Ф.И.О.)
Директор предприятия
__________________________
(наименование предприятия)

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ
Бухгалтера по учету кассовых операций
(на предприятии)
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность Бухгалтера по учету кассовых операций.
1.2. Бухгалтер по учету кассовых операций назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом директора предприятия.
1.3. Бухгалтер по учету кассовых операций подчиняется непосредственно _________________________.
1.4. На должность Бухгалтера по учету кассовых операций назначается лицо, имеющее среднее профессиональное (экономическое) образование без предъявления требований к стажу работы или специальную подготовку по установленной программе и стаж работы по учету кассовых операций не менее одного года.
1.5. Бухгалтер по кассовым операциям должен знать:
- законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, руководящие, методические и нормативные материалы по организации и учету кассовых операций и составлению отчетности по кассе;
- оформление кассовых операций согласно типовым межведомственным формам первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации;
- организацию документооборота по учету кассовых операций;
- порядок приема, выдачи и хранения наличных денег;
- правила определения платежеспособности банковских билетов и монет Банка России;
- правила эксплуатации вычислительной техники;
- экономику, организацию труда и управления;
- законодательство о труде;
- правила и нормы охраны труда.
1.6. В период временного отсутствия Бухгалтера по учету кассовых операций его обязанности возлагаются на ___________________________.
2. ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ
2.1. Функциональные обязанности Бухгалтера по учету кассовых операций определены на основе и в объеме квалификационной характеристики по данной должности и могут быть дополнены, уточнены при подготовке должностной инструкции, исходя из конкретных обстоятельств.
2.2. Бухгалтер по учету кассовых операций:
2.2.1. Выполняет работу по организации и учету кассовых операций.
2.2.2. Соблюдет законодательные и нормативные акты, выполняет работу по приему, выдаче и хранению наличных денег.
2.2.3. Ведет первичную документацию по приему и выдаче наличных денег.
2.2.4. Осуществляет контроль за первичной документацией по кассовым операциям и готовит их к счетной обработке.
2.2.5. Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов (сейфов) осуществляет проверку сохранности замков, дверей, оконных решеток и печатей, исправности охранной сигнализации.
2.2.6. Ведет прием наличных денег по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия.
2.2.7. Производит выдачу наличных денег из касс по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными.
2.2.8. Производит записи в кассовую книгу сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу.
2.2.9. Ежедневно в конце рабочего дня подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
2.2.10. Является материально ответственным лицом и после издания приказа (решения, постановления) о назначении его на работу обязан под расписку ознакомиться с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации и заключить договор о полной материальной ответственности.
2.2.11. Не имеет права передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам, кроме случаев временной нетрудоспособности или отпуска по распоряжению руководства.
2.2.12. Следит за сохранностью первичных документов по кассовым операциям, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив.
3. ПРАВА
3.1. Бухгалтер по учету кассовых операций имеет право:
3.1.1. Принимать участие в обсуждении вопросов, входящих в его функциональные обязанности.
3.1.2. Вносить предложения и замечания по вопросам улучшения деятельности на порученном участке работы.
4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
4.1. Бухгалтер по учету кассовых операций в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим функциональным обязанностям.
4.2. Также несет ответственность за:
4.2.1. Недостоверную информацию о состоянии выполнения полученных заданий и поручений, нарушение сроков их исполнения.
4.2.2. Невыполнение приказов, распоряжений директора предприятия, поручений и заданий от ________________________.
4.2.3. Нарушение Правил внутреннего трудового распорядка, правил противопожарной безопасности и техники безопасности, установленных на предприятии.
5. УСЛОВИЯ РАБОТЫ
5.1. Режим работы Бухгалтера по учету кассовых операций определяется в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка, установленными на предприятии.
5.2. В связи с производственной необходимостью Бухгалтер по учету кассовых операций может направляться в служебные командировки (в т.ч. местного значения).

С инструкцией ознакомлен: ___________________ _________________
(подпись) (Ф.И.О.)
"__"___________ ____ г.