Платежное поручение в 2017 году образец

С 2017 года установлены новые правила заполнения платежных поручений. Бланк платежки с расшифровкой всех полей смотрите в нашей статье. С помощью статьи вы сможете верно заполнить платежку на перечисление налогов и взносов. Приводим образцы всех поручений с 1 января 2017 года: по НДФЛ, УСН, взносам, и другие.

Готовые образцы платежек по взносам за декабрь (если платите в январе 2017 года):

Готовые образцы платежек по взносам за январь (если платите в феврале 2017 года):

По каким КБК платить страховые взносы за декабрь 2016 года в январе 2017 года? Ответ:

1. Взносы за декабрь в декабре уплачиваются в фонды по старым кодам.
2. Взносы за декабрь в январе 2017 года уплачиваются в ФНС по новым кодам.

Куда платить взносы за декабрь: в ФНС или фонды? Ответ:

1. Взносы за декабрь в декабре 2016 года уплачиваются в фонды.
2. Взносы за декабрь в январе 2017 года уплачиваются в ФНС.

В письме от 01.12.2016 № ЗН-4-1/22860@ ФНС сказала, что с 1 января нужно указывать новые реквизиты в полях 61, 62, 16 и 104 платежек по взносам.

Чтобы взносы поступили в ФНС и не зависли, нужно указать в графах платежки:

1. «ИНН» и «КПП» — ИНН и КПП налогового органа (поля 61 и 62 платежки)
2. «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа (поле 16)
3. «Код бюджетной классификации» — значение КБК из 20 знаков, при этом первые три знака должны принимать значение «182»: код администратора платежа — Федеральная налоговая служба (поле 104)

С 1 января 2017 года в платежных поручениях по взносам нужно указывать только новые реквизиты и новые КБК, подчеркнула ФНС в письме.

Поручение на перечисление налогов, сборов, страховых взносов составляют по форме 0401060, которая приведена в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Каждому ее полю присвоен свой номер. Вся необходимая информация о правилах заполнения платежек содержится в приложении 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П и приказе № 107н .

Образцы заполнения поручений на уплату налогов и взносов по новым правилам заполнения смотрите в конце статьи. Для заполнения вам понадобятся КБК на уплату налогов и взносов в 2017 году. Обратие внимание: КБК по взносам в ПФР для ИП изменились.

Еще одна особенность: реквизит 110 в платежке не заполняется.

С 2017 года правила заполнения полей для налогов и взносов одинаковые.

В реквизите (1 ) указано наименование документа.

В реквизите (2 ) указан номер формы по Общероссийскому классификатору
управленческой документации, ОК 011-93 (утвержден постановлением Госстандарта
России от 30 декабря 1993 г. № 299 ).

• на бумажном носителе – день, месяц, год проставьте цифрами в формате
  ДД.ММ.ГГГГ;
• в электронном виде цифрами в формате банка (день – две цифры, месяц – две
  цифры, год – четыре цифры).

• «срочно»;
• «телеграфом»;
• «почтой»;
• другое значение, установленное банком. Значение можно не указывать, если это
  установлено банком.

В электронном виде значение нужно указать в виде кода, установленного банком.

В реквизите (6 ) укажите сумму платежа. Целые рубли – прописью с заглавной буквы, а
копейки – цифрами. При этом слова «рубль», «копейка» не сокращайте. Если сумма
платежа прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, а в поле
«Сумма» проставить сумму платежа и знак равенства «=».

В реквизите (7 ) укажите сумму платежа цифрами. Рубли отделите от копеек знаком
тире «–».
Если копейки не указываются, пропишите сумму платежа и знак равенства «=».

В реквизите (12 ) укажите номер корреспондентского счета банка плательщика.

В реквизите (15 ) укажите номер корреспондентского счета банка получателя.

В реквизите (16 ) укажите полное или сокращенное наименование организации-
получателя
(при этом для ИП укажите его Ф. И. О. и правовой статус, для граждан, не являющихся
ИП, – Ф. И. О.).

В реквизите (19 ) «Срок платежа» значение не указывается, если другой порядок не
установлен банком.

В реквизите (20 ) «Назначение платежа кодовое» значение не указывается, если другой
порядок не установлен банком.

В реквизите (21 ) укажите очередность платежа цифрой в соответствии с
законодательством.

В реквизите (22 ) укажите код уникального идентификатора платежа (УИП). Это 20 или
25 цифр (п. 12 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н ).
Реквизит заполняйте только в том случае, если он установлен получателем средств и
доведен до плательщика (п. 1.1 указания Банка России от 15 июля 2013 г. № 3025-У ).
При уплате текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных
плательщиками самостоятельно, УИП не устанавливается. Получатели средств
идентифицируют поступающие платежи на основании ИНН, КПП, КБК, ОКАТО и
других платежных реквизитов. Поэтому в поле «Код» при перечислении текущих
налогов и взносов достаточно указать значение «0». Банки обязаны исполнять такие
поручения и не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН
плательщика (письмо ФНС России от 8 апреля 2016 г. № ЗН-4-1/6133 ).
В реквизите (23 ) «Резервное поле» значение не указывается, если другой порядок не
установлен банком.

В реквизите (24 ) укажите назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг,
номера и даты документов-оснований, в соответствии с которыми проводится платеж
(например, договоров, актов, товарных накладных). Код уникального идентификатора
начислений (УИН) с 31 марта 2014 года в поручениях указывать не нужно.
Вместо УИН в реквизите (22 ) указывается его аналог, который называется УИП .

В реквизите (44 ) должен поставить свою подпись уполномоченный представитель
организации (например, руководитель) в соответствии с заявленными банку образцами
в карточке.

В реквизите (45 ) банк плательщика поставит отметку (штамп), а его уполномоченный
представитель – свою подпись.

В реквизите (60 ) укажите ИНН плательщика (если такой есть). Это поле могут не
заполнять физлица, которые указали СНИЛС в поле 108 или УИП в поле 22 (п. 4
приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н ).

В реквизите (62 ) сотрудник банка поставит дату поступления распоряжения в банк
плательщика.

В реквизите (71 ) сотрудник банка укажет дату списания средств со счета плательщика.

• 01 – налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо;
• 02 – налоговый агент;
• 14 – налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам.

Полный перечень статусов приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от
12 ноября 2013 г. № 107н .

В реквизите (102 ) укажите КПП плательщика. Девять цифр, первые две из которых не
могут быть нулями.

В реквизите (103 ) укажите КПП получателя. Девять цифр, первые две из которых не
могут быть нулями.

В реквизите (104 ) укажите значение КБК. Это 20 цифр (п. 5 приложения 2 к приказу
Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н ).

В реквизите (105 ) укажите код ОКТМО (при уплате налога на основании налоговой
декларации или расчета укажите код ОКТМО такой же, как в декларации, расчете). Это
8 или 11 цифр (п. 6 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. №
107н ).

В реквизите (106 ) при уплате налоговых и таможенных платежей укажите значение
основания платежа. В частности:

• ТП – платежи текущего года;
• ЗД – добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым
  (расчетным, отчетным) периодам при отсутствии требования налоговой
  инспекции об уплате.

При уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности
указать конкретное значение показателя поставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5
приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н ).

• при уплате налоговых платежей укажите налоговый период (например,
  МС.02.2013).
  Порядок указания значения установлен в пункте 8 приложения 2 к приказу
  Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н ;
• при уплате таможенных платежей укажите идентифицирующий код
  таможенного органа. Такой порядок установлен в пункте 8 приложения 3 к
  приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н ;
• при уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности
  указать конкретное значение показателя поставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5
  приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н ).

При уплате налоговых платежей – номер документа, который является основанием
платежа.
Например:

Полный перечень значений приведен в пункте 9 приложения 2 к приказу Минфина
России от 12 ноября 2013 г. № 107н .

При уплате таможенных платежей руководствуйтесь порядком заполнения реквизита,
приведенном в пункте 9 приложения 3 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г.
№ 107н .

При уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности
указать конкретное значение показателя поставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5
приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н ).

• при уплате налоговых платежей и таможенных платежей – значение даты
  документа основания платежа, которое состоит из 10 знаков. Полный перечень
  значений приведен в пункте 10 приложения 2 и пункте 10 приложения 3 к
  приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н ;
• при уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности
  указать конкретное значение показателя поставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5
  приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н ).

Отдельное вопросы бухгалтеры задают, как заполнить поле 107 в поручении 2017 года. В поле 107 указывается налоговый период, за который платиться налог, взнос, или другой платеж. При невозможности указать налоговый период в поле 107 в поручении ставится ноль «0».

В поле 107 указывается значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков. Восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой (".").

Показатель поля 107 используется для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах.

Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой.

Первые два знака поля 107 налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах, которая указывается следующим образом:

В 4-м и 5-м знаках поля 107 для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей - номер квартала, для полугодовых - номер полугодия.

Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала - от 01 до 04, номер полугодия - 01 или 02.

В 3-м и 6-м знаках поля 107 показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставляется точка (".").

В 7-10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.

При уплате налогового платежа один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями ("0").

Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.

Приводим образцы заполнения поля 107 в 2017 году:

Налоговый период указывается для платежей текущего года, а также в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее представленной декларации и добровольной уплаты доначисленного налога (сбора) за истекший налоговый период при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов). В показателе налогового периода следует указать тот налоговый период, за который осуществляется уплата или доплата налогового платежа.

При погашении отсроченной, рассроченной, реструктурируемой задолженности, погашении приостановленной к взысканию задолженности, погашении задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов) или погашении задолженности в ходе проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве, погашении инвестиционного налогового кредита в показателе налогового периода в формате "день.месяц.год" указывается конкретная дата, например: "05.09.2017 ", которая взаимосвязана с показателем основания платежа и может обозначать, если показатель основания платежа имеет значение:

1. "ТР" - срок уплаты, установленный в требовании налогового органа об уплате налогов (сборов);
2. "РС" - дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки;
3. "ОТ" - дата завершения отсрочки;
4. "РТ" - дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации;
5. "ПБ" - дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве;
6. "ПР" - дата завершения приостановления взыскания;
7. "ИН" - дата уплаты части инвестиционного налогового кредита.

В случае осуществления платежа с целью погашения задолженности по акту проведенной проверки ("АП") или исполнительному документу ("АР"), в показателе налогового периода указывается ноль ("0").

В случае досрочной уплаты плательщиком налогового платежа в показателе налогового периода указывается первый предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата налога (сбора).

Очередность платежа в поручении указывается в поле 21 (образец смотрите в конце статьи).

Очередность платежа — это очередность списания денег со счета, последовательность, с которой банки исполняют поступающие поручения, если они поставлены в картотеку из-за нехватки денег.

Несмотря на то, что за соблюдением очередности платежей должны следить банки, бухгалтерам также нужно знать очередность взыскания денег. Поскольку соответствующую информацию им надо заносить в «платежку».

В частности, в поручении для указания очередности платежа, предусмотрено поле 21 (приложение 1 к Положению банка России от 19.06.2012 № 383-П). Поскольку в настоящее время пять очередей, то бухгалтеру надо вписывать в поле 21 цифру от 1 до 5 (ст. 855 ГК РФ). Подробнее обо всех очередях (какие платежи и в какую очередь списываются) мы рассказали в таблице ниже.

Плановые (текущие) платежи по налогам и взносам, перечисляемые добровольно, относятся к пятой очереди. Поэтому, в платежке на перечисление текущих налогов и взносов вам следует в поле 21 поставить цифру 5 (письмо Минфина России от 20.01.2014 № 02-03-11/1603). А вот платежи по поручениям налоговых органов, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов ? к третьей очереди. Следовательно, при отправке таких платежей в поле 21 надо записать цифру 3.
Что касается текущей зарплаты, то она взыскивается в порядке третьей очереди. Значит, в поле 21 в поручении на зарплату надо поставить 3.