Категория: Бланки/Образцы
С начала 2016 года по налогу, удержанном из заработка сотрудников, налоговым агентам придётся отчитываться чаще. Помимо предоставления ежегодных справок о доходах, теперь требуется и ежеквартально составлять отчётность по начисленному подоходному налогу в целом по организации. В этой статье мы рассмотрим 6 НДФЛ с 2016 года - пример заполнения за 2 квартал.
Состав отчётности 6 НДФЛВ отличие от справок 2 НДФЛ, которые составляются отдельно по каждому работнику, форма 6 НДФЛ представляет собой обобщающий расчёт. В новом отчёте содержатся данные по начисленному налогу в целом по предприятию. При оформлении документа за 2 квартал придётся учесть данные предыдущего расчёта, то есть сформировать полугодовой 6 НДФЛ нарастающим итогом.
Инструкция по заполнению разделов отчёта:
Особенностью заполнения 6 НДФЛ за полугодие 2016 года является необходимость составить её, использовав данные предыдущего квартала. Срок сдачи 6 НДФЛ за 2 квартал 2016 года - 1 августа 2016 года.
Оформление титульного листаТитульный лист расчёта требует внесения некоторых данных о работодателе, выступающим налоговым агентом. В обязательном порядке указываются наименование, ИНН/КПП, код ОКТМО. Определяется расчётный период. Порядок заполнения гласит, что для отчётности за полугодие код показателя принимает значение 31. Также указывают один из следующих кодов: по месту учета организации (212), по месту осуществления деятельности ИП (320), для крупных налогоплательщиков (213) и т.д.
В случае, если подаются уточняющие сведения, проставляется номер, который будет соответствовать корректировке. Для первоначального варианта расчёта код данной строки принимает нулевое значение. Также налоговый агент указывает контактные данные (телефон) и способ передачи ? лично или через представителя.
Как заполнить 6 НДФЛ за 2 квартал 2016 года нарастающим итогомПорядок заполнения формы 6 НДФЛ за полугодие следующий: за основу берутся не только суммы по начисленным доходам и налогам за 2 квартал, но и в целом за 6 месяцев. Заполнение формы осуществляется следующим образом: нарастающим итогом рассчитываются суммы по разделу 1. То есть берутся общие размеры по начисленным налогооблагаемым выплатам, налоговым вычетам и суммам НДФЛ. Также указываются сумма фактически итогового удержанного налога и количество сотрудников.
Пример 1. В первом квартале начислена зарплата и прочие налогооблагаемые доходов сотрудников (18 человек) в размере 550 658 рублей. Конкретно сами вычеты составили 58 800 рублей. По итогам за 1 квартал начислен подоходный 13% в размере 63 942 рублей, перечислен на сумму 42 630 рублей.
Показатели раздела 1 за 1-й квартал следующие построчно:
Во втором квартале (с апреля по июнь) сумма начисленных доходов составила 618 233 рублей. Размер вычетов ? 58 800 рублей. Размер конкретного налога к начислению составил 72 726 рублей, уплачен налог за период ? 69 798 рублей.
В расчёте 6 НДФЛ по разделу 1 за шесть месяцев при завершении формирования будут отражены следующие данные (построчно):
Таким образом, отчёт 6 ? НЛФЛ отражает данные нарастающим итогом с начала квартала.
Инструкция по заполнению 6 НДФЛ за 2 квартал 2016 годаРасчёт по налогу на доходы физических лиц за 2 квартал 2016 г. заполняется практически без изменений, так же, что и за 1 квартал. Ранее были рассмотрены правила оформления титульного листа и внесения данных в раздел 1 со всеми изменениями.
При внесении данных в раздел 2 формируется более подробная информация. Порядок заполнения 6 НДФЛ за полугодие 2016 года требует определять сведения о начисленных суммах к выплате должны помесячно. Даются данные об удержанных за каждый период начисления налогов. Проставляются следующие показатели (образец по строкам):
При заполнении формы представленной отчётности у бухгалтеров могут возникнуть трудности, связанные с начислением и выплатами в разных периодах. Например, как формировать данные по июньской зарплате, если фактическое перечисление произошло в июле?
В качестве даты фактического получения зарплаты нужно определить последний день месяца начисления. Тогда же становится известна и сумма полученного налога. Таким образом, бухгалтер может получить сведения о начислениях за июнь для формирования общей суммы по строкам 020 и 040 раздела 1. При этом не имеет значения, была ли зарплата получена сотрудниками по факту.
Примеры заполнения показывают, что подобный порядок не дает оснований для заполнения строк 070 и 080. ФНС подтверждает правило, согласно которому размер налога с зарплаты начисленной, но не выплаченной, указать в этих графах не нужно.
При заполнении раздела 2, напротив, сумму невыплаченных сумм за июнь показывать не требуется. Эти данные будут отражены, когда наступит время сдавать отчётность за 9 месяцев.
Пример 2. Общий размер начисленной заработной платы за полугодие составил 300 000 р. (50 000 р. ежемесячно). Налоговые вычеты за этот период не предоставлялись. Сумма подоходного, который необходимо удержать ? 39 000 р. перечисленного ? 26 000 р. Заработная плата за июнь в размере 50 000 р. фактически нужно было выдать работникам 11.07.2016 г.
Пример заполнения 6 НДФЛ за полугодие. При составлении расчёта будут сформированы следующие показатели в разделе 1 построчно:
Выдача же в июле заработной платы за июнь отразится во 2 разделе при составлении отчёта за 9 месяцев (образец заполнения) построчно:
Подобная ситуация возникала и при заполнении отчётности 6 ? НЛФЛ за 1 квартал. Многие налоговые агенты отображали результаты апрельской выдачи зарплаты за март в разделе два, по строке 070 раздела 1 могли быть отнесены суммы начисленного налога за март.
Нужно ли сдать уточненный расчёт и как заполнить его в случае обнаружения подобных неточностей? Единого мнения на этот счет нет. Учитывая, что на период сдачи расчёта за 1 квартал ФНС не предоставляла подробных разъяснений по формированию отчётности. Если следовать инструкции по заполнению, то подобные требования не обнаруживаются. Многие полагают, что составлять корректирующие сведения не стоит. Однако, во избежание дополнительных претензий со стороны проверяющих, рекомендуется все же сдать измененную отчётность с исправленными данными.
Переходный период в начислении может затронуть и начисления по больничным листам. Учитывая, что дата получения фактического дохода по листку нетрудоспособности отличается от обычного заработка, то и отражаются суммы больничного в расчёте по иному.
Итак, за момент получения фактического дохода по больничному листу принимают сам момент выплаты, а не последний день начисления. И если работник болел в июне, а начислено пособие по нетрудоспособности ему в июле, то и облагаемая база, и выплаты работнику по факту найдут отражение в расчёте лишь за 9 месяцев. Примеры заполнения отражают, что указывать их при составлении формы 6 НДФЛ за полугодие не нужно как в 1, так и 2 разделах.
Пример 3. Сумма начисленной заработной платы в организации в период с января по май составила 350 000 в месяц (70 000*5 месяцев). В июне начислена зарплата в размере 50 000 рублей и больничные 20 000 рублей. Налог, удержанный за первое полугодие, равен 52 000 рублей (70 000*13%*5 месяцев + 50 000*13%). Удержание с больничного листа составляет 2600 рублей. Налоговые вычеты не были предоставлены. Заработную плату за июнь, а также оплату за больничный лист, планируется выдать 5 июля 2016 года.
Раздел 1 формы 6 НДФЛ относительно заполнения с января по июнь будет содержать следующие данные (образец заполнения):
Выплаты июньских больничного и зарплаты в бланке отразятся по разделу 2 расчёта за 9 месяцев так (образец заполнения построчно):
Аналогичная ситуация и с отпускными. Датой фактического получения дохода по ним признается фактический день выплаты. В случае, если начисление произошло в одном периоде, например, 30 июня, а выплата в другом ? 1 июля, то отразить операцию полагается в расчёте за 9 месяцев. В полугодовой расчёт суммы начисления и выдачи отпускных попасть в таких ситуациях не должны.
Инструкции для бухгалтера
Отчетность по формам РСВ-1 и РСВ-2 за 2016 год сдается в ПФРСтрахователи (работодатели) и главы крестьянских фермерских хозяйств должны представить отчетность в Пенсионный фонд за календарный 2016 год в 2017 году по «старым правилам». Об этом напомнили в отделении ПФР по Кабардино-Балкарии.
Ежеквартальную отчетность по форме РСВ-1 за календарный 2016 год, включая индивидуальные сведения за 4 квартал 2016г. (6 раздел ф. РСВ-1) нужно представить в ПФР в следующие сроки: на бумажном носителе - не позднее 15 февраля 2017 г. не позднее 20 февраля 2017 г. - в форме электронного документа.
При отсутствии в отчетном периоде сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, на которые начисляются страховые взносы, необходимо представить «нулевую» отчетность по форме РСВ-1 ПФР.
Отчетность по форме РСВ-1 в 2017 году сдается в Пенсионный фонд только один раз (за 2016 календарный год), больше РСВ-1 в ПФР не представляется.
Ежегодную отчетность по форме РСВ-2 за 2016 год в ПФР следует представить до 1 марта года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Формулировка "до 1 марта" означает, что 1 марта не включается в срок, установленный для представления отчетности. Поэтому последним днем подачи формы РСВ-2 за 2016 календарный год является 28 февраля 2017 года.
Расчет по форме РСВ-2 ПФР предназначен для составления главами крестьянских (фермерских) хозяйств.
Форму РСВ-2 главы КФХ должны представлять даже в том случае, если в расчетном периоде они не осуществляли деятельность и не получали доходы. Ведь и при таких обстоятельствах они начисляют страховые взносы и подают соответствующую отчетность в органы ПФР. Иностранные граждане и лица без гражданства, являющиеся главами КФХ, также признаются плательщиками страховых взносов, поскольку исключений для них не предусмотрено и представляют форму РСВ-2.
Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".
Отчет по форме СЗВ М представляет собой новий вид отчетности работодателей в ПФР. На основании п. 2 ст. 2 ФЗ № 385 от 29.12.2015 г. эта форма сдается с апреля 2016 года. По мнению чиновников, ежемесячная отчетность в ПФР в 2016 году, призвана ежемесячно выявлять работающих пенсионеров с целью лишения их плановых индексаций пенсий. При этом отчет СЗВ-М не отменяет сдачу расчета РСВ-1.
Отчеты должны сдавать те организации и ИП. которые имеют сотрудников, работающих по трудовому договору вне зависимости от фактического осуществления выплат и иных вознаграждений за отчетный период, а также вне зависимости от уплаты страховых взносов.
В отношении работающих по гражданско-правовым договорам отчетность по форме СЗВ-М представляется при условии начисления страховых взносов на вознаграждения, выплачиваемые по таким договорам.
Организациями или ИП, у которых отсутствуют застрахованные лица, отчетность по форме СЗВ-М не представляется. ( Письмо ПФР от 27 июля 2016 г. N ЛЧ-08-19/10581)
Новая форма СЗВ-М за ноябрь 2016 отличается от старой электронным форматом, бланк не менялся. Используйте новый формат, если отчитываетесь через интернет. Для сдачи декабрьского отчета используйте электронный формат, утвержденный распоряжением Правления ПФ РФ от 31 августа 2016 г. № 432р. Это имеет значение для тех, кто отправляет СЗВ-М за декабрь 2016 по телекоммуникационным каналам связи.
Форма СЗВ М ежемесячной отчетности в ПФР в 2016 годуФорма ежемесячной отчетности утверждена Постановлением Правления Пенсионного фонда России от 1 февраля 2016 г. № 83п ;“Об утверждении формы “Сведения о застрахованных лицах”. Постановление зарегистрировано Минюстом РФ 18.02.2016 за № 41142. Начало действия постановления: 01.04.2016.
Условно эта форма разделена на четыре блока данных:
Первый блок содержит реквизиты организации или индивидуального предпринимателя: регистрационный номер в ПФР, краткое наименование, ИНН и КПП.
Во втором блоке указывается отчетный период. Этот реквизит является обязательным для заполнения. Проставляется один из следующих показателей: 01 — январь, 02 — февраль, 03 — март, 04 — апрель, 05 — май, 06 — июнь, 07 — июль, 08 — август, 09 — сентябрь, 10 — октябрь, 11 — ноябрь, 12 — декабрь.
В третьем блоке отображается тип формы — исходная, дополняющая, или отменяющая. Законом не предусмотрена корректирующая форма СЗВ М.
Четвертый блок непосредственно содержит сведения о застрахованных лицах, за которых отчитывается работодатель: ФИО, СНИЛС и ИНН (заполняется при наличии у страхователя данных об ИНН физического лица). Отсутствие сведений в графе ИНН не является основанием к применению штрафных санкций за неполноту и недостоверность представленных сведений.
Сведения в форме представляются только на тех работников, с которыми в отчетном периоде были заключены, продолжают действовать или прекращены трудовые договоры (в т.ч. и на руководителей, являющихся единственными участниками или учредителями организаций), а также гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Если организация приостановила свою хозяйственно-финансовую деятельность, то отчет СЗВ-М все равно подлежит сдаче. Это связано с тем, что в организации есть как минимум один учредитель (директор), по которому нужно отчитываться (ПИСЬМО ПФР от 6 мая 2016 г. N 08-22/6356) .
Форма СЗВ-М, оформленная соответствующим образом, будет принята, если приведенные в ней сведения успешно пройдут проверку программой контроля CheckPFR. Иначе все сведения из формы СЗВ-М не принимаются и возвращаются страхователю. По итогам проверки страхователь получает соответствующий протокол. Страхователю необходимо устранить ошибки и вновь отправить форму с типом формы «ИСХД» (исходная).
Принятые сведения, после прохождения проверки соответствия ФИО и СНИЛС учитываются в системе персонифицированного учета. В случае выявления несоответствия ФИО и СНИЛС по отдельным сотрудникам, только эти сведения возвращаются страхователю на доработку. В этом случае страхователь предоставляет на них дополняющую форму СЗВ-М с исправленными ФИО (СНИЛС) в установленные законом сроки. В этом случае используется тип формы «ДОП» — дополняющая (только на тех, у кого были ошибки). За нарушения предусмотрен штраф в размере 500 рублей за каждое застрахованное лицо.
Наряду с этим, тип формы «ДОП» представляется на тех, кто не был указан в первоначальном файле.
Если в форме СЗВ-М были ошибочно предоставлены сведения на застрахованных лиц, которые в отчетном периоде не состояли в трудовых отношениях со страхователем, то необходимо предоставить сведения с типом формы «ОТМН».
Если среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек, то отчет СЗВ-М необходимо сдавать в электронном виде с ЭЦП.
Бланк отчета СЗВ-М, действующий в 2016 году, вы можете бесплатно скачать по этой ссылке в формате doc.
Также по ссылке ниже можно форма сзв-м в 2016 году скачать бесплатно в excel
Образец заполнения бланка по форме СВЗ-М 2016 года представлен на этой странице ниже.
Заполнение СЗВ М за июль 2016 года
Срок сдачи формы СЗВ-М в 2016 годуОтчет СЗВ-М необходимо сдавать в ПФР ежемесячно. Последний срок сдачи – не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным. В тех случаях, когда день сдачи выпадает на выходной или праздничный день, то последний срок сдачи отчета переносится на сдедующий после выходного или праздника рабочий день.
Срок сдачи формы СЗВ-М в 2016 году приведен ниже в таблице.
За непредоставление ежемесячной отчетности в ПФР или подачу отчета по форме СЗВ М с неполными или недостоверными сведениями предусмотрен штраф в размере 500 рублей за каждого работника. Наряду с этим руководитель организации и главный бухгалтер могут дополнительно попасть под штрафные санкции в размере от 300 до 500 рублей (статья 15.33 КОАП РФ).
Нулевой отчет по форме СЗВ-МВ тех случаях, когда учредителями организации являются юридические лица, но договоры ни с кем из сотрудников не заключены (отсутствуют или работают бесплатно на общественных началах), то форма СЗВ-М сдается с незаполненным списком застрахованных лиц. Обычно такая форма называется нулевой. Нулевая форма СЗВ М должна быть предоставлена и в случаях, когда ИП не был снят с учета как работодатель, но работники отсутствуют.
Если организация приостановила свою хозяйственно-финансовую деятельность, то нулевой отчет СЗВ-М все равно подлежит сдаче. Это связано с тем, что в организации все равно есть как минимум один учредитель (директор), по которому нужно отчитываться.
Комментирование и размещение ссылок запрещено.
Для отчета 4-ФСС за 2 квартал 2016 года применяют бланк, введенный приказом ФСС РФ от 26.02.2015 № 59 (приложение № 1) в редакции от 25.02.2016 (приказ ФСС РФ № 54). Указанная редакция распространяется на отчеты, формируемые за первое полугодие 2016 года, поэтому форма отчета в ФСС за 2 квартал 2016 года та же, что и в 1-м квартале.
Срок сдачи 4-ФСС в Соцстрах зависит от двух обстоятельств (закон «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ):
Для отчетности 2016 года второе обстоятельство роли не играет, т. к. указанные совпадения дат в этом году отсутствуют. Поэтому в 2016 году сроки подачи отчетов в Соцстрах зависят только от способа их представления, и для 4-ФСС за 2 квартал 2016 года являются такими:
Возможностей скачать бланк отчета в ФСС за 2 квартал 2016 года существует несколько:
ВАЖНО! Форму4-ФСС за 2 квартал 2016года можно взять только изприказа ФСС РФ от 26.02.2015 № 59 в егоредакцииот 25.02.2016. В более позднем варианте этого приказа (от 04.07.2016) содержится бланк, который применяется, начиная с отчета за 9 месяцев 2016 года.
Заполнение отчета в ФСС: правилаОформляя расчет в ФСС за 2 квартал 2016 года, необходимо руководствоваться определенными правилами его составления. Эти правила, как и саму форму отчета, содержит приказ ФСС № 59. Однако с изменением бланка меняются и правила его заполнения. Поэтому, делая расчет за определенный период, нужно не только брать соответствующий этому периоду бланк формы, но и соблюдать действующий для него порядок оформления.
Для 4-ФСС за 2 квартал 2016 года такой порядок будет присутствовать в тексте приказа ФСС № 59 (приложение № 2) в редакции от 25.02.2016.
На нашем сайте можно скачать текст этого порядка.
ВАЖНО! Оформляя4-ФСС за 2 квартал 2016года, можно руководствоваться именно редакциейприказа ФСС № 59 от 25.02.2016. Более поздняя редакция (от 04.07.2016) регламентирует оформление отчета за 9 месяцев 2016 года и далее.
Как рассчитать ССЧ и где ее отразить в отчете?Расчет ССЧ для 4-ФСС за 2 квартал 2016 года, как и для иных отчетных периодов, делается по правилам, установленным Росстатом (п. 5.14 приложения № 2 к приказу ФСС № 59, пп. 78–81.11 приказа Росстата от 28.10.2013 № 428).
Правильность этого расчета крайне важна, т. к. определяет возможность использования права на сдачу отчета в бумажном варианте. Если установленный предел ССЧ (25 человек) превышен, то страхователь обязан сдавать отчет электронно (п. 10 ст. 15 закона № 212-ФЗ).
Полученная при расчете цифра ССЧ отражается в специальном поле на титульном листе отчета.
Сдача отчета 4-ФСС: способыПри сдаче отчета 4-ФСС за 2 квартал 2016 года допустимыми являются такие способы передачи его в Соцстрах:
Особенностью оформления 4-ФСС за 2 квартал 2016 года является применение бланка и порядка заполнения, утвержденных определенной редакцией приказа ФСС РФ от 26.02.2015 № 59. В части прочих моментов (сроки и способы подачи, правила расчета ССЧ) этот отчет подчиняется общеустановленным правилам.
До 15 ноября сдайте бумажную или до 21 ноября электронную отчетность в ПФР за 3 квартал 2016 года. Новая форма не введена, правила заполнения не менялись.
Отчетность в ПФР за 3 квартал 2016 года: новая форма не введенаФорма РСВ-1 и порядок ее заполнения утверждены постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п.
Фонд планировал поправить к третьему кварталу порядок заполнения отчета. Изменения прописаны в проекте от 29 января 2016 г. «О внесении изменений в постановление Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 16 января 2014 г. № 2п». Но к отчетной кампании за 3 квартал проект в силу так и не вступил.
Возможно фонд утвердит поправки к годовому отчету. Ознакомится с изменениями поможет таблица ниже.
Отчетность в ПФР за 4 квартал 2016 года: планируемые изменения
Раздел 4 нужно заполнять по-новому
Если пересчитываете взносы за один и тот же период, то под каждый результат отводите новую строку. Компании и раньше руководствовались этим правилом. Но теперь его пропишут в порядке заполнения формы
Новые коды для работников
Появятся новые коды для работников. Напротив тех, кто получил временно убежище в таблице 6.4 раздела 6 ставьте код ВЖНР. Используйте новые коды для сотрудников компаний свободного порта Владивосток – СПВЛ, ВЖВЛ и ВПВЛ
Изменения в ОКВЭД
В отчете разрешат ставить коды как из старого, так и нового классификатора кодов ОКВЭД (ОК 29-2001, ОК 029-2014)
РСВ-1 за 3 квартал 2016 года: образецДо 15 ноября сдайте бумажную отчетность в ПФР за 3 квартал 2016 года. Новая форма не введена, используйте ту же, что и для отчета за 2 квартал.
Электронный РСВ-1 за 3 квартал 2016 года можно сдать до 21 ноября. При сдаче электронного РСВ-1 часто вылезают ошибки, которые мешают отправить отчет. Мы рассказали о пяти самых частых .
Если опоздать с расчетом, фонд выпишет штраф. Он составит 5 процентов от взносов к уплате за последние три месяца отчетного периода. Сумму в 5 процентов придется заплатить за каждый месяц просрочки. Даже неполный. В любом случае сумма штрафа не может быть больше 30 процентов от взносов к уплате и меньше 1000 руб. – часть 1 статьи 46 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
РСВ-1 за 2016 год компании будут сдавать в последний раз. С 1 квартала 2017 года этот отчет заменит расчет по взносам в налоговую. Его форму ФНС уже утвердила. Посмотреть образец >>
Важные статьи по теме:
Образец: отчетность в ПФР за 3 квартал 2016 года (новая форма не введена)Посмотреть условия заполнения отчетности в ПФР за 3 квартал 2016 года можно тут >>
