ПИК НДС

Для отражения информации по экспортным операциям налогоплательщиков и проведенным в их отношении налоговым проверкам разработан программно-информационный комплекс ПИК НДС. В этом модуле отражается информация о том, какие контракты с иностранными контрагентами заключены у компании, проводились ли в ее отношении контрольные мероприятия, возмещался ли ей ранее налог из бюджета. Занесение сведений в общую базу – право юридического лица, а не его обязанность.

У российских компаний есть право скачать ПИК НДС бесплатно на сайте ФНС или ГНИВЦ ФНС. Если использовать модуль автономно, то бухгалтер будет вынужден вносить информацию об экспортно-импортных сделках дважды: первый раз это нужно сделать в учетной программе предприятия. Чтобы избежать ненужной работы, можно интегрировать модуль с 1С или другими системами.

Понять, какая версия программы является последней в настоящее время, несложно. Эти сведения выложены на портале ФНС. Там же находится информация о том, с какими системами совместим модуль, какие модификации были в него внесены по сравнению с предыдущими версиями.

Основное назначение программы – облегчить налоговый контроль, реализуемый государственными органами. В системе аккумулируются данные о компаниях-экспортерах, их иностранных контрагентах и совершаемых ими операциях. В автоматическом режиме происходит упорядочение и анализ получаемых сведений. Впоследствии информация сопоставляется с содержанием налоговых деклараций и документов, получаемых от организаций.

Использование модуля ПИК НДС позволяет существенно экономить время, которое потребовалось бы для систематизации данных в ручном режиме. Проверка предоставляемых налогоплательщиками сведений производится автоматически, что позволяет избежать большого количества ошибок.

Согласно действующему законодательству, контроль корректности данных, внесенных в программу, и их передача на федеральный уровень – зона ответственности руководителей налоговых служб.

Ни один нормативно-правовой акт, действующий в России, не дает прямого указания на обязанность налогоплательщиков по внесению данных в программу НДС. Ее несложно скачать, она имеется в бесплатном доступе, ее легко освоить и интегрировать с учетной системой предприятия, но никто не заставляет компании применять этот модуль. Это право юридических лиц, которым они могут не воспользоваться.

Разъяснения налоговых служб гласят, что у налогоплательщиков отсутствует обязанность заносить данные в программу. ИФНС может попросить об этом, выразив пожелание в качестве рекомендации. Фискальные ведомства отмечают, что заполнение модуля отвечает интересам самих организаций. Это помогает им ускорить процесс возмещения НДС (на практике не всегда), избежать необоснованных отказов, даваемых налоговиками из-за технических сбоев и неполадок.

Фискальные службы указывают, что внесение сведений в программу позволяет налогоплательщику проконтролировать их полноту и корректность, что упростит порядок возмещения. Бухгалтера считают, что использование модуля означает двойной контроль, в котором нет объективной необходимости. Как бы то ни было, неприменение системы не может стать основанием для отказа в возврате НДС.

Программа НДС – несложное в использовании приложение, которое легко интегрировать с учетной системой предприятия. Это можно сделать самостоятельно или с помощью сервисных компаний. Ее использование не обязательно, но желательно, потому что так можно ускорить возмещение налога и снизить риск необоснованных отказов.

Как заполнить?

Ввод информации для формирования сведений из документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС, начинается с добавления декларации, в которой отражается экспорт. Кликнув по названию декларации, необходимо заполнить общие сведения о ней.

В поле «Отчетный период» выбирается квартал и год в соответствии с периодом, за который составлена декларация.

• «первичная» – если в декларацию не вносились никакие изменения;
• «уточненная» – если в первичную декларацию вносились дополнения или корректировки.

В поле «Номер корректировки» отражается, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган (например, «1», «2» и т. д.).

В поле «Признак налогоплательщика (экспортера)» в рамках осуществляемой деятельности организации (или ИП) выбирается один из предложенных вариантов. Так, если экспортер (организация или ИП) сам производит товар, реализуемый по экспорту, то выбирается признак «производитель экспортного товара»; если он реализует по экспорту ранее купленный товар, то – «перепродавец» и т.д.

В подразделе «Вид деятельности налогоплательщика (экспортера)» выбираются те виды, по которым заявляется НДС к вычету в данной декларации, и указываются налоговая база и заявленная к вычету сумма отдельно по каждому виду.

Код вида деятельности «01» указывается налогоплательщиками, которые реализуют товары в режиме экспорта.

Внимание!
Налоговая база по коду «01» должна соответствовать сумме налоговых баз, отражаемых по строкам 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по кодам операций 1011410, 1011412, 1010410, 1010456, 1010457, 1010458, 1010459 и 1010460 (в части реализации товаров на экспорт).

Внимание!
Заявленная к вычету сумма по коду «01» должна соответствовать значению НДС по кодам операций 1011410, 1011412, 1010410, 1010456, 1010457, 1010458, 1010459 и 1010460 (в части реализации товаров на экспорт), рассчитанному по формуле:

Сумма НДС к вычету = (стр. 030 + стр. 040 – стр. 050) раздел 4 – стр. 080 раздел 5 НД по НДС

Код вида деятельности «04» указывается налогоплательщиками, которые реализуют товары в режиме свободной таможенной зоны.

Внимание!
Налоговая база по коду «04» должна соответствовать сумме налоговых баз, отражаемых по строкам 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по кодам операций 1011411, 1011413, 1010410, 1010456, 1010457, 1010458, 1010459 и 1010460 (в части реализации товаров в режиме свободной таможенной зоны).

Внимание!
Заявленная к вычету сумма по коду «04» должна соответствовать значению НДС по кодам операций 1011411, 1011413, 1010410, 1010456, 1010457, 1010458, 1010459 и 1010460 (в части реализации товаров в режиме свободной таможенной зоны), рассчитанному по формуле:

Сумма НДС к вычету = (стр. 030 + стр. 040 – стр. 050) раздел 4 – стр. 080 раздел 5 НД по НДС

Код вида деятельности «05» указывается налогоплательщиками, которые выполняют работы и оказывают услуги, непосредственно связанные с экспортом товаров и реализацией товаров в режиме свободной таможенной зоны.

Внимание!
Налоговая база по коду «05» должна соответствовать сумме налоговых баз, отражаемых по строкам 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС, приходящихся на реализацию работ (услуг), непосредственно связанных с экспортом товаров.

Внимание!
Заявленная к вычету сумма по коду «05» должна соответствовать значению НДС по операциям реализации работ (услуг), непосредственно связанных с экспортом товаров, рассчитанному по формуле:

Сумма НДС к вычету = (стр. 030 + стр. 040 – стр. 050) раздел 4 – стр. 080 раздел 5 НД по НДС

Код вида деятельности «06» указывается налогоплательщиками, осуществляющими реализацию товаров в страны - члены ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан).

Внимание!
Налоговая база по коду «06» должна соответствовать сумме налоговых баз, отражаемых по строкам 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по кодам операций 1010421, 1010422, 1010461, 1010462, 1010463, 1010464, 1010465 и 1010466.

Внимание!
Заявленная к вычету сумма по коду «06» должна соответствовать значению НДС по кодам операций 1010421, 1010422, 1010461, 1010462, 1010463, 1010464, 1010465 и 1010466, рассчитанному по формуле:

Сумма НДС к вычету = (стр. 030 + стр. 040 – стр. 050) раздел 4 – стр. 080 раздел 5 НД по НДС

Раздел заполняется экспортерами по всем международным контрактам, в рамках которых в отчетном периоде осуществлялась реализация товара на экспорт, отраженная в декларации по НДС.

• дата и номер международного экспортного контракта, заключенного экспортером с иностранным покупателем;
• код вида деятельности экспортера, к которому относится контракт;
• реквизиты иностранного покупателя (получателя) согласно сведениям из контракта: наименование, ИНН (при наличии), адрес;
• номер паспорта сделки (при наличии), который оформлен в банке, где открыт счет экспортера, на который от покупателя должна поступить выручка за товары по контракту;
• сумма контракта - общая сумма сделки в валюте контракта. Если стоимость экспортируемых товаров определена в нескольких валютах, то производится ее пересчет в преобладающую валюту;
• сумма поставки - стоимость конкретной поставки в валюте контракта при условии его поэтапного исполнения и поэтапного же возмещения экспортеру сумм НДС. В случае если стоимость экспортируемых товаров определена в нескольких валютах, то производится ее пересчет в преобладающую валюту;
• условия поставки согласно стандартам ИНКОТЕРМС;
• форма расчетов с налогоплательщиком: наличная, безналичная и др. При указании наличной формы расчетов также отражается общая сумма выручки по всем приходным документам;
• реквизиты банка, со счета которого поступила экспортная выручка (при условии безналичной формы расчетов): наименование, БИК и номер счета банка;
• реквизиты банка экспортера (комиссионера), на счет которого поступила выручка от иностранного покупателя: БИК и номер счета банка;
• сведения о приходно-кассовых ордерах (при условии наличной формы расчетов) – номер и дата каждого ПКО;
• реквизиты заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов: номер и дата отметки о регистрации заявления в налоговом органе.

Внимание!
Реквизиты заявления о ввозе товаров заполняются только при выборе кода вида деятельности «06» .

В разделе «Дополнительно» указываются сведения о поступлении выручки, а также о договорах с иными лицами.

Подраздел «Сведения о выписках банка о получении выручки» предназначен для отражения информации о поступлении выручки от экспортных поставок товара на основании банковских выписок.

Внимание!
Данный подраздел обязателен к заполнению, если в поле «Форма расчетов с налогоплательщиком» выбрана наличная или безналичная формы.

• дата фактического зачисления (в соответствии с банковской выпиской) экспортной выручки на счет налогоплательщика от иностранного покупателя;
• сумма поступления экспортной выручки в российский банк в рублях и в валюте.

Подраздел «Сведения об иных документах (ИПД)» предназначен для отражения данных о прекращении права взаимных требований между экспортером и иностранным покупателем на основании иных приходных документов (кроме выписки банка и ПКО).

Внимание!
Данный подраздел обязателен к заполнению, если в поле «Форма расчетов с налогоплательщиком» выбрана форма, отличная от наличной или безналичной.

• название документа, представленного экспортером в налоговый орган (в т.ч. договор поручения по оплате за товар, заключенный между иностранным лицом и организацией (лицом), осуществившей платеж);
• номер и дата документа, представленного в налоговый орган.

Подраздел «Договора с иными лицами» заполняется в случае заключения экспортером (комиссионером) договора с иным лицом, в т.ч. и с перевозчиком.

• номер и дата заключения экспортером (комиссионером) договора с иным лицом;
• предмет договора, который выбирается из предложенного списка;
• наименование (ФИО) иного лица, его ИНН и КПП (при наличии);
• стоимость товаров (работ, услуг) с НДС по договору с иным лицом и отдельно НДС.

Внимание!
При выборе кода вида деятельности «04» дополнительно заполняется подраздел «Свидетельство о регистрации лица в качестве резидента ОЭЗ». в котором указываются номер и дата свидетельства, а также наименование федерального органа исполнительной власти, уполномоченного осуществлять функции по управлению ОЭЗ, выдавшего свидетельство о регистрации.

Раздел «Сведения о комиссионере» заполняется при условии заключения договора комиссии (поручения, агентского договора) на осуществление комиссионером (поверенным, агентом) внешнеторговой сделки в интересах экспортера.

Внимание!
Раздел «Сведения о комиссионере» не заполняется при выборе кода вида деятельности «05» .

• наименование (ФИО) комиссионера (поверенного, агента), его ИНН и КПП (при наличии);
• дата заключения и номер договора между экспортером и комиссионером (поверенным, агентом), вид договора;
• БИК российского банка экспортера, на счет которого комиссионером (поверенным, агентом) была перечислена экспортная выручка при осуществлении международного контракта через комиссионера.

В разделе «Сведения о поставщиках» указываются сведения о российских (в т.ч. евразийских) поставщиках товаров, используемых для производства или перепродажи экспортных товаров.

Внимание!
Раздел «Сведения о поставщиках» не заполняется, если поставщик является резидентом другого государства (кроме стран – членов ЕАЭС). В этом случае заполняются сведения об импортных ГТД.

• номер и дата заключения экспортером (комиссионером) договора с поставщиком товарно-материальных ценностей (ТМЦ);
• признак поставщика, реализующего ТМЦ экспортеру (производитель, перепродавец и т.д.);
• наименование (ФИО) поставщика, его ИНН и КПП (при наличии), адрес;
• реквизиты банка (БИК и номер счета), в который поступила оплата от экспортера (комиссионера) за приобретенные у поставщика ТМЦ (в случае безналичной формы расчетов);
• сведения о товарах в договоре с поставщиком: наименование ТМЦ, форма расчетов между экспортером (комиссионером) и поставщиком, количество и стоимость оприходованных ТМЦ по накладным, стоимость ТМЦ по выставленным поставщиком счетам-фактурам и сумма НДС.

Раздел «Сведения о товарах» предназначен для отражения информации о товарах, указанных в международном экспортном контракте. В этом же разделе указываются сведения об экспортных и импортных ГТД, а также о товаросопроводительных документах (ТСД).

В разделе «Сведения о товарах» указываются наименование и объем поставки экспортируемого товара в соответствии с контрактом и ТН ВЭД.

Сведения об экспортных ГТД включают в себя: номер таможенной декларации; общая фактурная стоимость товаров и код валюты; данные об отметках таможенного органа, через который товары были вывезены за пределы таможенной территории РФ.

Внимание!
Сведения об экспортных ГТД не заполняются при выборе кода вида деятельности «06» .

В сведениях об импортных ГТД отражаются: номер таможенной декларации и сумма НДС, предъявленная налогоплательщиком к вычету по импортной декларации.

• вид, номер и дата оформления транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа;
• данные об отметках таможенного органа, через который товары были вывезены за пределы таможенной территории РФ;
• реквизиты перевозчиков: наименование (ФИО), ИНН и КПП (при наличии).

Внимание!
После ввода информации по контракту все необходимые разделы сформируются автоматически.

В настоящее время Налоговым кодексом РФ на налогоплательщиков не возложена такая обязанность. Однако, налоговые органы просят представлять указанную информацию для осуществления более оперативного и эффективного контроля в отношении сумм НДС, заявленных к возмещению из бюджета (письма ФНС России от 20.06.2006 № 03-2-03/1141@. 09.08.2006 № ШТ-6-03/786@ ). В этой связи пользователи СБИС могут сформировать указанные сведения в программе СБИС в форме «Возмещение НДС», которая аналогична ПК ФНС «Возмещение НДС: Налогоплательщик» (https://www.nalog.ru/rn76/program//5961282/ ).

Возмещение НДС или что получит налогоплательщик в 2016 году

Возврат сбора на добавленную стоимость при совершении экспортных операций – одна из наиболее трудных тем в контексте взаимоотношений предпринимателей и налоговиков. Он установлен во избежание двойного налогообложения бизнеса.

Правила возвращения налога на добавленную стоимость для налогоплательщика предписывает Налоговый кодекс Российской Федерации, а конкретно — статья 176. Им подчинена и работа предприятий, реализующих продукцию за рубежом, — экспортеров товаров. Кроме общего порядка возмещения налога, предусмотренного содержанием данной части НК РФ, ряд предприятий имеет право сделать заявление на возмещение этого налога, что оговорено статьями 176 (граф. 12) и 176.1 упоминаемого кодекса (последняя версия скачать). Если ИП имеет возможность запросить НДС к возмещению к чему готовиться?

В Украине тоже облагается двойным сбором торговля за границу, предоставление услуг, поставщики материалов для строительства, составление сметы и так далее. В связи с этим возврату подлежит разница оплаченного сбора на продажу, затрат на оплату коммунальных платежей, квартиры, страховых взносов на имущество, авиабилетов, обучения и лечения.

В самых последних законах, которые действуют в России, нет требования начислять и уплачивать сбор в ходе экспортной деятельности. Экспортеры вправе получать возмещение налоговых сумм, уплаченных во время покупки товара, сырья и оборудования у продавца или изготовителя. Главная особенность данной схемы — законодательство не обязывает производителя или реализатора товаров переводить полученные средства налога в госбюджет, что является одним из условий возвращения этих средств экспортеру.

Возвращение проданного товара — и с вывозом за границу, и без него — это не продажа, не использование, не условная продажа. Поэтому в данной ситуации нерезидент не начисляет резиденту обязательство по сбору, то есть – не платит НДС (об этом гласит, и последняя версия закона скачать).

Это действие имеет нулевую ставку сбора, ведь товар экспортируется (возмещение НДС не предполагается). Также плательщик данного налога не имел дохода от несостоявшейся продажи, а значит — потерял право на кредит по налогу. Он осуществляет корректирование налога как от условного ввоза товара.

В тему: Расчет процентов за пользование чужими денежными средствами 2016

Поэтому выплата при возврате начисляется по главной ставке в зависимости от стоимости покупки, однако не менее таможенной оценки товара, налогов и сборов из нее, полученных при таможенном оформлении, что предусмотрено статьей 188, п.1 НК РФ.

НДС по экспортным операциям платится из расчета 10-18 процентов, согласно 176 статьи Налогового кодекса (смотреть последняя версия). Но если первичная ставка равнялась 0, в данном случае возмещение НДС налогоплательщик получает согласно порядку, утвержденному 165 статья НК.

Возмещение НДС из госбюджета для налогоплательщика оформляется такими бухгалтерскими проводками:

• Дебет 68 Коэффициент 19 — предъявление на возмещение налога.
• Дебет 51 Коэффициент 68 — проводка возврата на р/с предприятия.
• Или проведенного налога Коэффициент 68 — проводка платежа по сбору через возмещение налога.
• Дебет 68 Коэффициент 91 — поступление и учет процентов возмещенного сбора.
• Дебет 51 Коэффициент 68 или 76 — деньги поступили на б/с плательщика налога.

Сумма НДС возвращается не раньше, чем за 102 дня после заполнения декларации, составления и подачи заявления. При их подаче по окончании времени согласования возмещения срок перехода денег из бюджета на счет в банке компании возрастет еще на один календарный месяц.

Если у предприятия есть право на заявление, то срок компенсации сбора значительно уменьшается: получатель оприходует платеж компенсацию через 22 дня после заявления. Более того: при задержке компенсации налоговики дополнительно начисляют проценты в пользу ИП.

Возникла проблема? Позвоните юристу:

+7 (499) 703-41-47 - Москва, Московская область
+7 (812) 309-83-52 - Санкт-Петербург, Ленинградская область

Сегодня нет чайников, которые после того, как им необоснованно отказали принимать возражения как контрагента на реализацию их прав по возврату налогового зачета, тем самым превысив свои полномочия, не стали бы обращаться в суд. В итоге происходит применение судебного пути возврата ущерба за неправильный расчет.

Если предыдущие реакции на входные заявительные обращения получили отказ, следует обращаться в арбитражный суд, который устанавливает сроки и порядок. Он обязательно произведет восстановление незаконно нарушенного права на возмещение сбора по экспортно-импортным операциям после уплаты госпошлины.

Любой возникающий в процессе заполнения заявки экспорта и декларации вопрос налогоплательщик может выяснить при помощи специальных ресурсов (там же предоставляется последняя версия скачать). Самые востребованные страницы можно найти в интернете по запросам.

В тему: Федеральные налоги и региональные сборы

Разъяснит возмещение НДС для налогоплательщика программа экспорта из бюджета, содержащаяся на этих сайтах. С их помощью можно онлайн изучить образец проводок и скачать необходимый. Можно его скачать бесплатно в формате ворд или эксель, чтобы иметь под рукой и четко понимать, как составить заявление, как выглядит установленная законодательством документация по этому направлению, как ее правильно заполнять. Для работы сотрудникам легче распечатать шаблон документа, чтобы он изучил его вид и мог с ним работать в ворде.

При покупке Программы по возвращению сбора на добавленную стоимость нужно произвести ряд обязательных действий:

1. Ввести информацию из бухгалтерских документов, связанных с налогоплательщиком.
2. Заполнить базу данных по декларациям на возврат НДС, в том числе ввести данные из деклараций, которые находятся на рабочих станциях пользователя. При заполнении Декларации должны быть указаны все обязательные реквизиты товарно-денежных операций организации, связанных с ее экспортной деятельностью.
3. Составить текстовые страницы передачи данных по декларациям в налоговую службу.
4. Открыть файлы, выгруженные ранее из части «Возврат налога на добавленную стоимость»

Налогоплательщик как юридическая единица вправе передоверять частному лицу сдачу отчета по НДС (возмещение такового) в налоговую через декларацию согласно Постановлению НК пункта 4 статьи 80 РФ.

При этом доверенному физическому лицу или любому другому налогоплательщику выписываться специальный бланк доверенности на получение материальных ценностей (возмещение НДС и экспорт из бюджета) и сдачу отчетности по двум типовым формам, утвержденным Госкомстатом для разового получения ТМЦ или для регулярного получения ТМЦ.

Документ заполняется согласно утвержденной стандартной форме (последняя версия скачать предоставляется в статье). На лицевой стороне листа в правом верхнем углу необходимо указать код по окуд. Снизу указывается дата выдачи договора и регистрации доверенности, номер и срок ее действия (не более 3 лет, а также генеральная, но обычно – месяц).

В нее вводятся идентификационный номер налогоплательщика, организации, адрес, банковский счет. Также обозначаются сведения о лице, которому выдается бланк: имя, фамилия, паспорт, должность.

На обратной стороне заполняется таблица с данными о товарах. Обязательно ставится подпись доверенного лица. Корешок прописывает бухгалтер всеми данными по доверенному работнику и товару, а потом подшивает на хранение. Заверяется документ подписью руководителя и печатью предприятия.

Подобные особенности необходимо учитывать в практике ведения бухгалтерии при запросе возврата данного сбора. А если сойдутся такие моменты, то порядок во всех делах предприятия гарантирован.