Руководства, Инструкции, Бланки

форма справки о доходах свободная форма образец заполнения

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Справка о доходах ИП: образец, где взять, свободная форма

Документ по требованию

Справка о доходах ИП

Так устроена система контроля в нашем государстве, что для совершения некоторых операций порой требуется подтверждение доходов. Для физических лиц, нанятых по трудовому договору, нет никакой сложности – необходимые документы им предоставляет работодатель. А вот откуда берется справка о доходах для ИП и что включает – эти вопросы волнуют многих предпринимателей.

Основные моменты

Ситуации, когда от индивидуального предпринимателя требуется подтверждение доходов за определенный период, несколько:

  • Получение кредита в банке или другой финансовой организации.
  • Получение разрешения посетить другую страну.
  • Получение субсидий.
  • Получение пособия на ребенка, статуса малоимущей семьи и другое.

Нет нормативного документа, устанавливающего конкретную форму справки о доходах для ИП, поэтому вместо нее предъявляется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Кроме того, данная форма должна быть приложением к справке, когда она требуется в обязательном порядке.

Нет нормативного документа, устанавливающего конкретную форму справки о доходах для ИП, поэтому вместо нее предъявляется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Чтобы не возникло проблем с подтверждением доходов в будущем, ИП следует регулярно регистрировать в фискальной службе 3 экземпляра декларации. За такую услугу не берется дополнительная плата, ее обязаны предоставлять в ФНС. Взять справку о доходах прямо из налоговой не получится, поскольку нет ее установленной формы, но заверить там документы (в том числе повторно) можно с письменного заявления.

Многие учреждения, в частности банки, предоставляют свои бланки для составления справок (образец смотрите тут ), благодаря чему предпринимателю останется лишь заполнить предложенный шаблон и заверить личной подписью. Приложением может послужить не только декларация, но и первичные документы, подтверждающие доход (актуально для ИП на ЕНВД и ПСН ). Помните, что за сокрытие денежных поступлений предусмотрена уголовная ответственность по ст. 199.2 УК РФ.

Что отразить в справке о доходах

Существуют инстанции, где вполне приемлемой окажется справка о доходах ИП в свободной форме. Этот момент стоит заранее уточнить у принимающего пакет документов сотрудника учреждения. Произвольная форма справки не избавляет от необходимости указать важную информацию:

  • ФИО предпринимателя, его адрес, ИНН. ОГРНИП. номер свидетельства, контактные данные.
  • Сведения о расчетном счете (если он есть), об обслуживающем его банке.
  • Дата составления, город.
  • Слово «справка» допустимо использовать с пояснением цели составления. Например, «Справка о доходах для получения субсидии».
  • Текст, в котором отражена информация об ИП, его паспортные данные, сумма дохода за необходимый период (год, полгода, 3 месяца). Оформление может быть в виде таблицы, где заработок расписывается по месяцам, или сплошным текстом.
  • Перечисление прилагаемых к справке документов. В каждом конкретном случае их перечень стоит уточнить заранее.
  • Подпись ИП и ее расшифровка. Если в штате есть бухгалтер, он должен завизировать справку.

Существуют инстанции, где вполне приемлемой окажется справка о доходах ИП в свободной форме.

Для наглядности можно изучить образец произвольного составления справки о доходах ИП.

Подводя итоги, отметим следующее. Когда предпринимателю требуется справка о доходах, он может воспользоваться вместо нее соответствующей налоговой декларацией. Произвольная форма составления тоже возможна, но только если это разрешено внутренней системой организации, принимающей документы. ИП, по совместительству являющийся наемным работником в другой компании, представляет сведения о доходах по обоим основаниям раздельно.

форма справки о доходах свободная форма образец заполнения:

  • скачать
  • скачать
  • Другие статьи

    Образец справки о доходах ИП

    Какую справку о доходах может предоставить ИП?
    • Какими документами подтвердить доход ИП?
    • Как сделать справку?

    Существует ли для ИП справка о доходах универсальной формы, которую бизнесмен может предоставить в любую организацию или учреждение для подтверждения своего заработка? Каждый индивидуальный предприниматель попадал в ситуацию, когда требовалось показать размер своей прибыли или ее отсутствие. Документ, подтверждающий доход, необходим для получения субсидий государства, при оформлении визы в некоторые страны, для привлечения заемных средств у банков, для суда и т.д.

    Многие бизнесмены составляют справку по форме 2-НДФЛ и считают, что она вполне подходит для подтверждения их дохода. Но почти во всех организациях и учреждения этот документ от них не принимают. ИП — физическое лицо, но при этом оно проводит коммерческую деятельность и старается получить от этого прибыль. Предприниматель работает так же, как хозяйственные общества и товарищества. Справка 2-НДФЛ разработана для граждан, являющихся наемными работниками, а для ИП она не применяется. Тем более что многие бизнесмены пользуются УСНО, ЕСХН, ЕНВД или патентом и не платят подоходный налог.

    Официально справка о доходах для ИП не имеет единого формата.

    Но есть другие документы, которые бизнесмен может предоставить в качестве доказательства своей прибыли. На их основании можно составить справку о доходах индивидуального предпринимателя в свободной форме.

    Какими документами подтвердить доход ИП?

    Приложение 1. Заполнение формы 3-НДФЛ.

    Чаще всего у бизнесменов запрашивают копию декларации вида 3-НДФЛ с отметкой ИФНС о принятии документа. В ней есть вся информация о предпринимателе и размере его прибыли. Образец нового бланка декларации 3-НДФЛ на 2016 год представлен в Приложении 1.

    Обычно предприниматели делают налоговую декларацию в 3 экземплярах. Первый сдают в ФНС, второй оставляют себе, а третий используют для подтверждения прибыли, если потребуется. На всех экземплярах при сдаче в инспекцию ответственный сотрудник ставит отметки о принятии.

    ИП, оплачивающие единый налог на вмененный доход в государственную казну, не смогут предоставить в качестве доказательства своей прибыли декларацию. В ней указан не реальный, а возможный доход.

    На законодательном уровне не закреплена обязанность предпринимателя на ЕНВД вести книгу доходов и расходов, поэтому большинство из них ее и не имеет. Для подтверждения своей прибыли они могут использовать первичные документы, например приходные кассовые ордера или бланки строгой отчетности.

    Часто предприниматели, использующие ЕНВД, стараются вести журнал прихода и расхода денежных средств, чтобы определить размер реальной прибыли от своей работы. Они разрабатывают эти регистры самостоятельно. Подобный документ может использоваться для доказательства доходов, но в нем должны быть следующие реквизиты и информация:

    Приложение 2. Бланк документа для ИП на УСНО.

    • название;
    • имя ИП, регистрационный номер и ИНН;
    • место (город) и дата начала ведения журнала (лучше с 1 января каждого года);
    • дата и номер каждой записи;
    • приход или расход;
    • дату и номер документа хоз. операции;
    • сумма в рублях;
    • промежуточные итоги за каждый месяц, квартал;
    • общий итог за год;
    • подпись и печать предпринимателя.

    За образец при составлении журнала можно взять книгу учета доходов и расходов. Бланк документа для ИП на УСНО для примера представлен в Приложении 2.

    Вернуться к оглавлению

    Как сделать справку?

    Приложение 3. Примерный образец справки о доходах ИП.

    Иногда бизнесмены попадают в ситуации, когда учреждению или организации требуется именно справка о доходах для ИП и никакой иной документ не сможет ее заменить. Тогда у предпринимателя нет другого выхода, кроме как оформить ее самостоятельно на основании первичных бухгалтерских документов и/или учетных регистров. Например, в некоторых кредитных учреждениях для получения заемных средств понадобится справка по форме банка. Клиенту выдается бланк документа, который он должен заполнить, или заемщик сам его составляет в произвольной форме. Образец справки о доходах ИП представлен в Приложении 3.

    В справке должна быть указана следующая информация:

    • реквизиты индивидуального предпринимателя;
    • день, место и название акта;
    • Ф. И. О. лица, паспортные данные;
    • размер прибыли и/или дохода;
    • период, за который заработаны указанные денежные средства;
    • документы, которые можно рассматривать как доказательства;
    • подпись и печать.

    К реквизитам бизнесмена относится ОГРНИП, ИНН, адрес регистрации, контактный телефон. В приложении в качестве доказательства можно указать декларацию, журнал учета приходов и затрат денежных средств, выписки из расчетных и текущих банковских счетов и т.п.

    Иногда граждане предоставляют справку из налоговой о доходах ИП. Для этого надо обратиться в инспекцию с письменным заявлением в произвольной форме с просьбой предоставить подобный акт. Далеко не все ИФНС выдают такие документы. Во-первых, это не является их обязанностью. Во-вторых, нет единого стандарта для этих справок. В большинстве инспекций предпринимателю справку не предоставят. Но на письменное обращение лица обязаны ответить в документальном виде.

    Все ещё остались вопросы?

    Позвоните по номеру 8 (800) 333-45-16 (доб. 147) и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы

    2 ндфл бланк справка - Последние файлы

    Справка 2-ндфл форма бланк 2016 скачать бесплатно в word excel

    На последующей страничке вверху справки указываются номер странички справки, справка о доходах физического лица за 20 год n от. поочередно заполняются разделы 3 - 5 справки для ставки 13, а дальше поочередно заполняются разделы 3 и 5 справки для ставки 9. тут указываются стандартные, социальные, вкладывательные и имущественные налоговые вычеты, предоставленные работнику в отчётном году.

    нужно напомнить, что в согласовании с переменами, внесенными в п. Срок предоставления 2-ндфл работодателем. Кодекса, в отношении 1-го кода дохода может быть обозначено несколько кодов вычета. Получил от работодателя справку 2-ндфл за 2013 год в 2-ух экземплярах,на одном стоит 181,на другом 1811.

    Справка 2-ндфл образец заполнения 2016 инструкция

    Агент по данному налогу, в основном, каждый месяц держит его и перечисляет в налоговую. кроме каждогодней отчетности по форме 2-ндфл работодатели предоставляют ежеквартальную отчетность по форме эти документы требуют выдать работники также для использования собственных нужд.

    Образец заполнения справки 2-ндфл бланк бесплатно 2016-2017 года с

    Справка о доходах физического лица 2-ндфл заполняется один раз в году по окончанию отчетного календарного года. Раздел 5 содержит данные об исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджет суммах налога, заполняется по каждой ставке раздельно. Бланк 2-ндфл 2014-2015 (справка о доходах физического лица). Эти правила также распространяются и на людей еаэс, невзирая не то что они всегда платят ндфл по ставке 13.

    Новая форма 2-ндфл 2016 скачать бланк бесплатно справка о доходах

    Отпускные являются практически приобретенными в денек их выдачи, ведь они не являются доходами за выполнение трудовых обязательств (подп. Бланк 2-ндфл - справка о доходах физического лица, скачать безвозмездно новый бланк 2-ндфл за. Форма 2-ндфл 2014-2015, бланк справки 2 ндфл, справка о доходах физического лица, наполнение. Пособие по беременности и родам и пособие по уходу за ребенком в ней не отражаются. В отличие от документа предшествующего года, сюда добавлено несколько новых полей. Код субъекта русской федерации указывается в согласовании со справочником коды субъектов русской федерации и других территорий (приложение n 2 к истинному порядку). По общим правилам форма 2 ндфл отчаливает в налоговые службы по месту нахождения компании и месту регистрации ип.

    Справка 2 НДФЛ в свободной форме образец

    Справка 2 НДФЛ в свободной форме образец

    Справка 2 НДФЛ в свободной форме, образец которой не нормируется законодательством, требуется крайне редко. В принципе, юристы говорят о том, что такие справки по законодательство считаются недействительными, так как законодатель четко определил форму. Тем не менее, в свободной форме справка заполняются лишь по требованию банка. То есть, при оформлении кредита, банк нередко просит клиента оформить справку на их бланке. Нередко, банки предлагают справки стандартной формы, но с особыми отличиями банка. Но есть и свободная форма заполнения, о которой мы с вами и поговорим в данной.

    Почему может потребоваться справка свободной формы?

    Справка формы 2 НДФЛ является официальным подтверждением ваших доходов. Но, нередко работодатели, чтобы снизить уровень налоговых выплат, пользуются системами «серых» зарплат. В данном случае, половина заработной платы фиксируется во всех налоговых ведомостях, другая же половина выдается в конверте. Таким образом, реальная заработная плата, которую можно подтвердить справкой 2 НДФЛ - весьма незначительна. То есть, получается, что ваш официальный доход в несколько раз ниже реального. Именно по этой причине банк и просит оформить справку в свободной форме, где можно указать сумму реального дохода.

    В данном случае банк предлагает свой, индивидуальный образец справки, в которую вносят исключительно реальные данные. Справка заполняется разборчивым почерком, также ставиться печать. В определенных кредитных организациях установлена своя собственная форма данного документа, поэтому, вы на руки получите бланк. Если же вас просто попросили принести справку свободной формы без определенных стандартов, обязательно уточните, какие данные должна она в себе содержать.

    Справка 2 НДФЛ в свободной форме: образец

    Как правило, работодатель использует фирменный бланк для составления справки в свободной форме. В данном случае указываются такие данные:

    • Все реквизиты работодателя и название компании:

    • Личные и паспортные данные работника;

    • Стаж работы. В данном случае, указывается дата трудоустройства;

    • Указывается занимаемая должность;

    • Заработная плата по месяцам;

    • Печать компании и подпись руководителя, а также подпись главного бухгалтера.

    Естественно, многие работодатели отказываются выдавать такие справки. Они сразу же предлагают вам воспользоваться стандартным и законным вариантом оформления справки, установлено образца, и сделать отметку в журнале выдачи справок. Напечатать журнал можно здесь. В тоже время, бояться выдавать такие справки не нужно, ведь на самом деле, банк никогда не разглашает данные сведения. Также нужно отметить, что если вы подаете заявку в несколько банков, то сразу же нужно оформлять несколько справок, ведь по законодательству, банк может не возвращать полученные им документы, в случае отказа.

    В ПРОДОЛЖЕНИЕ СТАТЬИ:

    Справка 2 НДФЛ за 2 года образец

    Придерживаться налоговой политики своего государства в нынешнее время является непосредственной обязанностью абсолютно каждого сознательного гражданина. НК РФ предусматривает то.

    Копия справки 2 НДФЛ образец

    Копия справки 2 НДФЛ образец которой четко установлен государством, может потребоваться лишь при предоставлении оригинала. Другими словами, копия документом не считается. И в.

    Год рождения: 1984
    Страна/Город: Россия / Тула
    Образование: Высшее экономическое
    и высшее филологическое
    ВУЗ: ТулГУ
    Место работы: Центр "Фемида"
    Должность: Бухгалтер-консультант
    Семейное положение: замужем
    О себе: Имею опыт работы в государственных и коммерческих структурах. В настоящее время работаю на дому: пишу статьи, консультирую людей по телефону. Работа на дому позволила мне наконец-то заняться написанием своей кандидатской диссертации.

    Cправка 2-НДФЛ - новая форма 2017: бланк, образец заполнения

    Cправка 2-НДФЛ - новая форма 2017: бланк, образец заполнения

    Узнайте, когда представляется и как оформляется справка 2-НДФЛ новая форма 2017 бланк. Образец заполнения из этого материала поможет избежать частых ошибок и сэкономить на штрафах.

    Как избежать ошибок в справке 2-НДФЛ (новая форма 2017, бланк)

    Поскольку 1 апреля 2017 года — суббота, 3 апреля — последний день, когда по итогам 2016 года представляется справка 2-НДФЛ. Новая форма 2017 бланк (образец заполнения — ниже) берется из приказа ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485. Расскажем, какие частые ошибки бывают у компаний.

    ИНН сотрудников в 2-НДФЛ

    В начале 2016 года налоговики не принимали у компаний справки 2-НДФЛ без ИНН получателей доходов. Дескать, номера есть у каждого российского гражданина, даже если он не ходил его получать в налоговую. Но потом в ФНС официально подтвердили, что справку примут даже без ИНН сотрудника, ведь это не обязательный реквизит (письмо от 27 января 2016 г. № БС-4-11/1068 ). И программы в инспекциях работают так, что отчетность без идентификационного номера налогоплательщика проходит форматно-логический контроль.

    После отправки электронного 2-НДФЛ вы получите протокол с сообщением следующего содержания: «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России». Это не ошибка. Если других погрешностей форматно-логического контроля нет, считайте, что справки сданы (письмо ФНС России от 3 февраля 2016 г. № БС-4-11/1584 ).

    Убедитесь, что в справках 2-НДФЛ за 2016 год у всех работников стоят верные ИНН. Минфин подтвердил, что за каждую справку с ошибкой в этом реквизите налоговики вправе оштрафовать компанию на 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, письмо от 30 июня 2016 г. № 03-04-06/38424 ). В ФНС считают так же (письмо от 11 февраля 2016 г. № БС-4-11/2224 ).

    Если найдете ошибки, как можно скорее подайте корректирующую справку. Заполните в ней все поля, а не только строчку с ИНН. Компания, которая нашла и исправила ошибку до того, как ее обнаружили инспекторы, освобождается от штрафа (п. 2 ст. 126.1 НК РФ ). Пусть вас не успокаивает тот факт, что инспекторы не нашли ошибку, когда принимали справки. Ведь изучить их они могут и на выездной проверке. Тогда вносить исправления будет поздно.

    Совет
    Перед сдачей проверьте справки через бесплатную программу Tester на сайте nalog.ru > «Программные средства». Сервис быстро покажет расхождения

    Коды доходов и вычетов

    Убедитель, что в справках 2-НДФЛ за 2016 год — актуальные коды доходов и вычетов (приказ ФНС России от 10 сентября 2015 г.№ ММВ-7-11/387@ в ред. приказа от 22 ноября 2016 г. № ММВ-7-11/633@)

    Появились новые коды для премий:

    • за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами российского законодательства, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами — код 2002;
    • за счет средств чистой прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений — код 2003.

    Свои коды присвоили доходам от операций с финансовыми инструментами (коды 1532-1532, 1544 - 1549, 1551 - 1554 и 2641). Подробнее>>>

    Детские вычеты в 2-НДФЛ также должны кодироваться иначе. Вместо кодов 114-125 введены коды 126-149 отдельно для родителей (усыновителей) и отдельно для приемных родителей (опекунов и попечителей). Подробнее>>>

    И будьте внимательны. Например, если отразить в справке стандартный вычет родителю на третьего ребенка в размере 3000 руб. а код поставить по вычету на первого ребенка — 126. сумма детского вычета с таким кодом — 1400 руб.

    Увидев расхождение, налоговики спросят о его причинах. Их будет интересовать, не предоставила ли компания вычет в сумме большей, чем требовалось. И если недоплата подтвердится, придется перечислить в бюджет недостающую сумму с учетом пеней (ст. 75 НК РФ ). А также штраф за неисполнение обязанностей налогового агента в размере 20 процентов от недоплаченного НДФЛ (ст. 123 НК РФ ).

    Часто компании ставят зарплатный код 2000 напротив выплат подрядчикам, тогда как правильный код — 2010. Такие ошибки грозят штрафом как за справку с недостоверными сведениями. Штраф — 500 руб. за каждый документ с ошибками (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, письмо ФНС России от 18 декабря 2015 г. № БС-4-11/22203 ).

    С 2016 года применяются новые коды вычетов на обучение и лечение. Обратите внимание: правильные коды — 320 и 324. Самые частые коды смотрите в таблице (ниже).

    Коды доходы и вычетов в справке 2-НДФЛ - 2017 Реестр с электронными 2-НДФЛ

    Некоторые бухгалтеры вместе с электронным отчетом пытаются сдать реестр справок 2-НДФЛ. Но он нужен только при сдаче бумажных справок (п. 15 Порядка, утв. приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576 ). Поэтому не создавайте сами себе лишней работы. Даже если программа спецоператора отправит такой реестр вместе с электронными справками, распаковать его налоговики не смогут.

    Подписи на справках 2-НДФЛ

    Другая частая ошибка — в фамилии того, кто подписывает справки. Коллеги нередко ставят данные директора, когда, например, сертификат электронной подписи принадлежит главбуху. Такая справка в инспекцию не уйдет. Если отчитываетесь через спецоператора, указывайте фамилию того сотрудника, кто визирует электронный отчет. Это не будет ошибкой. В порядке заполнения справки нет условия о том, что подписывать справки должен только руководитель компании (Порядок, утв. приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485 ).

    Некоторые коллеги вообще не вписывают в справку фамилию того, кто отвечает за сдачу справки. Между тем это обязательный реквизит отчета. Если его не заполнить, справку не примут ни в электронном виде, ни на бумаге.

    Справки 2-НДФЛ по иностранцам

    Если у вас есть иностранные сотрудники на патенте, справки 2-НДФЛ на них заполняйте в общем порядке, но с тремя особенностями. Во-первых, в поле «Статус» поставьте цифру 6. Так налоговики поймут, что это иностранец на патенте. Во-вторых, сумму НДФЛ, которую сотрудник заплатил по патенту, отразите в разделе 5 в поле «Сумма фиксированных авансовых платежей». И в-третьих, не забудьте вписать номер и дату уведомления, которое подтверждает право иностранца на вычет НДФЛ. Это поле важное — если про него забыть, налоговики могут решить, что вы неправомерно предоставили вычеты. Они доначислят налог, потребуют пени и штраф за неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 123 НК РФ ).

    Статус иностранных сотрудников из Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии в справке 2-НДФЛ чиновники предлагают отражать в общем порядке. А именно ставить код 2, если работник является нерезидентом, и код 1, если у работника есть статус налогового резидента (письмо Минфина России от 19 октября 2015 г. № 03-03-06/1/59890 ). Не важно, что доходы сотрудников из стран ЕАЭС и в том и в другом случае облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. В ФНС России нам подтвердили, что рисков при таком заполнении справок нет. Из поля «Гражданство (код страны)» в любом случае будет видно, что сотрудник приехал из государства, входящего в ЕАЭС. Это покажет налоговикам, что в расчете НДФЛ по ставке 13 процентов нет ошибки.

    Опаснее перепутать налоговые статусы сотрудников и вместо кода 2 поставить 1. Или наоборот. Тогда не исключено, что за каждую справку с подобной ошибкой налоговики оштрафуют компанию на 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ ).

    Дивиденды в 2-НДФЛ

    В справку 2-НДФЛ включают все доходы, которые облагаются налогом. Но не ошибитесь с дивидендами. Акционерные общества отражать их в справке не должны. Им достаточно заполнить специальное приложение № 2 к декларации по налогу на прибыль. Это подтверждают чиновники (письмо ФНС России от 2 февраля 2015 г. № БС-4-11/1443 ). ООО приложение № 2 к декларации по прибыли не заполняют. Поэтому для ООО единственный способ отчитаться о выплаченных дивидендах и перечисленном налоге — заполнить справки 2-НДФЛ (письмо Минфина России от 19 октября 2015 г. № 03-03-06/1/59890 ).

    Налоговую базу по дивидендам определяют отдельно от других доходов. Кроме того, к дивидендам нельзя применить налоговые вычеты (п. 2. 3 ст. 210 НК РФ). Но это не меняет порядок заполнения справок 2-НДФЛ. Поэтому отражайте выплаты учредителям — физическим лицам вместе с другими доходами, облагаемыми по ставке 13 процентов. Показывать их отдельно в справке 2-НДФЛ не требуется. В подтверждение тому — письмо ФНС России от 15 марта 2016 г. № БС-4-11/4272@ .

    Справка 2-НДФЛ - новая форма 2017: бланк, образец заполнения

    Когда справки 2 НДФЛ налоговики просят исправить

    Компания должна сдать корректирующую справку 2-НДФЛ, если пересчитает работнику НДФЛ за прошлый год (письмо ФНС России от 19 сентября 2016 г. № БС-4-11/17537)

    Допустим, бухгалтер в 2016 году забыл удержать НДФЛ с отпускных, которые выдал в ноябре. Ошибку нашли в октябре 2017 года. В этом же месяце удержали забытую сумму.

    Налог удержали в 2017 году, но доход у сотрудника возник в прошлом. Бухгалтер не показал этот доход как облагаемый в справке 2-НДФЛ. Значит, надо ее исправить (раздел I Порядка, утв. приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485 ).

    Корректирующую справку заполняйте по-особому. Номер документа возьмите из первичной справки, а дату поставьте новую. Например, за 2016 год сдали справку № 1 от 6 марта 2017 года. 20 октября пересчитали налог и отправили новую справку. Строку с номером надо заполнить так: «за 2016 год № 1 от 20.10.2017».

    Выплата относится к 2016 году, поэтому в 6-НДФЛ ее не показывайте. На налог сделайте отдельную платежку. В поле 107 поставьте 2016 год и код месяца, за который платите налог. Например, МС.11.2016 для НДФЛ с забытых ноябрьских отпускных.