Категория: Бланки/Образцы
Примечание. 31 марта - крайний срок, когда надо сдать годовой отчет. Для предпринимателей дата другая — 30 апреля.
Декларацию по упрощенке за 2014 год нужно заполнить на новом бланке, утвержденном приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352. Этим же приказом утвержден электронный формат декларации. Старые формы отчетности инспекторы вправе не принять (п. 3 ст. 80 НК РФ). И если вовремя ее не переделать, то декларация будет считаться несданной, отсюда последствия — блокировка счета и штраф минимум 1000 руб. (подп. 1 п. 3 ст. 76, ст. 119 НК РФ).
Новая форма больше прежней. Но в то же время вам не нужно заполнять все разделы подряд. Состав декларации зависит от выбранного объекта налогообложения. Поэтому запомните: все, кто на объекте «доходы», заполняют разделы 1.1 и 2.1, а те, кто на объекте «доходы минус расходы», — разделы 1.2 и 2.2. Новый раздел 3 вас коснется, только если компания получала в 2014 году целевые или благотворительные средства.
Сроки сдачи разные. Для компаний — не позднее 31 марта 2015 года. Для предпринимателей — не позднее 30 апреля. За опоздание штраф — 5 процентов от неуплаченной суммы налога, которая показана в декларации, но не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
В декларации больше не надо приводить КБК. Зато для ОКТМО отведено сразу несколько строк. Обязательно этот показатель надо отразить по строке 010. А строки 030, 060, 090необходимо заполнить, только если компания меняла в 2014 году местонахождение, а предприниматель — место жительства (п. 4.2, 5.2 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352). Если организация или предприниматель не меняли местонахождение (домашний адрес) в течение года, то в каждой из этих строк код ОКТМО приводить не нужно.
Обратите внимание! КБК в декларации указывать не нужно. ОКТМО обязательно в строке 010, а в строках 030, 060, 090— если компания меняла в 2014 году адрес.
Для компаний, которые провели реорганизацию, на титульном листе предусмотрены показатели, касающиеся формы реорганизации, а также ИНН и КПП. Эти коды должны соответствовать тем ИНН и КПП, которые были присвоены компании до реорганизации.
Все, кто выбрал объект «доходы», должны заполнить титульный лист, а также разделы 1.1 и 2.1 новой декларации.
Раздел 2.1. Начать удобнее с раздела 2.1. Ведь в нем все исходные данные: полученные доходы и платежи, уменьшающие налог. Прежде всего надо выбрать признак налогоплательщика в новой строке 102. Компании и предприниматели, которые выплачивают доходы работникам, поставят код 1. Предприниматели без работников — код 2. От этого будет зависеть порядок уменьшения сумм налога и авансов на величину уплаченных страховых взносов.
Далее надо показать суммы доходов. Обратите внимание: не в одной строке, как раньше, а отдельно за каждый отчетный период нарастающим итогом — за квартал, полугодие, девять месяцев (строки 110–112). И отдельно за год (строка 113). Точно с такой же разбивкой приводятся суммы исчисленных авансов (строки 130–133) и суммы страховых взносов (строки 140–143). Причем компании и предприниматели с признаком 1 будут отражать взносы в пределах 50 процентов от суммы исчисленного налога. А те, у кого нет наемных работников, могут уменьшать налог на сумму страховых взносов без ограничений.
С 2014 года предприниматели платят взносы за себя в фиксированном размере и еще 1 процент с доходов, превышающих 300 000 руб. в год. Налог уменьшается на все эти суммы (письма ФНС России от 16 января 2015 г. № ГД-4-3/330, Минфина России от 29 декабря 2014 г. № 03-11-09/68180). Но взносы в виде 1 процента за 2014 год можно перечислить не позднее 1 апреля 2015-го. Соответственно, если их уплатили в 2015 году, то и уменьшить на их сумму можно налог за 2015-й, а не за 2014 год. Учитывайте это при сдаче годовой отчетности.
Раздел 1.1. В разделе 1.1 отражаются суммы авансовых платежей и самого налога. Авансы надо показать отдельно, в разрезе каждого отчетного периода. Причем не только те, что начислены к уплате, а еще и суммы к уменьшению (строки 050 и 080), если в каком-то из отчетных периодов аванс оказался меньше аналогичного показателя за предыдущий период. В случае с объектом «доходы» такое бывает у самозанятых предпринимателей. В прежней форме детально надо было показать лишь сумму авансов к уплате.
Пример 1. Как заполнить разделы 1.1 и 2.1 декларации
И П Кузнецов В. М. применяет упрощенку с объектом «доходы». Наемных работников в 2014 году не было. Показатели деятельности были такими:
Доходы и платежи в ПФР предпринимателя в 2014 году
Отчетный (налоговый) период
Компании и предприниматели, которые выбрали объект «доходы минус расходы», заполняют титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.
Раздел 2.2. Данные для расчета налога и авансов отражаются в разделе 2.2 декларации. Поэтому сначала заполнить удобнее именно его. Доходы и расходы теперь нужно привести отдельно по каждому отчетному периоду. Для этого предусмотрено восемь строк (210–213, 220–223). В этом отличие от прежней формы декларации, где достаточно было привести общие суммы доходов и расходов в целом за год.
Кроме того, появилась возможность указать ставку налога за каждый отчетный период в строках 260–263. Это актуально для компаний, которые в течение года платили налог по одной ставке, а затем стали применять другую. Например, после переезда в другой регион, где действуют пониженные ставки. В таком случае налог надо рассчитать исходя из новой ставки. Авансы можно зачесть не пересчитывая.
Раздел 1.2. В новой форме декларации предусмотрена возможность уменьшать сумму минимального налога на авансовые платежи. Для этого разработчики бланка добавили строку 120 в раздел 1.2. Таким образом, разрешился давний спор по поводу того, можно ли провести зачет авансов, уплаченных в течение года, в счет минимального налога, если компания по итогам года сработала в убыток (п. 5.10 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352).
На практике инспекторы отказывали в зачете, ссылаясь на то, что КБК у этих платежей разные. Теперь же проверяющие будут самостоятельно проводить зачет на основании показателей в декларации, подавать отдельно заявление о зачете не понадобится.
Пример 2. Как заполнить разделы 1.2 и 2.2 декларации
ООО «Вега» применяет упрощенку с объектом «доходы минус расходы». По итогам 2014 года компания получила убыток. Доходы и расходы компании представлены в таблице ниже.
Доходы и расходы ООО «Вега» в 2014 году
Отчетный (налоговый) период
С 10 апреля 2016 года начала действовать новая форма декларации по УСН. Отчитываться по упрощенному налогу за 2015 год предприниматели могут до 4 мая включительно (перенос с 30 апреля, субботы). Поэтому тем, кто отложил сдачу отчетности на крайний срок, предстоит определиться, по какой форме — новой или старой — заполнять декларацию. Тот же вопрос возникает у тех, кому нужно сдать уточненную декларацию по УСН.
Новая форма декларации по упрощенному налогу утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016. Бланк начал действовать уже после того, как закончился налоговый период по УСН — 2015 год.
Тем индивидуальным предпринимателям, которые успели отчитаться до 10 апреля 2016 года по старой форме, пересдавать налоговую декларацию за 2015 год по УСН на новом бланке не нужно. Ведь в этом случае бизнесмены на упрощенке заполнили отчетность на действующем до 10 апреля бланке. Ошибки индивидуального предпринимателя в этом нет. И оштрафовать за несдачу декларации по упрощенной системе налоговые инспекторы не могут.
За несдачу декларации по УСН в срок предпринимателю грозит штраф в размере 5% от налога к уплате за каждый месяц просрочки. Но не менее 1000 руб. И не более 30% от суммы налога к уплате.
Если ИП еще не отчитался или сдает «уточненку», то непонятно, какую форму выбрать. Давайте разберемся.
Почему лучше сдать новую форму декларации по УСНЕсли коммерсант собирается отчитываться по УСН, то лучше применять новую форму. Это связано с двумя обстоятельствами. Во-первых, формально сейчас действует новый бланк, а старый отменен. Во-вторых, в новом бланке учтены изменения 2015 и 2016 годов. Поэтому рассчитывать налог по новой форме удобнее, чем по старой (о том, что изменилось в форме, читайте ниже).
Но сдавать старую форму декларации также не запрещено. В настоящее время налоговики принимают оба бланка: и новый, и старый. Такое разъяснение дали специалисты ФНС России.
Налоговики в новом письме ссылаются на судебную практику. Она показывает: новую форму декларации следует заполнять с того периода, который закончится после введения нового бланка. Так как новая декларация по УСН действует с 10 апреля 2016 года, то инспекторы не вправе требовать, чтобы бизнесмены ее заполняли по итогам 2015 года.
Выбрать, какую форму сдавать, ИП могут в двух случаях:
Уточним, что индивидуальным предпринимателям, которые перешли на налоговые каникулы по упрощенному налогу, также надо сдавать декларацию по УСН. Дело в том, что декларацию сдают те бизнесмены, которые считаются налогоплательщиками по УСН. А это ИП, перешедшие на упрощенную систему и применяющие ее. Предприниматели, которые воспользовались налоговыми каникулами, применяют упрощенку, используя ставку 0%.
Поэтому бизнесменам, которые в 2015 году воспользовались налоговыми каникулами, также нужно сдать отчетность. За несдачу декларации индивидуального предпринимателя, который воспользовался каникулами, могут оштрафовать на 1000 руб. если сумма налога по УСН равна нулю.
Что поменялось в форме упрощенной декларацииВ декларации по упрощенному налогу появился новый раздел и новые строки. Но теперь в отчетности не предусмотрены коды объектов по УСН.
Строки с кодом объектаВ старой форме в разделах 1.1, 1.2, 2.1 и 2.2 стоял код объекта по УСН. По объекту «доходы» — значение 1. По объекту «доходы минус расходы» — значение 2. В новой форме таких строк нет.
Строки со ставками налога по УСНДо 2016 года ставка для объекта «доходы» равнялась 6%. Поэтому в разделе 2.1, где считали налог с доходов, ставку упрощенцы не отражали. По строке 120 стояло значение 6%. Теперь региональные власти вправе эту ставку снижать. Поэтому упрощенцы заносят ставку в декларацию. У раздела 2.1 поменяли номер. Теперь это раздел 2.1.1. Ставку за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год отражают по строкам 120—123 раздела 2.1.1 новой формы отчетности.
Новый разделВ декларации по упрощенной налоговой системе появился новый раздел 2.1.2. Его заполняют упрощенцы с объектом «доходы», которые платят в столице торговый сбор. В основном это предприниматели, которые занимаются розничной торговлей.
Сумма сбора уменьшает налог по УСН, рассчитанный с доходов (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Причем налог можно уменьшить на всю сумму сбора — даже до нуля. Единственное условие: торговый сбор уменьшает только упрощенный налог, который бизнесмен платит в тот же бюджет. Поэтому если бизнесмен платит налог по УСН в Москве, то при расчете его суммы учесть торговый сбор можно. А вот если коммерсант прописан в другом регионе и туда же платит налог, то его нельзя уменьшить на столичный сбор.
Новый раздел предусмотрен для того, чтобы бизнесмен рассчитал сумму торгового сбора, уменьшающего упрощенный налог.
При заполнении показателя представляется в налоговый орган (код) отражается код налогового органа, в который представляется декларация. Пример наполнения декларация по усн 2016 как верно заполнить форму кнд 1152017. Кпп только для организаций, для ип - прочерки в декларацию врубаются все нулевые налоги.
Единая (облегченная) налоговая декларация эталон наполнения и бланк. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи деньком ее представления считается дата ее отправки. 
Sep 21, 2016 - единая облегченная декларация эталон наполнения. так как всегда можно просмотреть в вебе заполненный эталон. Ниже приведен эталон заполненной справки за 2015 год, который поможет вам при заполнении.
2-ндфл справка образец пример заполнения формаПри заполнении декларации представителем налогоплательщика (налогового агента) указывается наименование документа, подтверждающего возможности представителя налогоплательщика (налогового агента). В порядке наполнения формы 2-ндфл, который утвержден этим же приказом, отсутствует абзац о том, что сумма налога исчисляется в полных рублях. Налоговая декларация на ндс.xls 252 кб.
Если справка не может быть расположена на одной страничке, заполните нужное количество страничек. Пример наполнения справки 2-ндфл 2016 - 2017 скачать эталон и форму дан пример наполнения. В нем указывается инн (либо его аналог), присвоенный работнику иноземцу в стране гражданства.
Какую отчетность сдает ип на осно с работниками и без их, и куда. В случае значимого (более чем на 50) роста либо уменьшения доходов в текущем налоговом периоде личные предприниматели должны представить новейшую декларацию 4-ндфл 2 мб. Форма единой (облегченной) налоговой декларации и порядок ее наполнения.
Что касается порядка наполнения облегченной декларации, отметим, что в. Какой код октмо писать в платежке, декларации? К справкам необходимо приложить реестр сведений о доходах в 2-ух экземплярах, один из которых остается в ифнс. 
На счетах либо в кассе организации либо личного бизнесмена. Если такие взносы платит работодатель, он должен сдавать впфр рф особые реестры сперечнем лиц поформе дсв-3.
Единой упрощенной налоговой декларацией пользуется плательщик, который выплачивает один или несколько видов пошлин, а также который не осуществляет операции, по которым могли бы происходить движения денежных средств.
Какую форму имеет единая упрощенная налоговая декларация в 2016 году, каков порядок ее заполнения, какие еще нюансы уплаты обязательных сборов вам следует знать – все эти вопросы вы можете задать юристам портала Правовед.RU. А кроме этого вы можете получить у них квалифицированную помощь в любых спорах.
Консультации юристов по законодательству России Выбор категорииДобрый день! Меня зовут Кристина! У меня следующий вопрос: какая должна быть бух.отчетность у Индивидуального предпринимателя, с учетом что он сдавал Налоговую декларацию по налогу на доходы физ.лиц(форма 3-НДФЛ) за 2015г. Может ли у него быть.
01 Декабря 2016, 15:32 Крис, г. Москва
Здравствуйте! Мне нужно сдать декларации для ИП за 2014-2015год: 3 НДФЛ, единая упрощённая (НДС). Не могу никак понять, по каким бланкам заполнять. и какой период(1 год?)
21 Ноября 2016, 16:19 Александра, г. Кондопога
Есть вопрос к юристу?Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, ООО зарегистрировано 31 мая 2016г. Один Учредитель, Генеральный директор, он же и работник. До 4 августа деятельность не велась на ОСНО. 4 августа начало деятельности и ООО перешло на ЕНВД. За 2 квартал была.
07 Октября 2016, 16:16 Инна, г. Щемилово
Здравствуйте! ИП на ОСНО зарегистрировано 26.09.2016 г. деятельность не ведётся, операций по р/с нет. Вопрос: должен ли ИП предоставлять в налоговую - единую упрщенной налоговую декларацию? И в бланке декларации указывать за 3-й квартал или за.
05 Октября 2016, 07:01 Сергей, г. Саратов
В конце мая 2016 г. открыли ООО, получили свидетельство о ГРЮЛ, свидетельство о постановке на учет в налоговой. Счет в банке НЕ открывали, деятельности никакой пока не было. Нужно ли сдавать какие-либо отчеты в налоговую? Есть ли какой-то срок.
07 Сентября 2016, 10:57 Владимир, г. Москва 5 ответов
Добрый день! ИП без работников на ОСНО. Дохода за год не было. Сколько раз за год надо предоставлять единую упрощенную налоговую декларацию? Мы сдали одну за год. Налоговая требует еще декларации НДС за кварталы.
20 Мая 2016, 21:50 Светлана, г. Санкт-Петербург
Добрый день, ИП имеет патент на 2 вида деятельности + автоматически зарегистрирован на систему ОСН (ошибка ИП, что вовремя не зарегистрировал УСН при открытии ИП). Как понимаю, ИП на ОСНО обязан делать следующее: поквартальная подача.
13 Апреля 2016, 15:48 Марина, г. Ижевск
Здравствуйте. подскажите пожалуйста,нужно ли мне сдавать какую либо отчетность если я не веду никакой деятельности. Недавно (10 февраля 2016) зарегистрировал ИП и даже не выбрал ещё систему налогообложения .
08 Апреля 2016, 11:24 Vilgelm, г. Казань 5 ответов
Добрый день! Являюсь частным трейдером ( рынок форекс ) и работаю через компанию которая зарегистрирована в оффшоре на Кипре. С середины января 2016 года начал выводить прибыль на свой банковский счет в России. Налог на прибыль необходимо платить.
21 Января 2016, 00:17 Александр, г. Краснодар
Если у ООО был только уставный капитал положен на расчетный счет, других операций не было вообще, могу ли я сдать единую упрощённую декларацию? Спасибо!
19 Января 2016, 22:02 Ольга, г. Москва
Есть ООО ,которое никакую хозяйственную деятельность не вело,т.е. они открылись ,открыли банковский счет и все. Когда пришло время сдавать декларацию в налоговую - сдали единую декларацию. Сейчас выяснилось,что еще в начале было произведено списание.
27 Октября 2015, 12:19 Наталья, г. Москва
24 августа 2015 года я была поставлена на налоговый учет. 03 сентября подала заявление на переход на УСН. Документы об этом уведомлении были отправлены налоговой в начале октября, пока я их не получила. Когда мне платить налог? Платить кск УСН? Если.
21 Октября 2015, 21:16 Юлия, г. Волгоград
Здравствуйте, я зарегистриовал ИП(усн) 10 сентября этого года. Нужно ли мне подавать отчетность в налоговую за эти 20 дней сентября?
15 Октября 2015, 20:10 Павел, г. Санкт-Петербург 2 ответа
Здравствуйте! Хотела к Вам обратится с вопросом.У меня вот такая ситуация:я открыла ИП 29 сентября на ОСНО.А налоговый период заканчивался 30 сен.,соответственно попала этим одним днём в тритий отчетный период.Я новичок и еще плохо,что понимаю,в.
12 Октября 2015, 11:33 Надежда, г. Щелково
здравствуйте. Подскажите пожалуйста. Такой вопрос. ИП зарегистрировалось в августе, и только 8 октября ИП подает заявление на ЕНВД. До этого деятельность не велась, соответственно был нулевой доход. Что ему нужно подать и в какие сроки? упрощенную.
10 Октября 2015, 06:35 Мария, г. Владивосток
Ищете ответ?Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее,
чем искать решение!
Новая форма налоговой декларации по УСН (Упрощенная система налогообложения, форма по КНД 1152017), формат и порядок заполнения утверждены приказом Федеральной Налоговой Службы России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме".
Отчетность по данной форме представляется начиная с налогового периода 2014 года.
Отчетный период: квартал, полугодие, 9 месяцев. Налоговый период: год.
УСН – Упрощенная система налогообложения - это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. Подробнее о УСН здесь.
Кто применяет УСН: юридические лица и ИП - индивидуальные предприниматели.
Порядок и сроки представления налоговой декларации по УСН: Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя. Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Изменено: Денис - 05.02.2016 12:14:53
23 Декабря 2016
С 1 января 2017 года вступают в силу поправки к статье 266 Налогового кодекса РФ, в которой регулируется порядок формирования резервов по сомнительным долгам. Изменения в налоговую статью вносит новый Федеральный закон от 30 ноября 2016 года № 405-ФЗ. Что это за изменения разберем сегодня.
22 Декабря 2016
Имея в резерве банковские счета, которые долго не используются ("спящие" банковские счета), компания может столкнуться с проблемами в случае начала их использования. Если списания по банковскому счету носят нерегулярный характер, уплата налогов со счета не осуществляется, движений по счету не было, а затем операций сразу стало много, банк вправе заблокировать "Клиент-банк" компании.
Принципы исчисления и уплаты каждого из налогов и сборов, взимаемых в РФ, подробно рассмотрены в части второй Налогового кодекса. Однако для организаций не менее важной является и часть первая НК РФ. С 1 января 2017 года в часть первую НК РФ будут внесены существенные изменения. И большинство из них важно изучить уже сейчас.
Госдумой РФ в третьем чтении 9 декабря 2016 года принят бюджет Пенсионного фонда России на период с 2017 по 2019 годы. Согласно принятому документу в новом году предусмотрен рост пенсионных выплат согласно законодательным актам о пенсионном обеспечении. Соответствующая информация размещена на официальном сайте ПФР.
21 Декабря 2016
Сколько стоит лицензия на розничную продажу алкогольной продукции? Каким образом должен быть организован учет госпошлины, уплачиваемой предприятиями общепита за предоставление лицензии на осуществление розничной продажи алкоголя (продление срока ее действия)? Меняется ли порядок учета госпошлины, если в предоставлении лицензии отказано?
