Категория: Бланки/Образцы
Декларация по форме, утвержденной приказом ФНС России от 4 июля 2014 года № ММВ-7-3/352@ (далее — Приказ № ММВ-7-3/352@), подается всеми налогоплательщиками, избравшими упрощенную систему налогообложения.
Для заполнения декларации используются данные из книги о доходах и расходах. Декларация подается ежегодно как юридическими, так и физическими лицами — предпринимателями.
Налоговый отчет может быть подан лично (или через представителя), посредством отправки почтовой корреспонденции или через каналы телекоммуникационной связи. Каждый налогоплательщик сам выбирает удобный для себя способ. Обязанность сдавать отчет в электронном формате для налогоплательщиков не предусмотрена.
При сдаче декларации через представителя необходимо иметь в виду, что ИП придется оформить на доверенное лицо нотариально заверенную доверенность. А вот юридическим лицам достаточно распечатать обычный бланк доверенности и заверить ее своей печатью и подписью руководителя.
Куда и в какой срок сдается налоговая декларация по УСННалоговая декларация по УСН за отчетный налоговый период подается юридическими лицами до конца марта года, следующего за отчетным, а ИП — до конца апреля. Если налогоплательщик прекращает деятельность либо теряет право работать на УСНО, отчетность сдается до 25-го числа месяца, который следует за одним из перечисленных событий.
Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели сдают декларацию в ИФНС по адресу своей прописки, а юридические лица — в налоговую службу, которой они подотчетны по своему юридическому адресу, указанному в учредительной документации.
Порядок заполнения декларации по УСННалоговая декларация по УСН заполняется от руки или машинописным способом. Правила заполнения стандартные, как и для всех отчетных документов. Не должно быть никаких исправлений, листы нужно соединить скрепкой, а не скобой от степлера, чтобы не повредить штрих-код.
Необходимо представлять в инспекцию только заполненные листы — пустые листы не сдаются. Печать фирмы (при наличии) и подпись руководителя ставятся на титульном листе, в специально предназначенном для этого месте.
В декларацию заносятся данные, округленные до рубля. Все страницы отчета должны быть пронумерованы, сшивать листы не нужно. Заполнять декларацию следует начиная со 2-го раздела, поскольку при заполнении 1-го используются данные из 2-го раздела. Налогоплательщикам, избравшим разные объекты налогообложения, для заполнения предлагаются индивидуальные листы.
Так, те, кто платит 6% со своих доходов, заполняют листы подраздела 2.1, а затем 1.1. Налогоплательщики, уплачивающие налог в виде установленной субъектами налогообложения дифференцированной ставки (либо 15%, если размер субъектами не установлен) от разницы между доходами и расходами, заполняют соответственно подразделы 2.2 и 1.2.
Заполнение декларации по УСНО индивидуальным предпринимателемПорядок заполнения декларации индивидуальным предпринимателем мало чем отличается от заполнения ее налогоплательщиком — юридическим лицом. Техническое отличие заключается в том, что в шапке титульного и всех последующих листов не заполняется номер КПП (ставятся прочерки), поскольку у ИП его просто нет. Предельный срок сдачи декларации для ИП на месяц больше, чем для юридических лиц.
Налоговая декларация по УСН за 2013 годДекларация по УСН образца 2013 года оформлялась по форме, утвержденной приказом ФНС России от 22 июня 2009 года № 58н. По общим правилам уточненная декларация сдается на той форме бланка, которая действовала в уточняемый период, поэтому при сдаче «уточненки» за 2013 год использовался указанный выше бланк.
Налоговая декларация по УСН за 2013 год заметно отличалась от новой формы, которая использовалась при сдаче отчетности за 2014 год. Так, в старой декларации не разбивались по подразделам данные, вносимые в разделы 1 и 2, для налогоплательщиков, применявших разные объекты налогообложения.
Кроме того, в бланке декларации по УСН 2013 года (образец заполнения которой можно без труда найти в интернете), не было раздела 3, в котором сегодня отражаются данные о суммах, поступивших в рамках финансирования из бюджета или благотворительности.
Новая форма декларации УСН за 2014 годОбновленная налоговая декларация по УСН 2014 года более удобна для заполнения данных, поскольку в ней учтены прошлые недоработки. Так, теперь налогоплательщики, уплачивающие 6% от доходов, сдают свои листы, а те, кто платит 5–15% от разницы между доходами и расходами, заполняют и сдают другие листы.
Листы различаются не только в части нумерации подразделов, но и порядком заполнения граф. В разделе 2 теперь указываются суммы за каждый квартал, а не за целый год, как было в прежней декларации. При заполнении декларации УСН образца 2014 годаможно заметить, что в разделе 1 больше не требуется указывать КБК, а аббревиатура ОКАТО заменена ОКТМО. Кроме того, в разделе 1 появилась строчка для указания аванса к уменьшению.
Декларация по упрощенке в 2015 годуНовая декларация по УСН подается в 2015 году по результатам деятельности за 2014 год. Шаблон декларации по УСН — 2014 есть в TIF-формате, рекомендованном ФНС России, а также в виде созданного на его основе PDF-отчета.
В связи с тем, что с 2015 года вновь зарегистрированные налогоплательщики обрели право в течение двух лет уплачивать налог по ставке 0%, была разработана новая форма декларации. Такие налогоплательщики подают отчет на бланке, рекомендованном письмом ФНС России от 20 мая 2015 года № ГД-4-3/8533@.
Образец заполнения декларации УСН 2015-2016 гг.
Образец заполнения декларации УСН 2015 г. может потребоваться тем, кто никогда не сдавал налоговую отчетность. Пошаговая инструкция по заполнению декларации содержится в Порядке заполнения декларации по УСН. Данный Порядок (вместе с бланком отчетного налогового документа) утвержден Приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@.
При этом образец заполнения декларации УСН доходы за 2015 г. такой же, ведь применяется этот же бланк КНД-1152017.
А образец заполнения декларации УСН 2016 г. потребуется для отчета за 2016 год. Ведь отчет должен быть представлен уже на новом бланке, утвержденном Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
Где скачать декларацию по УСН образца 2014 годаФорма декларации по УСН в 2014 году доступна для скачивания как на официальных сайтах ФНС и ГНИВЦ, так и на сайтах справочно-правовых систем. Чтобы быть уверенным, что скачанная декларация УСН 2014 года актуальна и не содержит ошибок, лучше пользоваться авторитетными ресурсами.
Шаблон декларации УСН можно скачать на сайте ГНИВЦ архивом (http://www.gnivc.ru/html/docs/shabl.rar) вместе с другими шаблонами. Файл с актуальной декларацией называется 1152017_5.04000_09.tif. Кроме того, здесь доступны бланки деклараций начиная с 2007 года.
На сайте ФНС бланк декларации содержится в архиве (http://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/pril1_fns352_040714.rar) вместе с текстом Приказа № ММВ-7-3/352@, а также в подразделе «Подача декларации» (http://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/usn/).
Как и где можно заполнить декларацию по УСН онлайн бесплатноДекларация по УСН 2014 годаможет быть заполнена и в онлайн-режиме. На сайте ФНС это пока невозможно, но есть ряд других порталов, на которых эта функция доступна.
Так, бесплатно заполнить декларацию по УСН онлайн можно, например, на сайте https://service-online.su/.
Налогоплательщики, использующие специальный упрощенный режим, обязаны отчитываться по единому налогу по истечении налогового периода (календарного года). За 2016 год налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, формируется и подается по новой форме. Обязанность по составлению отчетности касается не только компаний, ведущих деятельность, но и приостановивших свою работу по различным причинам.
Как правильно заполнить бланк? Какая форма актуальна на текущий момент? Куда и в каких случаях необходимо подавать отчетность? Обо всем этом и не только поговорим в этом разделе.
Бланк декларации по УСН 2016 – что поменялосьНовая форма отчетности утверждена Приказом ФНС РФ за № ММВ-7-3/99@ от 26.02.16 г. и действует с 10 апреля 2016 г. За прошлый, 2015 год, отчитываться разрешалось на усмотрение налогоплательщиков – по новому или старому бланку. За 2016 год действует исключительно новая форма, порядок заполнения которой поменялся. Теперь учтена возможность снижения при расчете налога на величину оплаченных торговых сборов. А вновь зарегистрированные предприниматели вправе воспользоваться нулевой ставкой, что необходимо учесть при составлении отчета.
Выбор нужных разделов в декларации по упрощенке 2016 зависит от применяемого объекта налогообложения. Для фирм на «доходах» требуется заполнение разделов 1.1 и 2.1. Для компаний на «доходах-расходы» необходимо формировать разделы 1.2 и 2.2. Использование остальных листов осуществляется при наличии соответствующих операций.
Технические изменения коснулись титульного листа налоговой декларации по УСН. Там добавились ячейки для компаний-правопреемников, которые составляют отчетность за реорганизованный хозяйствующий субъект. Полный перечень кодов реорганизации содержится в справочных материалах ниже, к примеру, преобразованию соответствует значение «1», слиянию – «2». Если форма реорганизации – ликвидация, код в декларации УСН соответствует «0». ИНН/КПП реорганизованного предприятия также нужно привести. Кроме того, старые коды ОКАТО заменены на новые ОКТМО.
Подается отчетность в налоговые органы по месту регистрации предприятий или месту проживания ИП. Сдавать форму можно лично/через представителя, с помощью интернета в электронном виде, по почте. Помните, что отправление любых отчетов по почте требует обязательного наличия регистрируемой описи, один экземпляр которой остается у налогоплательщика.
Декларация по УСН – сроки сдачи 2016Представлять отчетность требуется 1 раз в год – по итогам налогового периода. По итогам отчетных периодов сдавать ничего не нужно, налогоплательщик должен только правильно рассчитать и заплатить в бюджет авансовые платежи. При «доходах» можно уменьшить получившиеся суммы на страховые взносы.
Установленные сроки сдачи декларации за 2016 год:Обратите внимание! За неисполнение обязанностей по представлению отчетности налогоплательщику грозит взимание штрафных санкций в размере от 5 до 30 % от неоплаченной суммы налога, но не менее 1000 руб. Штраф начисляется за каждый месяц просрочки, включая неполные.
Заполнение декларации по УСН – основные правила:Скачать бланк с примером налоговой декларации УСН 2016 для ИП можно здесь.
Декларация УСН 2016 – инструкция для заполненияОбразец по составлению приложен и доступен для скачивания. Ниже описаны основные нюансы формирования отчета. Детальный порядок приведен в Приложение под № 3 к Приказу.
Исходные условные данные для составления отчета за 2016 год:ИП Петров Петр Петрович работает на упрощенке с объектом «доходы-расходы». Работников не имеет. В таблице сведены основные показатели из книги по КУДиР.
Таблица показателей (в полных рублях):
Налоговая декларация УСН – это форма финансовой отчетности, в которой отражаются финансовые результаты ИП и юрлиц, перешедших на упрощенку, за календарный год .
С 2017 года все упрощенцы должны будут отчитаться по новой форме.
Она была введена в действие 10 апреля 2016 года.
Отчитаться по старой форме с этого момента нельзя: такой отчет просто не примут.
Основные изменения были введены для ИП, которые находятся на УСН «доходы». Для них появились новые разделы, в которых указывается сумма начисленного и уплаченного торгового сбора (он уменьшает авансы по упрощенке).
Также новая налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения — это возможность указывать поквартально действующую ставку. Регионы вправе устанавливать льготные ставки, сниженные до 1% для объекта «доходы» и уменьшать ее вплоть до 3% для УСН «доходы-расходы».
Рядом регионов в отношении наукоемких и социальноориентированных видов бизнеса для новых предпринимателей установлена нулевая ставка по упрощенке (введены так называемые «налоговые каникулы»).
Разница в декларации для ООО и ИПНалоговая декларация по упрощенному налогу – это единая форма, которая подается ИП и ООО. Отличия между отчетностью, которая подается ИП и юрлицами несущественна:
В остальном порядок сдачи отчетности по УСН не отличается для ИП и юрлиц.
Содержание и правила заполненияНалоговая декларация по налогу (упрощенная система налогообложения): что это такое вы уже знаете, поговорим о правилах составления формы.
Упрощенная декларация состоит из 3 разделов и титульной страницы. Стоит заполнять документ с конца: вначале разделы 2 и 1, а затем – титульный. В разделе 1 указывается сумма налога по итогам года и поквартальные авансовые платежи.
Во втором разделе содержится детальный расчет налога с учетом возможного уменьшения на взносы ИП, уплачиваемые в ПФР за себя и работников, а также на торговый сбор.
Третий раздел предоставляют в Налоговую только налогоплательщики, получавшие в прошлом году государственные гранты и бюджетные средства.
Предпринимателю или юрлицу необходимо заполнить разделы, соответствующие выбранному им объекту налогообложения.
Налогоплательщики на УСН «доходы» заполняют 1.1 и 2.1.1. и 2.1.2_1, 2.1.2_2. Компании на УСН «доходы-расходы» — 1.1. и 2.2.
При заполнении отчета прописываются суммы, которые налогоплательщик должен был заплатить по закону, а не фактически перечислил. Все суммы указываются с учетом округления без копеек.
Заполнение титульного листа единое для всех. независимо от объекта налогообложения. Он должен содержать следующие сведения:
Титульный лист подписывается ИП и скрепляется печатью. здесь же проставляется дата подачи документа.
Заполнение раздела 1.1 требуется для ИП и ООО на УСН — «доходы». Для этого нужно указать данные из расчета, приведенного в разделе 2.1. в том числе:
Если по итогам отчетного периода у налогоплательщика возникла переплата по налогам, то она прописывается в строке 110.
Переплату по налогам УСН можно использовать для уменьшения в будущем или же вернуть ее на расчетный счет (п.6 ст. 78 НК). Возврат средств возможен только при отсутствии у ИП или компании долгов по другим сборам и налогам.
НК РФ Статья 78 пункт 6
Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).
Раздел 1.2 заполняют только налогоплательщики на УСН «доходы- расходы» .
Сначала заполняется раздел 2.2, затем на основании этих данных — раздел 1.2.:
Порядок заполнения раздела 2.1. для ИП и ООО, работающих со ставкой 6% (объект «доходы») предполагает последовательное заполнение следующих строк:
Раздел 2.1.1 и 2.1.2 сдают только ИП-плательщики торгового сбора.
ИП и ООО на УСН «доходы-расходы» заполняют раздел 2.1. Налогоплательщик должен заполнить в этом разделе следующие параметры:
Если минимальный налог получился больше единого налога, то нужно заплатить именно его .
Сроки сдачиОтчетным периодом по упрощенке является год.
Данный режим обладает одним неоспоримым преимуществом: налоговая декларация с применением упрощенной системы налогообложения — это документация, которая подается раз в год.
Предприниматели без наемных работников вправе сдавать только одну отчетную форму.
Отчет по УСН сдается предпринимателями до 30 апреля следующего за отчетным года. Для ООО предельный срок установлен 31 марта .
Отчитываться ИП нужно в ФНС по месту жительства (официальной прописки), а ООО по месту официальной регистрации (юрадресу). Адрес уполномоченной инспекции для отчетности может не совпадать с регионом или районом фактического ведения бизнеса.
Штрафы за просрочкуЕсли не была вовремя сдана налоговая декларация по налогу (упрощенная система налогообложения) это грозит для ИП и организации штрафом в размере 1000 руб. Стоит отметить, что отсутствие доходов за отчетный период не освобождает ИП от сдачи отчетности. В этом случае налоговики ждут от него нулевую декларацию.
Если предприниматель или ООО не только не отчитались, но и не сдали декларацию по УСН, то ему грозит штраф в размере 5% от суммы налога, которая подлежит к уплате, за каждый месяц. Штраф не может превысить 30% о неуплаченного налога и быть ниже 1000 руб.
По новым правилам предпринимателя, который не отчитался в ФНС о своих доходах, могут обязать уплатить страховые взносы в ПФР в максимальном размере. Он определяется с восьмикратного размера МРОТ на текущий год. За 2015 год это 154876,8 руб. (8*6205*12*26%).
Поэтому стоит сдавать необходимую отчетность в установленные сроки.
Подача документа и способыДекларацию по УСН можно сдать лично в ФНС. Предварительно ее необходимо распечатать в двух экземплярах, поставить подпись и печать.
Прошивать документ не нужно, достаточно скрепить ее степлером. Один экземпляр нужно отдать инспектору, второй с отметкой ФНС – оставить у себя. Он будет служить подтверждением того, что налогоплательщик отчитался в установленные сроки.
Из документов от ИП понадобится только паспорт. удостоверяющий его личность, от представителя юрлица – документы, подтверждающие его полномочия. Но можно дополнительно захватить ИНН и ОГРНИП (ОГРН). Нотариальное заверение отчета при личной подаче не требуется.
Желательно взять с собой флешку с электронной версией отчета. Ее можно предварительно подготовить в бесплатном ПО «Налогоплательщик ЮЛ ».
Для тех, кто не может лично прийти в ФНС чтобы отчитаться, сегодня предусмотрены следующие способы для дистанционной подачи декларации по УСН :
При отправке почтой нужно заполнить две описи вложения, на одной из них специалист почты должен проставить штемпель с датой отправки. Именно эта дата и будет считаться датой сдачи отчета.
Нулевая декларация по УСН и другие формыВ налоговом законодательстве отсутствует такое понятие как «нулевая декларация». Но среди предпринимателей оно широко используется. Под нулевой декларацией понимается отчет, в котором указаны нулевые показатели деятельности за отчетный год.
Нулевая декларация сдается по стандартной форме и в установленные законом сроки (до 31 марта или 30 апреля). Каким образом заполняется нулевой отчет :
ИН и ООО на УСН-15% аналогичным образом заполняют 1.2. и 2.2.
При реорганизации/ликвидации компании или закрытии ИП также нужно сдать декларацию. Этот документ ничем не отличается от стандартного отчета, только в нем будут содержаться финансовые результаты за неполный период, а на титульной странице должен быть указан специальный код декларации.
Бизнесменам не стоит забывать и о ведении КУДиР. Ее не нужно заверять в налоговой, но она должна быть в наличии на случай проверки. На ООО также возлагается обязанность по ведению бухучета.
Упрощенная декларация подается раз в год всеми без исключения предпринимателями и компаниями. независимо от того, вели ли они бизнес в отчетном периоде.
Форма декларации содержит подсказки относительно действующих правил ее заполнения, которые позволят сократить к минимуму количество ошибок.
Заполнение декларации по УСН 2016 в системе электронного декларирования рассмотрено в следующем видео.
Налоговая декларация по УСН: что это такое, образец заполнения с применением упрощенной системы налогообложения
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 703-45-38 (Москва)
+7 (812) 627-13-61 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно !