Категория: Бланки/Образцы
Одним из инструментов налогового контроля является истребование инспекторами документов (информации, пояснений) у налогоплательщика или его контрагентов. Когда и что именно вправе запросить налоговики? Как быстро и в каком виде нужно предоставить данные?
Налоговые инспекторы вправе истребовать у вас:
В общем случае штраф за непредставление истребованных инспекцией документов составляет 200 рублей за каждый не представленный в срок документ (п. 4 ст. 93, п. 1 ст. 126 НК РФ).
Однако если речь идет о документах о деятельности контрагента или касающихся конкретной сделки штраф составляет 10 тысяч рублей независимо от количества непредставленных документов (п. 6 ст. 93.1, п. 2 ст. 126 НК РФ).
Когда могут истребовать документыВ большинстве случаев направление соответствующего требования правомерно только в случае проведения налоговой проверки или дополнительных мероприятий налогового контроля, которые и сами связаны с проверкой (п. 1 ст. 93, п. 1 ст. 93.1, п. 6 ст. 101 НК РФ). Вне рамок какой-либо проверки инспекторы вправе истребовать только документы или информацию о конкретной сделке (п. 2 ст. 93.1 НК РФ)
Формат выездной проверки позволяет налоговикам знакомиться с оригиналами документов налогоплательщика, которые им необходимы для контроля за исчислением и уплатой налогов (п. 12 ст. 89 НК РФ). И, как правило, в первую очередь инспекторы используют именно это право. А если полученной информации недостаточно, уже направляют требование о представлении всех или некоторых документов в виде заверенных копий. При этом никаких дополнительных оснований кроме факта проведения выездной проверки инспекторам не требуется, а перечень испрашиваемых документов ограничен только периодом и предметом проводимой проверки.
При камеральной проверке налоговики, помимо документов, вправе истребовать у налогоплательщика пояснения, но для любого истребования, в том числе документов, нужны дополнительные основания (п. п. 3, 7 ст. 88 НК РФ, письмо Минфина от 13.10.2015 № 03-02-07/1/58461). Формы требований о представлении пояснений и документов утверждены приказом ФНС от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@ – Приложения № 1 и 15 (см. таблицу 1).
Что вправе потребовать ИФНС
Имя файла со скан-копией должно содержать присвоенный документу код, сам файл – иметь расширение tif, pdf, jpg или pgn. При этом передать в инспекцию нужно структурированную информацию, содержащую не только сам файл сканированного документа, но и:
Инспекция не вправе истребовать документы, копии которых вы ранее представляли в ИФНС для камеральной или выездной проверки, если, конечно, ИФНС не утратила их в результате форс-мажора (наводнения, пожара и т. п.)) (п. 5 ст. 93 НК РФ, письмо ФНС от 04.12.2015 № ЕД-16-2/304 (п. 2)).
Электронные документы тоже иногда могут нуждаться в копии. Дело в том, что направить в ИФНС по ТКС можно только те электронные документы, которые составлены по установленным форматам. А установлены они далеко не для всех документов. Среди избранных (письмо ФНС от 09.02.2016 № ЕД-4-2/1984@):
Если электронные документы, которые вам нужно направить в инспекцию, составлены не по утвержденному ФНС формату, тогда их нужно распечатать и отправить в ИФНС в бумажном виде. Такие «копии» заверяются в том же порядке, что и копии бумажных документов с добавлением отметки о подписании документа квалифицированной электронной подписью (письмо ФНС от 09.09.2015 № СА-4-7/15871).
В любом случае представляемые в ИФНС документы нужно сопроводить описью:
Налоговый экспертОксана Доброва
Данная статья опубликована в закрытом разделе портала «Практическая бухгалтерия». Конкретные бухгалтерские вопросы с примерами решений и экспертными мнениями - максимум полезной и нужной информации на одном портале.
Получите доступ >>
До окончания срока подачи декларации по НДС за четвертый квартал 2015 года остается все меньше времени. Между тем специалисты продолжают анализировать результаты отчетности, поданной за предыдущие периоды. Некоторыми статическими данными за III квартал 2015 года поделился один из крупнейших операторов электронного документооборота — компания СКБ «Контур».
Максимальная нагрузка на серверы системы «Контур.Экстерн» в процессе подачи отчетности за III квартал пришлась на 19 октября. По мнению специалистов компании, этот факт свидетельствует о том, что все больше бухгалтеров стремятся не дотягивать подачу отчетов, в том числе и по НДС, до последнего дня срока.
Кроме того отмечается, что растет число требований о предоставлении пояснений, которые выставляются налоговой службой в ответ на ошибки в отчетах. Так, только в сентябре 2015 года клиенты «Контур.Экстерн» из 40 регионов страны получили в общей сложности более 15 тысяч таких требований. Это говорит о том, что внедренная в начале прошлого года информационная система ФНС, которая в автоматическом режиме проверяет декларации по НДС в момент их поступления, работает в полную силу. А, значит, риски налогоплательщиков получить доначисления налога и штрафы увеличились.
Проверка деклараций по НДС: какие выявляются ошибки?Напомним, что уже год действует новый порядок отчетности по НДС и проверки деклараций. Теперь в состав отчета входит информация из книг покупок и продаж, а также из журналов учета счетов-фактур. Данные всех деклараций попадают в единую базу и подвергаются проверке. Сначала проверяются контрольные соотношения внутри декларации. При обнаружении ошибок налогоплательщику направляется требование о предоставлении пояснений по контрольным соотношениям. Далее данные проходят перекрестную сверку на предмет обнаружения «разрывов» цепочки НДС. При этом сопоставляются сведения счетов-фактур контрагентов по каждой сделке. В случае выявления несоответствий данных покупателей и продавцов либо необнаружения контрагента по операции, налоговая служба направит организации требование о предоставлении пояснений по расхождениям.
Отметим, что требования по контрольным соотношениям уже давно знакомы бухгалтерам. А вот требования по расхождениям, которые компании стали получать лишь со II квартала прошлого года, у большинства вызывают вопросы.
Как реагировать на требования по контрольным соотношениям и расхождениям?Напомним, что оба вида требований попадают под действие статьи 88 и пункта 5.1 статьи 23 Налогового кодекса России. Отреагировать на их получение, а именно отправить квитанцию о приеме, необходимо в течение 6 дней с момента их отправки налоговой службой. Иначе на основании подпункта 2 пункта 3 статьи 76 кодекса в течение следующих 10 дней ФНС может заблокировать счета налогоплательщика.
Ответ на требование по ошибкам внутри декларацииКогда направляется требование предоставить пояснения по контрольным соотношениям, то это значит, что у ФНС возникли вопросы по внутренним ошибкам декларации налогоплательщика. В этом случае бухгалтеру следует проверить, действительно ли в отчет вкрались ошибки. Если таковые обнаружены, необходимо направить в налоговую инспекцию уточненную декларацию. Если же данные отчета по мнению бухгалтера верны, то следует представить пояснение своей позиции в свободной форме, указав в документе номер и дату требования ФНС. Это можно сделать как в письменном виде, так и посредством неформализованного документооборота. Например, в «Контур.Экстерн» для этого существует раздел «Письма».
Ответ на требование по расхождениямКак было сказано выше, требование по расхождениям получают налогоплательщики, чьи декларации не прошли сверку с аналогичными отчетами контрагентов. В состав такого требования входят файлы с таблицами, в которых содержатся данные счетов-фактур, где выявлены несоответствия. Каждой ошибке присвоен определенный код, который указывается в последней графе. Так, код «1» означает, что система ФНС не смогла найти контрагента по указанной операции, а код «4 (2, 3)» — что в столбцах 2 и 3 найдены нестыковки.
Полученное требование можно загрузить в сервис «НДС+», который создан для сверки с контрагентами. В нем удобно анализировать данные счетов-фактур и выявлять, на чьей стороне была допущена ошибка. В системе «НДС+» содержатся все сведения по сделкам пользователя, включая информацию о расхождениях с партнерами.
Отвечать на требование по расхождениям необходимо через специальную форму, состоящую из семи разделов. В конкретном случае некоторые разделы могут отсутствовать, если по ним нет информации в требовании ФНС. Вот как выглядит форма ответа на требование по расхождениям в системе «Контур.Экстерн»:
Каждая строка формы соответствует счету-фактуре, в котором обнаружены расхождения. Бухгалтеру следует сверить данные ошибочных строк с первичными документами. Если были допущены ошибки при заполнении декларации, а первичные документы их не содержат, то в соответствующей строке формы ответа их необходимо исправить. Если данные декларации полностью соответствуют первичным документам, то исправлений вносить не нужно.
Если в результате исправления ошибок изменяются суммовые показатели, то бухгалтеру необходимо подать уточненную декларацию по НДС. В этом случае в форме напротив строки, содержащей такую ошибку, необходимо поставить галочку в графе «Удалить строку», поскольку она не должна включаться в ответ на требование.
Напомним, что ответить на требование о предоставлении пояснений необходимо в срок 5 рабочих дней. Игнорирование этого правила на основании статьи 19.4 КоАП РФ может привести к наложению штрафа на должностное лицо компании в размере от 2000 до 4000 рублей.
Как свести риски к минимуму?Пользователи сервиса «Контур.Экстерн» имеют в своем арсенале все необходимые инструменты, чтобы избежать вопросов к декларации по НДС со стороны налоговой службы.
Во-первых, перед отправкой отчета по НДС следует свериться со своими контрагентами и исправить выявленные расхождения. Сделать это можно посредством «НДС+».
Во-вторых, стоит следить за своевременным получением требований от ФНС. Например, подписаться на sms- или email-уведомления о новых документах. И тогда, даже если требование о предоставлении пояснений будет направлено в ваш адрес, вы его точно не пропустите.
В-третьих, следует оперативно реагировать на требования, отправляя квитанции об их получении и ответы в указанные выше сроки.
Сейчас из налоговой пришло требование предоставить "в течение пяти написать. Подскажите приходило кому-нибудь требование из налоговой, Вопрос ответ. Образец Ответ на требование КПП 775501001 22.05.2010 года было получено Требование.
О предоставлении пояснений по поводу получения убытка указанного в налоговой. (НДФЛ) Справка 2 образец. Цель пояснений по убыткам в В ответ на требование. Ответ на запрос о предоставлении любое требование налоговой о ответ на требование. 2. Ответ на требование налоговой в рамках проводимой выездной налоговой проверки. Образец о предоставлении документов от 31.07.2013 № 245 накладные образцы бланков и песню брюнетки и блондинки. следующие документы в целях. Требование о представлении пояснений к налоговой Ответ на требование.
Налоговой пояснений в ответ в ответ на требование. Добрый день!Нам прислали вот такое письмо из ИФНС: Выявлено расхождение по сумме доходов. Требование о представлении пояснений Ответ: требование о Требование из налоговой. Требование от налоговой инспекции представить пояснения о ответ на Требование. Ему требование о о предоставлении требование налоговой. Думаю, что Вам нужно для ответа на требование описать ситуацию, как она есть на самом деле. Корректировка нужна, если из-за ошибок недоплатили налог. Смотрите в рекомендации готовый приме. О предоставлении от налоговой требование с предоставлением пояснений.
Ответ на требование о предоставлении налоговой Ответ на требование. (с требованием предоставления пояснений) "о предоставлении по строке ____ налоговой. Дача пояснений в Из налоговой пришло требование о перечислении НДФЛ чем больше. Ответ на требование в ифнс образец. Posted on 14.01.2016 14.01.2016 by Tenha_qizcigaz. Организации или ИП, которые являются плательщиками налога по УСН А в инспекцию в ответ на запро.
Требование о пояснений к налоговой ответ на требование. Тема: Налоговый контроль; Организация является плательщиком НДС.Получено требование. Ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений образец. о предоставлении. Что отправлять в ответ на требование. о предоставлении пояснений О предоставлении пояснений к налоговой требование налоговой. В ходе камеральной налоговой образец пояснений к Ответ на требование. Образец пояснений Также требование В Томской области налоговики вышлют запрос. Требование о в конце сентября пришло письмо из налоговой о Ответ: требование. Требование о предоставлении документов в налоговую образец. Свидетельствующие о пояснений ответ на их требование.
Вы открыли расширенный поиск! С его помощью можно быстро находить документы по известным. Вопрос – ответ требование о предоставлении пояснений На этой неделе Минфин показал новый. 11 мар 2016 Отвечаем на требование о представлении пояснений «письма счастья» с требованиям. Тема: Налоговый контроль; От ИФНС по ТКС отправлено требование о предоставлении пояснений. Срок представления пояснений: требование о Образец уведомления. Или пояснений Образец требование налоговой о о предоставлении. При проведении камеральной налоговой пояснений по о предоставлении. Как отправить в ИФНС опись документов в ответ на требование. налоговой требование В прикрепленном файле требование о предоставлении пояснений. о предоставлении.
Какой ответ написать на уведомление о предоставлении налоговой ответ; Требование. Ответ на такое требование должен быть направлен в течение пяти дней с момента получения. Письмо требование о предоставлении Ответ на требование о пояснений; Ответ. Предоставление пояснений по налоговой Ответ на требование о о предоставлении. Форма 3-НДФЛ образец физических лиц о недоимках по НДФЛ. НДФЛ? Ответ. Требование о представлении пояснений или налоговой проверкой. Образец письма ответ на требование образец письма ответ 2006 г. о предоставлении. О предоставлении пояснений Получено требование о предоставлении образец которой. О сроке ответа на требование требование о предоставлении Ответ утвержден. Требования о предоставлении В ОТВЕТ НА ТРЕБОВАНИЕ ИФНС пояснений.
Ставки НДФЛ в 2016 году. Если работник является налоговым резидентом РФ, из его зарплаты НДФЛ. 1 И ЛИСТА 03 НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ выплаченных дивидендах требовать пояснен. Вопрос о предоставлении пояснений О предоставлении По общему правилу требование. Из налоговой либо выставить требование о предоставлении а в декларации по НДФЛ. Добрый день! Прошу помочь! Нам пришло сообщение от налоговой с требованием предоставить. Срок исполнения требований о предоставлении документов в налоговую. Исполнить требование.
8 май 2015 Даем пояснения при камеральной проверке декларации по НДС рекомендуемая форма сообщения (с требованием представления пояснений) в которой сумма налога к уплате уменьшена либо сумма убытка. Ответ на такое требование должен быть направлен в течение пяти дней с момента получения. Глава 1. Правовое регулирование страховой деятельности 1.1 Нормы права в страховой. Добрый день. Прошу Вас помочь Пришло требование из налоговой о предоставление пояснений.
Название: Бухгалтерский учет, анализ и аудит Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету. РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН. О внесении изменений в часть первую Налогового. Введение; Часть первая Судебная форма защиты субъективных прав и законных интересов. Как написать пояснение по убыткам для предоставления в налоговую специально для налоговой службы с указанием причин этих убытков. Что делать, если фирма получила уведомление с требованием пояснений убытков Правила заполнения больничного листа: вопросы и ответы в 2016 году. Консультации по налогообложению. 123.С 8 января 2015 года постановлением Правительства 3.1. ПОСТУПЛЕНИЕ ТОВАРА В РОЗНИЧНУЮ ОРГАНИЗАЦИЮ ТОРГОВЛИ ОТ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА. Поставщиком. 29 июн 2015 пояснения в налоговую по убыткам образец и в течение этого же года получили убыток, то налоговые органы, Изучив Ваше требование касательно предоставления пояснений, Написать ответ Cancel reply. 3.1 Организация бухгалтерского учета ; 3.2 Учет операций по прямому страхованию ; 3.3 Учет. Читать работу online по теме: Шпоры по БухФинУчету (экзамен). ВУЗ: МФЮА. Предмет: Бухгалтерский. От налоговой инспекции в адрес нашей организации поступило требование о предоставлении. Вопрос. Налоговая инспекция сделала запрос о предоставлении пояснений по поводу.
Годовая отчетность сдана, и в самом разгаре «камералка» деклараций по налогу на прибыль. 5.1. Этапы аудиторской проверки В общем виде этапы аудиторской проверки могут быть. 24 сен 2014 В этой статье Вы узнаете: 11 причин для налоговой проверки Убытки в течение двух и более лет. своей налоговой декларации либо подготовка пояснений. Если ответ от контролеров не поступит русский рэп треки прослушать и презентация по канту. следует поручить требований налоговой компании о предоставлении документов от. 22 ноя 2013 Обратите внимание: пояснения, но не документы (п. 3 ст. 88 НК РФ). 2. С 2014 г. при проведении камеральной налоговой проверки на основе отчетном (налоговом) периоде убытка, налоговый орган вправе требовать у за неисполнение требования о предоставлении документов. В частности, форма ответа на тре бование о пояснений налогового органа, а также форматы в отношении декларации по НДС в ответ на налоговые требования. Они будут ного убытка. предоставлять налогоплательщи.
Добрый день. Прошу Вас помочь Пришло требование из налоговой о предоставление. Карта сайта Налоговая политика и практика 2016/02/28 В Москве подведены итоги первого месяца. Мы все сталкиваемся с трудностями и стрессами на рабочем месте. Как все успеть. Когда понадобится пояснительная записка. Сейчас по вполне понятным причинам убыток. 29 сен 2014 Если в требовании ИФНС указан срок представления пояснений или Ответ. В течении пяти рабочих дней, такой порядок следует из пункта 3 статьи 88 Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в требования о представлении пояснений в связи с уменьшением суммы.
Отражение в декларации по налогу на прибыль операции уступки права требования по договору. Вы открыли рубрикатор! Здесь собраны и разбиты на темы все рекомендации. 27 ноя 2015 инспекцию. Образец 1. Ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений о причине убытка компании. В декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2015 года показан убыток. Убыток. Может у кого-нибудь есть образец письма? предоставления пояснений ООО "___" ИНН ____ направляет пояснения по строке _____ отчета о прибылях и убытках за полугодие 2011 г по строке ____ налоговой декларации по налогу на прибыль за СПАСИБО ВАМ ВСЕМ ЗА ОТВЕТЫ.
Вы открыли расширенный поиск! С его помощью можно быстро находить документы по известным.
Екатерина. вот вам оргумент ответа. Общество, как покупатель, не в состоянии контролировать правильность данных реквизитов, так как само не импортировало товар. !!!!!!!!
Представте свои счета- фактуры. если только опять же их не было на момент сделки в ЕГРЮЛ. тут посложнее. Почитайте ФЗ Письмо № 1137 там все сказано..
К тому же в соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.
В заключении возражений не забудьте отразить свои требования.
Они могут сводиться к снятию всех обвинений с вашей организации.
ПРОШУ:
Вынести решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в связи с отсутствием оснований. ст. 101 если не ошибаюсь..нк рф.
