Категория: Бланки/Образцы
По какой форме надо составлять ОДДС
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) надо составлять по форме, утвержденной Приказом Минфина от 02.07.2010 N 66н. Коды показателей, которые указываются в ОДДС, приведены в Приложении N 4 к этому Приказу.
Основные правила заполнения ОДДС
ОДДС заполняется за календарный год с 1 января по 31 декабря. Кроме того, в нем приводятся аналогичные данные за прошлый год (п. п. 10, 13 ПБУ 4/99).
В ОДДС отражаются все поступления денег в организацию, все ее платежи, а также остатки денег на начало и конец года (п. 6 ПБУ 23/2011). Поэтому, в отличие от других форм отчетности, ОДДС заполняется кассовым методом.
В ОДДС не надо отражать движение денег внутри компании - например, внесение наличной выручки на расчетный счет (п. 6 ПБУ 23/2011).
Совет 1. Чтобы вам было удобнее заполнять ОДДС, на счетах 50 "Касса", 51 " Расчетные счета", 52 "Валютные счета" нужно организовать аналитический учет по видам движения денег. Для этого заведите отдельные субконто по всем видам поступлений и платежей, которые упоминаются в ОДДС и встречаются в деятельности компании. Например, для заполнения строки 4122 "платежи в связи с оплатой труда работников" можно завести субконто с таким же названием.
Совет 2. НДС, полученный от покупателей, уплаченный поставщикам и перечисленный в бюджет, отражается в ОДДС свернуто (п. 16 ПБУ 23/2011). Поэтому желательно, чтобы в вашей бухгалтерской программе эти суммы НДС учитывались отдельно.
Если в программе не будет такого учета, то при заполнении ОДДС вам придется вручную выбирать НДС из общих сумм поступлений и платежей.
Порядок заполнения отдельных строк ОДДС
Вариант 1. В течение года вы вели аналитический учет по видам движения денег. В этом случае сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 50, 51, 52 за год. Затем перенесите данные отдельных субконто в соответствующие строки ОДДС. Если у вас нет данных для заполнения отдельных строк, поставьте в них прочерки (п. 11 ПБУ 4/99).
Вариант 2. В течение года вы не вели аналитического учета по видам движения денег. В этом случае вам придется вручную из общего списка операций по счетам 50, 51, 52 выбрать поступления и платежи определенного вида, а затем сгруппировать их по статьям ОДДС. Тогда порядок заполнения отдельных строк ОДДС будет следующим.
Показатель строки 4111 "Поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг" посчитайте так:
1) сложите дебетовые обороты по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в части поступлений от продажи товаров, работ, услуг;
2) вычтите из полученной суммы НДС, содержащийся в платежах от покупателей.
В строке 4119 укажите величину, рассчитанную по формуле:
Если получилась отрицательная величина, то укажите ее в скобках в строке 4129 "Прочие платежи", а в строке 4119 поставьте прочерк.
Пример. Отражение НДС в отчете о движении денежных средств
По данным учета ООО "Альфа" данные по движению НДС за год такие:
- поступило НДС в составе платежей от покупателей - 1 000 000 руб.;
- перечислено НДС в составе перечислений поставщикам - 600 000 руб.;
- перечислено в бюджет НДС - 100 000 руб.
Поступление НДС в сумме 300 000 руб. (1 000 000 руб. - 600 000 руб. - 100 000 руб.) отражено по строке 4119 "Прочие поступления".
Показатель строки 4121 "Платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги" посчитайте так:
1) сложите кредитовые обороты по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в части платежей поставщикам за сырье, материалы, работы, услуги;
2) вычтите суммы НДС, содержащиеся в платежах поставщикам.
Результат предыдущих двух действий укажите в скобках в строке 4121.
В строке 4122 "Платежи в связи с оплатой труда работников" укажите в скобках сумму кредитовых оборотов по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетами (субсчетами):
- 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда";
- 68 - НДФЛ (Приложение к Письму Минфина от 29.01.2014 N 07-04-18/01);
- 69 - взносы (Приложение к Письму Минфина от 22.01.2016 N 07-04-09/2355).
Показатель строки 4123 "Платежи процентов по долговым обязательствам" равен сумме кредитовых оборотов по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" в части процентов. Результат укажите в скобках.
В строке 4124 "Платежи налога на прибыль организаций" укажите в скобках сумму кредитового оборота по счету 51 в корреспонденции с субсчетом 68 - "Налог на прибыль".
Показатель строки 4211 "Поступления от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)" посчитайте так:
1) сложите дебетовые обороты по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 62 в части поступлений от продажи ОС;
2) вычтите из полученной суммы НДС, содержащийся в платежах от покупателей.
Показатель строки 4213 "Поступления от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)" равен сумме дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52 со счетами:
- 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" - в части поступлений от продажи (погашения) векселей третьих лиц, прав требования;
- 58-3 "Предоставленные займы".
Показатель строки 4214 "Поступления в виде дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях" равен сумме дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 в части полученных дивидендов, процентов по облигациям.
Показатель строки 4221 "Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов" посчитайте так:
1) сложите кредитовые обороты по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 60 в части перечисления денег поставщикам за приобретенные ОС и НМА, а также материалов, работ, услуг, связанных с приобретением ОС;
2) вычтите НДС, перечисленный поставщикам.
Результат предыдущих двух действий укажите в скобках в строке 4221.
В строке 4223 "Платежи в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам" укажите в скобках сумму кредитовых оборотов по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции с субсчетами 58-2 "Долговые ценные бумаги", 58-3 "Предоставленные займы", 58 - "Долги, приобретенные по цессии".
Показатель строки 4311 "Получение кредитов и займов" равен сумме дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66, 67 в части основного долга.
Показатель строки 4322 "Платежи на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)" равен сумме кредитовых оборотов по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции с субсчетом 75-2 "Расчеты по выплате доходов" в части выплаты дивидендов и субсчетом 68 "Налог на прибыль" в части налога на прибыль, перечисленного в бюджет с суммы выплаченных дивидендов. Результат укажите в скобках.
Показатель строки 4323 "Платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов" равен сумме кредитовых оборотов по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66,67 в части возврата кредитору (заемщику) сумм кредитов (займов), погашения собственных векселей. Результат укажите в скобках.
Данные строки 4450 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода" должны быть равны данным строки 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты" баланса на конец предыдущего года.
Данные строки 4500 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода" в ОДДС должны быть равны данным строки 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты" баланса.
Пример. Заполнение отчета о движении денежных средств
В течение года по 51 счету проходили такие операции.
Кассовый чек при получении аванса будет особенным
Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом.
Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден
Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год.
Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета
Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней.
Подготовьтесь к переходу на новые взносы
С нового года взыскивать недоимки по взносам (кроме взносов «на травматизм») за периоды до 01.01.2017 будет ФНС – на основании данных, которые передадут ей фонды. Чтобы снизить вероятность неизбежных в таких случаях накладок, до конца декабря нужно:
Регистрация юрлиц и ИП: новые правила
Минфин актуализировал процедуру госрегистрации организаций, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств.
Проверьте свои коды по ОКВЭД
С 01.01.2017 будет действовать только новый ОКВЭД2 (ОК 029-2014) (Приказ Росстандарта от 10.11.2015 № 1745-ст). ФНС уже автоматически изменила имеющиеся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП коды видов деятельности по старому ОКВЭД на коды по новому Классификатору. Запросите выписку из реестра и проверьте присвоенные вам новые коды – не произошло ли при перекодировке ошибок.
Как начать работу с онлайн-ККТ
Передавать информацию с онлайн-ККТ можно через операторов фискальных данных (ОФД). О том, как организован этот процесс, рассказывает представитель компании, оказывающей такие услуги.
КАК ЗАПОЛНИТЬ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ?По какой форме надо составлять ОДДС
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) надо составлять по форме. утвержденной Приказом Минфина от 02.07.2010 N 66н. Коды показателей, которые указываются в ОДДС, приведены в Приложении N 4 к этому Приказу.
Основные правила заполнения ОДДС
ОДДС заполняется за календарный год с 1 января по 31 декабря. Кроме того, в нем приводятся аналогичные данные за прошлый год п. п. 10. 13 ПБУ 4/99 .
В ОДДС отражаются все поступления денег в организацию, все ее платежи, а также остатки денег на начало и конец года п. 6 ПБУ 23/2011. Поэтому, в отличие от других форм отчетности. ОДДС заполняется кассовым методом.
В ОДДС не надо отражать движение денег внутри компании - например, внесение наличной выручки на расчетный счет п. 6 ПБУ 23/2011 .
Совет 1. Чтобы вам было удобнее заполнять ОДДС, на счетах 50 "Касса", 51 " Расчетные счета", 52 "Валютные счета" нужно организовать аналитический учет по видам движения денег. Для этого заведите отдельные субконто по всем видам поступлений и платежей, которые упоминаются в ОДДС и встречаются в деятельности компании. Например, для заполнения строки 4122 "платежи в связи с оплатой труда работников" можно завести субконто с таким же названием.
Совет 2. НДС, полученный от покупателей, уплаченный поставщикам и перечисленный в бюджет, отражается в ОДДС свернуто п. 16 ПБУ 23/2011. Поэтому желательно, чтобы в вашей бухгалтерской программе эти суммы НДС учитывались отдельно.
Если в программе не будет такого учета, то при заполнении ОДДС вам придется вручную выбирать НДС из общих сумм поступлений и платежей.
Порядок заполнения отдельных строк ОДДС
Вариант 1. В течение года вы вели аналитический учет по видам движения денег. В этом случае сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 50, 51, 52 за год. Затем перенесите данные отдельных субконто в соответствующие строки ОДДС. Если у вас нет данных для заполнения отдельных строк, поставьте в них прочерки п. 11 ПБУ 4/99.
Вариант 2. В течение года вы не вели аналитического учета по видам движения денег. В этом случае вам придется вручную из общего списка операций по счетам 50, 51, 52 выбрать поступления и платежи определенного вида, а затем сгруппировать их по статьям ОДДС. Тогда порядок заполнения отдельных строк ОДДС будет следующим.
Показатель строки 4111 "Поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг " посчитайте так:
1) сложите дебетовые обороты по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в части поступлений от продажи товаров, работ, услуг;
2) вычтите из полученной суммы НДС, содержащийся в платежах от покупателей.
В строке 4119 укажите величину, рассчитанную по формуле:
Если получилась отрицательная величина, то укажите ее в скобках в строке 4129 "Прочие платежи", а в строке 4119 поставьте прочерк.
Пример. Отражение НДС в отчете о движении денежных средств
По данным учета ООО "Альфа" данные по движению НДС за год такие:
- поступило НДС в составе платежей от покупателей - 1 000 000 руб.;
- перечислено НДС в составе перечислений поставщикам - 600 000 руб.;
- перечислено в бюджет НДС - 100 000 руб.
Поступление НДС в сумме 300 000 руб. (1 000 000 руб. - 600 000 руб. - 100 000 руб.) отражено по строке 4119 "Прочие поступления".
Показатель строки 4121 "Платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги" посчитайте так:
1) сложите кредитовые обороты по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в части платежей поставщикам за сырье, материалы, работы, услуги;
2) вычтите суммы НДС, содержащиеся в платежах поставщикам.
Результат предыдущих двух действий укажите в скобках в строке 4121.
В строке 4122 "Платежи в связи с оплатой труда работников" укажите в скобках сумму кредитовых оборотов по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетами (субсчетами):
- 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда";
- 68 - НДФЛ Приложение к Письму Минфина от 29.01.2014 N 07-04-18/01 ;
- 69 - взносы Приложение к Письму Минфина от 22.01.2016 N 07-04-09/2355 .
Показатель строки 4123 "Платежи процентов по долговым обязательствам" равен сумме кредитовых оборотов по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" в части процентов. Результат укажите в скобках.
В строке 4124 "Платежи налога на прибыль организаций" укажите в скобках сумму кредитового оборота по счету 51 в корреспонденции с субсчетом 68 - "Налог на прибыль".
Показатель строки 4211 "Поступления от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)" посчитайте так:
1) сложите дебетовые обороты по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 62 в части поступлений от продажи ОС ;
2) вычтите из полученной суммы НДС, содержащийся в платежах от покупателей.
Показатель строки 4213 "Поступления от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)" равен сумме дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52 со счетами:
- 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" - в части поступлений от продажи (погашения) векселей третьих лиц, прав требования;
Показатель строки 4214 "Поступления в виде дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях" равен сумме дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 в части полученных дивидендов. процентов по облигациям.
Показатель строки 4221 "Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов" посчитайте так:
1) сложите кредитовые обороты по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 60 в части перечисления денег поставщикам за приобретенные ОС и НМА, а также материалов, работ, услуг, связанных с приобретением ОС;
2) вычтите НДС, перечисленный поставщикам.
Результат предыдущих двух действий укажите в скобках в строке 4221.
В строке 4223 "Платежи в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам" укажите в скобках сумму кредитовых оборотов по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции с субсчетами 58-2 "Долговые ценные бумаги", 58-3 "Предоставленные займы", 58 - "Долги, приобретенные по цессии".
Показатель строки 4311 "Получение кредитов и займов" равен сумме дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66, 67 в части основного долга.
Показатель строки 4322 "Платежи на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)" равен сумме кредитовых оборотов по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции с субсчетом 75-2 "Расчеты по выплате доходов" в части выплаты дивидендов и субсчетом 68 "Налог на прибыль" в части налога на прибыль, перечисленного в бюджет с суммы выплаченных дивидендов. Результат укажите в скобках.
Показатель строки 4323 "Платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов" равен сумме кредитовых оборотов по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66, 67 в части возврата кредитору (заемщику) сумм кредитов (займов), погашения собственных векселей. Результат укажите в скобках.
Данные строки 4450 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода" должны быть равны данным строки 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты" баланса на конец предыдущего года.
Данные строки 4500 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода" в ОДДС должны быть равны данным строки 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты" баланса.
Пример. Заполнение отчета о движении денежных средств
В течение года по 51 счету проходили такие операции.
Четвертая форма бухгалтерской отчетности предприятий – это отчет о движении денежных средств. В данной статье рассмотрим, как заполнить форму 4. В конце статьи можно скачать актуальный бланк отчета о движении денежных средств и его заполненный образец бесплатно в формате xls.
Бухгалтерская отчетность предприятий включает в себя четыре обязательных отчета:
По представленным ссылкам можно скачать актуальные на 2015 год бланки форм и образцы их заполнения за 2014 год.
Ниже разберемся с последней, четвертой формой, которая показывает движение денежных средств в течение года – поступления и платежи, денежные потоки от инвестиционных и финансовых операций. Данные в отчет о движении денежных средств вносятся за последние 2 года на последний день года (на 31 декабря 2013 и 2014 год).
За 2014 год нужно подать все четыре формы отчетности до конца марта 2015 года.
Если предприятие можно отнести к субъектам малого предпринимательства, то оно может заполнить упрощенные формы отчетности.
Образец заполнения отчета о движении денежных средств (форма 4)
Как и в других формах бухгалтерской отчетности, данные в бланк вносятся в тысячах или миллионах рублей.
Заполнение раздела «Денежные потоки от текущих операции»
Это первый раздел бланка, который отражается все поступления и платежи за отчетный год и предыдущий на 31 декабря. Все платежи заключаются в скобки и при подсчете итогового результата вычитаются.
4110 – общая сумма поступлений за год.
4111-4119 – расшифровка этих поступлений:
4120 – общая сумма платежей за год.
4121-4129 – расшифровка этих платежей:
4100 – разность показателей строк 4110 и 4120 – сальдо денежных средств.
Заполнение раздела «Денежные потоки от инвестиционных операций»
Все суммы в этом разделе также разбиваются на поступившие и выплаченные.
4210 – общая сумма поступления от инвестиций.
4211-4219 – их расшифровка:
4220 – общая сумма всех платежей, связанных с инвестиционными операциями.
4221-4229 – расшифровка этих платежей.
4200 – разность показателей строк 4210 и 4220.
Заполнение раздела «Денежные потоки от финансовых операций».
В этот раздел отчета о движении денежных средств вносятся суммы по операциям, связанным с привлечением капитала через кредиты, займы и пр.
4310 – сумма всех поступивших денежных средств от финансовых операций.
4311-4319 – расшифровка этих поступлений:
4320 – итоговая величина выплаченных денежных средств по финансовым операциям.
4321-4329 – конкретизация этих платежей.
4300 – разность показателей строк 4310 и 4320.
4400 – сальдо по всем денежным потокам (от текущих, инвестиционных и финансовых операций), получается путем сложения показателей строк 4100, 4200 и 4300.
4450 – остаток денежных средств в начале года.
4500 – аналогичный показатель на конец года.
4490 – если организация производила валютные операции – по покупке, продаже валюты, то в этой строке отражается итоговая величина курсовых разниц.
Все потоки денежных средств отражены без учета налога на добавленную стоимость.
Скачать бланк отчета о движении денежных средств 2015 – ссылка .
Скачать образец отчета о движении денежных средств за 2014 год – ссылка .
Четвертым отчетом бухгалтерской отчетности является отчет о движении денежных средств, который показывается изменение такого показателя бухгалтерского баланса, как денежные средства. Форма 4 дополняет бухгалтерский баланс и дает детализацию по движению денежных потоков в отчетном году.
Форма отчета о движении денежных средств, актуальная в 2016 году, утверждена Приказом Минфина России №66н от 02.07.2010 в ред. Приказов Минфина России от 17.08.2012 № 113н, от 06.04.2015 № 57н. Бланк, представленный в приложении к этому приказу, следует использовать при заполнении отчета за 2015 год.
Отчет о движении денежных средств форма 4 2016 — скачать в excel .
Кто, куда и когда сдает отчет?Форму 4 обязательно заполняют все юридические лица за исключением перечисленных ниже:
Для всех остальных организаций отчет является обязательной составляющей бухгалтерского отчетности.
Куда и когда сдавать?
Форма отчета о движении денежных средств заполняется в двух экземплярах, каждый экземпляр подписывается руководителем организации и подается в Федеральную налоговую службу и Росстат. В ФНС отчет следует сдавать в то отделение, в котором организация стоит на учете. В Росстат также следует подавать документ по месту регистрации.
Сроки для подачи формы 4 за 2015 год — не позднее 31 марта 2016 года.
Помимо отчета об изменениях капитала, бухгалтерская отчетность включает еще 3 отчета:
Малые предприятия могут заполнять упрощенную отчетность .
Правила заполнения в 2016 годуВ качестве примера ниже рассмотрен порядок заполнения отчета за 2015 год. Заполненный образец формы 4 можно скачать внизу статьи.
Образец заполнения за 2015 годВ отчете о движении денежных средств дается детализация строки 250 бухгалтерского баланса. Данные берутся со счетов учета наличных денежных средств (сч.50), безналичных (сч.51), иностранной валюты (сч.52), специальных счетов в банке (сч.55), переводов в пути (сч.57). Дебет этих счетов отражает поступление денежных средств, кредит — их уменьшение.
Все денежные средства распределяются по трем потокам:
Если не представляется возможным однозначно отнести операцию к одному из трех видов потока, то ее стоит занести в строку 4119 (для поступлений) или 4219 (для платежей).
Каждый поток состоит из двух подразделов, в первом приводится общая сумма поступлений по данному направлению, далее дается детализация суммы; во втором приводится общая сумма платежей и дается ее расшифровка.
Денежные потоки от текущих операций
К таким поступлениям можно отнести доходы, полученные от:
К платежам по текущим операциям можно отнести расходы, в связи с:
В строке 4110 указывается общая сумма поступлений за 2015 и 2014 года, в строке 4120 — общая сумма платежей. В стр.4100 — считается разность между этими показателями (выводится сальдо денежных потоков от текущих операций.
Образец заполнения этого раздела можно посмотреть на скриншоте выше.
Денежные потоки от инвестиционных операций
Отражаются поступления и платежи в связи с движением основных средств и нематериальных активов, кредитов, займов.
Поступления денежных средств возможны в связи со следующими операциями:
Платежи, которые могут быть отнесены к данному направлению денежных потоков, могут вызваны следующими операциями:
В строке 4210 указывается общая сумма поступлений денежных средств по указанным операциям, в стр.4220 — общая сумма платежей. В стр.4200 — считается сальдо (из стр.4210 вычитается стр.4220).
Образец заполнения данного раздела можно посмотреть на скриншоте выше.
Денежные потоки от финансовых операций
Расходы от финансовых операций:
В стр.4310 пишется общая сумма поступлений по указанным операциям, в стр.4320 — общая сумма платежей. Стр.4300 показывается итоговое сальдо денежных потоков по финансовым операциям.
Образец заполнения третьего раздела формы 4 можно посмотреть на скриншоте выше.
4400 — складываются сальдо по всем операциям, вызвавшим движение денежных средств (4100 плюс 4200 плюс 4300).
4450 — остаток денежных средств на начало года.
4500 — остаток денежных средств на конец года.
Строку 4490 следует заполнять, если в 2015 или 2014 годах были операции, связанные с изменением иностранной валюты (движение по счету 52).
Скачать образецБланк отчета о движении денежных средств форма 4 — скачать бланк .
Отчет о движении денежных средств образец заполнения за 2015 год — скачать .