Категория: Бланки/Образцы
Из-за выходных и праздников в декабре и январе сроки выплаты зарплаты сдвигаются. Расскажем, когда выплачивать зарплату за декабрь 2016 года, удерживать и перечислять налог с нее, а также как правильно заполнять платежное поручение по налогу.
Когда выплачивать зарплату за декабрь 2016 годаТК РФ устанавливает два правила выдачи заработной платы. Первое - платить не реже чем каждые полмесяца. Второе - выдавать деньги не позднее 15-го числа месяца, за который начислена зарплата. В месяцах разное количество дней. Если срок выплаты выпадает на выходной, кодекс требует выдать деньги накануне (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). Следующую часть надо выдавать в сроки, которые установила компания.
Из-за выходных и праздников в декабре и январе сроки выплаты зарплаты сдвигаются.
До новогодних каникул надо выплатить зарплату за декабрь 2016 года работникам, если дата выплаты по коллективному договору попадает на новогодние праздники - с 1 по 8 января 2017 года. Крайний срок - 30 декабря .
Так как в последний день перед праздниками у банков сокращенный график, безопаснее перечислить и зарплату, и НДФЛ с нее не позднее 29 декабря.
В те же сроки заплатите отпускные, если работники в январе решили продлить новогодние каникулы. А вот налог с отпускных можно заплатить уже после нового года.
Оплата выходных перед Новым годомРаботодатель вправе сам решить, как оформить и оплатить дополнительный выходной перед Новым годом. Есть два варианта: сократить рабочее время в месяц или дать отпуск. При сокращенном графике компания выдает оклад за полный месяц. Отпуск оплачивает по среднему заработку. Так посоветовал Минтруд в письме от 02.11.2016 № 14–1/В-1094.
Чиновники подсказали два способа, как дать сотрудникам отдохнуть накануне праздников и как оплатить выходной (письмо № 14–1/В-1094). В письме ведомство разъяснило ситуацию с 1 сентября, но выводы подойдут к любому выходному. Например, к 30 декабря.
Способ 1. Уменьшить количество рабочих часов за месяц. Чтобы оформить дополнительный выходной, сократите рабочие часы за месяц. ТК РФ разрешает снизить норму рабочего времени, если сотрудник не потеряет в зарплате. Издайте приказ, где объявите 30 декабря выходным для всех или отдельных работников.
Норма рабочего времени в декабре - 176 часов. Но, поскольку работодатель объявил 30-го числа выходной, норма за месяц составит 168 часов (176 – 8). Если сотрудники отработают норму, то получат полный оклад.
Если в декабре сотрудник болел, за дни болезни оплатите больничный. Зарплату за остальные дни рассчитайте из дневной ставки. Чтобы определить ставку, надо оклад поделить на обычную норму рабочего времени, а не сокращенную. Так считают в Минтруде. Чтобы получить официальную позицию ведомства, мы направили запрос.
Всего в декабре 176 часов (22 рабочих дня). 30 декабря директор объявил выходной. Норма сокращается до 168 ч (176 – 8). Оклад сотрудника — 44 тыс. руб. С 1 по 11 декабря он болел (7 рабочих дней), отработал 15 дн. (22 – 7). Заработок за один день — 2000 руб. (44 000 руб. 22 дн.). Зарплата за отработанные дни — 30 000 руб. (2000 руб. ? 15 дн.). За дни болезни оплатите пособие.
Способ 2. Оформить очередной отпуск на один день. Возьмите у работника заявление на отпуск на один день. Затем издайте приказ и заранее ознакомьте с ним сотрудника под подпись. День отпуска оплачивайте по среднему заработку.
30 декабря работодатель предоставил сотруднику день отпуска. Оклад сотрудника - 40 000 руб. Расчетный период с 01.12.15 по 30.11.16 сотрудник отработал полностью и получил 480 000 руб. 30 декабря оплатите по среднему заработку - 1365,19 руб.(480 000 руб. 12. 29,3 дн.). Зарплата за один день декабря -1818,18 руб. (40 000 руб. 22 дн.). Всего за декабрь работник получит 39 546,97 руб. ((1818,18 руб. ? 21 дн.) + 1365,19 руб.).
НДФЛ с зарплаты за декабрь 2016 годаМожно удержать НДФЛ с зарплаты за декабрь, даже если компания выдает деньги до окончания месяца. Так компания не запутается, какую сумму выдать работникам. Кроме того, если выдать начисленную зарплату, то не с чего будет удержать НДФЛ, если работник уволится сразу после праздников.
Оданко строго по кодексу компания не может исчислить и удержать НДФЛ с зарплаты за декабрь, которую выдаст 30 декабря. Так считают и в Минфине (письмо от 28.10.2016 № 03-04-06/63250). Сотрудники получат доход только 31 декабря. А исчислить НДФЛ надо на дату получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Значит, компания вправе удержать налог с зарплаты за декабрь только в январе. Например, с зарплаты за первую половину месяца.
6-НДФЛ за 2016 год. Актуальные статьи по теме: Платежное поручение по НДФЛ за декабрьОшибка в платежке по НДФЛ может привести к недоимке и пеням. Расскажем, как заполнить платежное поручение по налогу, чтобы деньги не потерялись.
Налоговый период. В поле 107 "Налоговый период" достаточно поставить месяц и год, когда работник получает доход (письмо ФНС России от 01.09.2016 № БС-3-11/4028).
Платежки с периодом будущего года - МС.01.2017 дойдут до налоговой, но у компании возникнет недоимка за декабрь. Платеж надо будет уточнить и написать заявление, которое обнулит пени.
КБК. Если поставить неверный КБК, то деньги не дойдут до налоговой. Поэтому проверьте, что НДФЛ перечисляете на КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110.
КБК для пеней по НДФЛ - 182 1 01 02010 01 2100 110, для штрафов - 182 1 01 02010 01 3000 110.
ОКТМО, КПП. В платежках за работников подразделений поставьте КПП и ОКТМО обособки. Если поставить коды головного офиса, то у подразделения появится недоимка и потребуется зачитывать платежи.
Из-за ошибки налоговики начисляют пени. Но это незаконно. Инспекторы должны перекинуть налог. Подайте заявление в ту инспекцию, куда попали деньги. Тогда проверяющие перебросят деньги по правильному адресу. Затем потребуйте обнулить пени (письмо ФНС России от 07.04.2015 № БС-4-11/5717@).
Образец платежного поручения по НДФЛ с зарплаты за декабрь 2016 годаПолный справочник изменений в работе главных бухгалтеров в 2017 году
Если компания выдаст зарплату за декабрь в декабре, то дата получения дохода в 6-НДФЛ будет позже дня, когда компания удержала налог. Это не ошибка.
Зарплату за декабрь заполните в строках 020, налог - в строке 040 и 070 расчета за 2016 год. Раздел 2 заполните в разделе 2 расчета за год:
Строка 100 – 31.12.2016
Строка 110 – 29.12.2016
Строка 120 – 30.12.2016
Зарплату за декабрь заполните в строках 020, налог - в строке 040 и 070 расчета за 2016 год. Раздел 2 заполните в расчете за 1 квартал 2017 года:
Строка 100 – 31.12.2016
Строка 110 – 30.12.2016
Строка 120 – 09.01.2017
Зарплата за декабрь 2016 выплачена в январеНДФЛ с зарплаты за декабрь, которую компания выдала в январе, надо показать в строке 070 расчета 6-НДФЛ . разъяснила ФНС в письме от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@.
В начале года налоговики говорили, что в строке 070 не надо заполнять налог с зарплаты за декабрь 2015 года, которую компания выдала в январе 2016 года (письмо от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@). В разделе 1 компания отражает доходы, исчисленный и удержанный НДФЛ с начала налогового периода. Зарплату за декабрь компания начисляла в 2015 году. Значит, ни сам доход, ни налог с него в раздел 1 не попадает. Доходы и налог надо отразить только в строках 100–140 раздела 2. Компании так и заполняли расчет за отчетные периоды.
В новом письме налоговики изменили свою позицию. По их мнению, если компания выдала зарплату за декабрь 2015 года в январе текущего года, то удержала налог в 1 квартале. Значит, удержанную сумму надо отразить не только в строках 100–140 раздела 2, но и в строке 070 раздела 1 (письмо № БС-4-11/23138@). Стало не ясно, надо ли заполнять налог с зарплаты декабря 2015 года в строке 070 расчета за текущий год.
Специалисты УФНС, которых мы опросили, считают, что уточнять расчеты за 1 квартал, полугодие и девять месяцев не надо. В строке 070 расчета за год тоже не надо заполнять налог с декабрьской зарплаты. Все платежи, которые компании перечисляли за 2015 год, инспекторы убрали из карточки расчетов с бюджетом по НДФЛ. Поэтому, если компания покажет налог в строке 070, то сумма будет выше, чем поступления в карточке по налогу. Из-за этого инспекторы потребуют пояснить, почему компания заплатила в бюджет меньше, чем удержала (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).
9 января 2017 года компания выдала сотрудникам зарплату за декабрь - 200 тыс. рублей. С выплаты удержала НДФЛ - 26 000 руб. (200 000 руб. ? 13%). Эту сумму добавьте в строку 070 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал. В разделе 2 заполните строки 100-140.
В 2017 году инспекторы продолжат вести карточку нарастающим итогом. То есть будут отражать начисления и платежи за 2016 год. Значит, если компания выдаст зарплату за декабрь после новогодних каникул, то удержанный налог надо показать в строке 070 расчета за 1 квартал 2017 года.
Как оформить отпуск до или после Нового годаЕсли сотрудник берет отпуск до или после Нового года, то проверьте заявление. От того, как оно составлено, зависит число дней отдыха.
Сотрудник написал с «…» по «…». Предоставьте отпуск только на те дни, которые написаны в заявлении. Если в этот период попадают праздничные дни с 1 по 8 января, переносить отпуск не надо. За эти дни средний заработок не выплачивайте, так как праздники не входят в дни отпуска.
Сотрудник пишет с «…» и количество дней. Дни с 1 по 8 января - праздничные, они в число дней отпуска не входят. Поэтому если в заявлении нет конечной даты отдыха, а есть только число дней, то отпуск надо перенести на период после каникул. Например, в заявлении сказано - предоставить отпуск с 30 декабря на 10 дней. До Нового года в расчет войдет два дня (30 и 31 декабря), а после - период с 9 по 16 января. Первый рабочий день - 17 января. Из-за этого не исключены конфликты. Возможно, сотрудник полагает, что каникулы - это тоже отпуск, и планирует работать с 9 января. Тогда исправьте заявление. Пусть сотрудник возьмет отпуск только на два дня: 30 и 31 декабря.
Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров в 2017 году
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое
Согласно конфигурациим в сроках выдачи заработной платы работодатель должен установить определенную дату выплатызаработной платы, а не период в течение которого должна быть выплаченазаработная плата.Срок выдачи заработной платы в 2016 году конфигурации. 
таковой законопроект утвержден не был, и сроки выплаты заработной платы для всех в 2015 году остаются без конфигураций. Как правило, берется фирменный бланк организации, на котором пишется дата, номер приказа, заголовок (пример о сроках выплаты заработной платы на 2015 год).
издержки на производственный процесс и продажу продукта, что ориентированы на оплату труда работника компании. Проверьте, учитывают ли установленные в вашей компании сроки выплаты заработной платы в.Если издаете таковой приказ то приблизительно так г. новенькая форма справки о среднем заработке сотрудника.О сроках выплаты заработной платы в согласовании со ст. И бухгалтерия начисляет, к примеру, отпускные не за три денька до отпуска, а когда он уже начался.
Сроки выплаты заработной платы в 2017 году кадровыйБолее ранешняя дата выплаты не усугубляет положение работника, а даже напротив. По закону о новых сроках выдачи заработной платы (конфигурации) уведомляют работника. 
Тк рф просит, чтоб меж этими числами было не наименее полумесяца.
эталон приказа осрокахвыплатызаработнойплаты можно скачать ниже в формате doc безвозмездно. Обратите внимание на то, что мы не проверяем работоспособность и не поддерживаем корректную работу веб-веб-сайта в устаревших версиях браузеров. Обязательство по выплате процентов появляется в независимости от того, является ли компания виноватой в задержке выплату заработка. Возьмите у него заявление с просьбой в этот раз выдать ему средства из кассы.
Приказ о сроках выплаты заработной платы (эталон). 
В тексте необходимо сослаться на 136 статью трудового кодекса, обязывающую работодателя устанавливать сроки выплаты заработной платы. Налоговыми работниками аванс за несколько месяцев может быть расценен, как беспроцентный заем. Что заработная плата за первую половину спасибо что поправили. Установить, что сроком выдачи заработной платы в 200 году. зарегайтесь и продолжите внедрение веб-веб-сайта!
В этой статье мы рассмотрим, нужно ли составлять приказ о сроках выплаты заработной платы или достаточно сроков, указанных в трудовом договоре. Каковы особенности составления приказа о сроках выплат и что в нем необходимо указать. А также, какую ответственность несет работодатель за нарушение сроков выплат заработной платы.
Из этой статьи вы узнаете:
Цель любой трудовой деятельности — это не просто удовлетворение от самого процесса труда, но и получение за это денежной компенсации в качестве заработной платы. И самый, пожалуй, важный вопрос, который волнует каждого от бухгалтера до рядового сотрудника — когда необходимо выплачивать заработную плату и как часто необходимо это делать. Так как, законодательно установлено, что в случае задержки заработной платы и других положенных выплат сотруднику, организация может быть оштрафована, а в некоторых случаях и может быть обязана выплатить соответствующую компенсацию.
Обратите внимание! В связи с последними изменениями в ТК РФ (вступившими в силу 3 октября) выплачивать заработную плату необходимо не позднее 15 календарных дней после окончания периода, за который она начислена.
Приказ о сроках выплаты заработной платы: особенностиДля того, чтобы сотруднику перечислить заработную плату, для начала надо определить в какие сроки необходимо это делать. Согласно законодательству, выплачивать заработную плату нужно 2 раза в месяц. Все остальные нюансы, включая даты выплат, указываются в трудовом договоре, а также в правилах трудового распорядка. В некоторых случаях, предприятие все-таки составляет дополнительно приказ на выплату аванса и заработной платы с указанием дат выплат.
Так как помимо заработной платы существуют и другие виды выплат, то все особенности перевода денег устанавливаются локальными нормативными актами: Положение по оплате труда, Положение о премировании, Коллективный договор и т. д. В большинстве случаев, как уже упоминалась, данная информация отражена в трудовом договоре каждого сотрудника.
Законодательно установлено, что заработная плата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц, причем, как правило, аванс начисляется в большей сумме, чем заработная плата.
Вопросы, которые будут рассмотрены в рамках вебинара:
В случае, если организация все-таки решила оформить приказ, то необходимо его оформить в свободной форме на фирменном бланке с указанием названия организации, даты, номера приказа, основания приказа и сути приказа.
В самом распоряжении также необходимо указать даты выплат. Самое важное в данном случае, что нельзя указывать даты, которые будут противоречить ТК РФ. В противном случае, это может быть причиной пересмотра условий договора и наложения штрафных санкций на предприятие.
Итак, в приказе за подписью руководителя должны быть указаны следующие данные:
Как мы уже упоминали, оплата труда должна быть своевременна, чтобы избежать последствий за нарушения ТК РФ. В случае задержки по выплате заработной платы, любой труд будет считаться принудительным, что может быть наказано административным штрафом.
Стоит выделить основные ошибки, которые работодатели совершают при начислении заработной платы:
В случае, если руководитель все-таки задержал выплату заработной платы или ее части, он должен так же выплатить и компенсацию в размере не ниже 1/150 действующей на тот момент ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных сумм за каждый день задержки.
В случае, если заработная плата задержана более, чем на 15 дней, работник в праве вообще не приступать к работе до окончательной оплаты труда. Тот, кто не хочет ждать и намерен получить свои доходы в кратчайшие сроки, может обратиться инспекцию, либо в суд.
Если будут обнаружены нарушения, организацию могут принудить к выплате штрафа в размере от 5 до 50 МРОТ, а в некоторых случаях и приостановить деятельность предприятия на срок до 90 суток. Кроме того, штрафу могут быть подвержены как руководитель и сотрудники, повинные в задержке выплат. Поэтому так важно своевременно перечислять заработную плату.
Рекомендуем материалы по теме:
Вложенные файлыДоступно только авторизованным пользователям
Доступно только подписчикам
частично не выплачивают заработную плату с марта 2015 г.(т.е. за март начислено 30000, но выплатили только 20000, а остальное образует задолженность за предприятием и так остальные месяцы). на сегодняшний день 25.12.2015 долг составляет 120000 руб. Что делать, если это тянется больше 3-х месяцев? При подаче иска будут рассмотрены только последние 3 месяца? И потом,я знаю,что при задержке более 15 дней я имею право не выходить на работу и это будет вынужденный прогул,но как быть если организация и в этом случае не платит 1,2, и т.д. месяцев? Как в этом случае мне устроится на другую работу если трудовая у работодателя? Какое-то рабство получается. Организация ЗАО "Ге."
Если речь идет именно о начисленной зп, но не выплаченной, то до тех пор пока трудовые отношения не расторгнуты, работодатель несет ответственность за весь период задолженности, а не только за последние 3 месяца (Постановление Пленума ВС РФ №2 от 17.03.2004).
Однако, рекомендую вам подавать в суд.
В суд можно двумя способами:
1. И такой момент. чтобы в суд не подавать исковое заявление. Возьмите у работодателя справку о задолженности, чтобы с этой справкой обратиться в суд, но с заявлением о выдаче судебного приказа. Судебный приказ выдает судья единолично, т.е. ни каких судебных разбирательств в этом случае не нужно ст.122 ГПК.
Образец Заявления на выдачу судебного приказа прилагаю.
Выдать справку о задолженности работодатель обязан в соответствии со ст.62, 136 ТК РФ, т.е. вам нужно подать заявление работодателю, сделав ссылку на ст.62, 136 ТК РФ, чтобы вам выдали справку о задолженности по заработной плате. Срок выдачи справки не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления.
Образец Заявления работодателю о выдаче справки о задолженности.
Минус судебного приказа. что не сможете запросить выплату морального вреда ст.237 ТК РФ, если хотите через суд получить и проценты за задержку выплаты расчета ст.236 ТК РФ и возместить моральный вред ст.237 ТК РФ, то в суд подавайте Исковое заявление.
Если вам справку о задолженности не выдают, то тогда вы уже подаете Исковое заявление.
В соответствии со ст.62, 136 ТК РФ предоставить мне справку о задолженности по заработной плате и другим выплатам, которые были мне начислены, но не выплачены работодателем.
В случае отказа выдать мне данную справку, я буду обращаться в прокуратуру, ГИТ.
За нарушение трудового законодательства работодатель несет административную ответственность по ст.5.27 КоАП РФ.
В суде я заявлю выплату задолженности с процентами ст.236 ТК РФ и возмещение мне морального вреда ст.237 ТК РФ.
Срок выдачи справки не позднее 3 рабочих дней со дня подачи заявления.
Заявление вы подаете следующими способами (на выбор):
- через секретариат, отдел кадров (персонала) организации, чтобы на втором экземпляре вам поставили входящий номер и отметку должностного лица о приеме данного заявления;
- заказным письмом с заказным уведомлением о вручении и описью вложения;
- через курьерскую службу;
- с почты факсом или электронным письмом (если есть официальный электронный адрес).
2.Если вам справку о задолженности не выдают, то тогда вы уже подаете Исковое заявление.
Примерный образец Искового заявления одного из наших консультируемых прилагаю.
А по вопросу приостановки работы изучите наш Алгоритм, там указано, как вы можете работать в этот период у другого работодателя, тем более в ст.142 ТК РФ внесли изменения по оплате периода приостановки работы, теперь не будет споров по вопросу, а должен ли работодатель этот период оплачивать:
http://taktaktak.org/blog/posts/2014/10/14008/ Работодатель не выплачивает заработную плату месяц, два, а то и три месяца – приостановите работу
Прилагаю образец заявления о приостановке работы:
о приостановке работы в связи с невыплатой заработной платы и других начисленных, но невыплаченных сумм
Я, ФИО, должность, уведомляю Работодателя, что в связи с невыплатой мне заработной платы и других начисленных, но не выплаченных мне сумм, на срок более 15 дней за _________________ месяцы и в соответствии со ст.142 Трудового кодекса Российской Федерации, о приостановке работы на весь период до выплаты задержанной суммы.
Напоминаю, что Работник, приостановивший работу, имеет право не присутствовать на рабочем месте.
При этом, период приостановления работы, работодатель обязан оплатить по среднему заработку, как время вынужденного прогула (ст. 234 ТК РФ, Определение Верховного Суда Р. Ф. от 03.09.2010 N 19-В10−10, Определение Верховного Суда Р. Ф.от 01.04.2011 N 5-В11−15, обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за четвертый квартал 2009 года (утв. Постановлением от 10.03.2010).
На работу выйду не позднее следующего рабочего дня после получения письменного уведомления от работодателя о готовности произвести выплату задержанной заработной платы в день выхода работника на работу.
Прошу выплатить мне задолженность по заработной плате и другим выплатам, которые были мне начислены, но не выплачены, с процентами ст.236 ТК РФ.
За нарушение трудового законодательства работодатель несет административную ответственность по ст.5.27 КоАП РФ.
Уголовную ответственность по ст.145.1 УК РФ за невыплату заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат.
А поэтому, уведомляю работодателя о том, что буду обращаться в соответствующие инстанции для привлечения работодателя к ответственности. В суде я заявлю возмещение мне еще и морального вреда ст.237 ТК РФ.
Я вам указала, что в ст.142 ТК РФ внесены изменения, они вступят в силу по истечении 10 дней со дня официальной публикации. Поэтому на текущий момент, я предоставила Уведомление в варианте до вступления в силу этих изменений в ст.142 ТК РФ.
Федеральный закон от 30.12.2015 N 434-ФЗ
«О внесении изменений в статью 142 Трудового кодекса Российской Федерации»
На период приостановления работы за работником сохраняется средний заработок
В соответствии со статьей 142 Трудового кодекса РФ в случае задержки выплаты заработной платы на срок более 15 дней работник имеет право, известив работодателя в письменной форме, приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы. При этом в период приостановления работы работник имеет право в свое рабочее время отсутствовать на рабочем месте.
Право на отказ от выполнения работы является формой самозащиты трудовых прав работника, предусмотренной законодательством с целью стимулирования работодателя к обеспечению выплаты работнику определенной трудовым договором заработной платы в установленные сроки.
В связи с этим, в статью 142 Трудового кодекса РФ внесено дополнение, которым устанавливается, что на период приостановления работы за работником сохраняется средний заработок.
Так, что вы можете трудоустроиться к другому работодателю по совместительству в период приостановки работы, трудовая книжка в этом случае не нужна для трудоустройства.
Важно! В период приостановки работы, работник может трудоустроиться на работу по совместительству и в дни, когда по основному месту работы работник свободен от исполнения трудовых обязанностей, он может работать по совместительству полный рабочий день (смену) (ст. 284 ТК РФ).
Работать по совместительству работник в этом случае имеет полную норму рабочего времени календарного месяца, которая установлена Производственным календарем на соответствующий календарный год.
