Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств – документ, отображающий движение всех денежных средств предприятия, полученных от различных видов деятельности, таких как: финансовая, текущая и инвестиционная.

Финансовая деятельность – выпуск ценных бумаг, осуществление различных краткосрочных вложений.

Текущая деятельность – доход, полученный от продажи различного рода товаров или предоставления услуг.

Инвестиционная деятельность – вложение капитала в недвижимость с возможной продажей ее в будущем.

Все поступления могут быть произведены как от физических, так и от юридических лиц. При этом, если поступления осуществляются в иностранной валюте, данный вид деятельности следует отнести к текущей.

Необходимо подтверждать все показатели, которые приводятся в данном документе. Для этого применяются бланки строгой отчетности, такие как: талоны, квитанции, чеки и др.

Неразрывно с данным документом в бухгалтерской отчетности используется иной документ – Отчет о прибылях и убытках. В данном документе отображаются данные по каждой из статей затрат, а так же принесенной прибыли тому или иному предприятию (организации, учреждении, компании).

При составлении данного документа в обязательном порядке следует воспользоваться образцом отчета о прибылях и убытках. Благодаря этому все необходимые реквизиты будут внесены в документ, и соответственно вся важная информация будет в нем отображена. Следует заметить, что помимо полученной прибыли предприятием и понесенных им убытков необходимо так же указать причины, послужившие тратой денежных средств предприятия.

Существует специально разработанная форма бланка Отчета о движении денежных средств – форма №4. Данный бланк утвержден Приказом Министерства Финансов Российской Федерации. Не смотря на это, любая организация имеет право разрабатывать удобный для заполнения бланк данного документа, руководствуясь утвержденной формой как образцом.

Отчет о движении денежных средств (для страховых организаций) - образец РБ 2016

• Каким должен быть правильно составленный трудовой договор
  Трудовой договор определяет взаимоотношения работодателя и сотрудника. От того, насколько досконально будут учтены условия взаимоотношения сторон, его заключивших, зависит соблюдение сторонами прав и обязательств, им предусмотренных.
• Как грамотно составить договор займа
  Взятие денег в заем – явление, достаточно, характерное и распространенное для современного общества. Юридически правильным будет оформить кредитный заем с последующим возвратом средств документально. Для этого стороны составляют и подписывают договор займа.
• Правила составления и заключения договора аренды
  Ни для кого не секрет, что юридически грамотный подход к составлению договора или контракта является гарантией успешности сделки, ее прозрачности и безопасности для контрагентов. Правоотношения в сфере найма не исключение.
• Гарантия успешного получения товаров – правильно составленный договор поставки
  В процессе хозяйственной деятельности многих фирм наиболее часто используется договор поставки. Казалось бы, этот простой, по своей сути, документ должен быть абсолютно понятным и однозначным.

Новое за 23 декабря 2016

Почему вы не любите свою работу?

Отчет о движении денежных средств (форма 4) - бланк, образец заполнения

Четвертая составляющая бухгалтерской отчетности – отчет о движении денежных средств. Утвержденный бланк содержит детальную информацию о финансовых потоках предприятия, и создан для приближения отчетности к международным стандартам (МСФО). Пример заполнения в 2016 году регламентируется приказами Минфина РФ №66н, №57н и №113н. Порядок прописан в ПБУ 23/2011, а для кредитных организаций – в Указании ЦБ РФ № 2172-У. В конце статьи можно скачать образец.

?

Отчет о движении денежных средств отражает все платежи и приходные операции предприятия. Форма характеризует состояние счетов в начале и по завершении отчетного периода. Пример заполнения регламентируется ПБУ, а также Указанием ЦБ РФ и МСФО.

Форма заполняется прямым или косвенным методом. Прямой подразумевает, что берется информация о ключевых валовых поступлениях и расходах. На практике многие предприятия пользуются косвенным методом. Он подразумевает корректировку чистой прибыли с учетом изменений капитала и итогов неденежных операций. При этом косвенным методом заполняется лишь первый раздел, для второго и третьего используется прямой.

Анализ отчета о движении денежных средств раскрывает содержание строки 250 баланса. Форма содержит показатели со счетов 50 (наличные средства), 51 (безналичные средства), 52 (иностранная валюта), 55 (счета в банке) и 57 (переводы в пути). Данные о приходных операциях выдает дебет, а расходы показывает кредит этих счетов.

Платежи и приходные операции называют денежными потоками. Управленческий отчет по МСФО в 2016 году также разделяет средства на три потока:

• полученные от текущих операций;
• полученные от инвестиционных операций;
• полученные от финансовых операций.

Каждый из потоков включает в себя два раздела, пример можно скачать ниже. В первом указывается объем прихода средств и выполняется детализация. Во втором разделе управленческий отчет отражает общий объем перечислений и развернуто раскрывает каждую из статей расходов.

На практике денежные средства от конкретной операции могут быть отнесены к разным потокам по МСФО. Как пример, выплата суммы в рамках долговых обязательств считается финансовой операцией, тогда как перечисление процентов по той же сумме – текущей. Даже если взятая в кредит сумма и проценты по ней выплачиваются одновременно, в отчет о движении денежных средств они вносятся отдельно.

Важно! В случаях, когда средства трудно отнести к конкретному потоку, их вносят в раздел текущих операций.

Заполнять отчет о движении денежных средств должны все юридические лица за исключением субъектов малого бизнеса и некоммерческих организаций. Форма №4 в 2016 году входит в обязательную бухгалтерскую отчетность.

В согласии с указаниями ПБУ и ЦБ РФ бланк (образец можно скачать ниже) оформляется в двух экземплярах. В конце заверяется подписью руководителя предприятия. Один бланк передают в Росстат, другой – в отделение налоговой службы, где фирма стоит на учете. Форма представляется в срок до 31 марта года, следующего за отчетным. Бланк подается заодно с бухгалтерским балансом и отчетом о финансовых результатах.

Далее перечислены основные правила, как оформить управленческий бланк 2016 года. Они регламентируются ПБУ 23/2011, а также ЦБ РФ.

1. Показатели списываются со счетов учета средств.
2. Все суммы учитываются в рублях.
3. Все суммы округляются и указываются в тысячах или миллионах.
4. Берутся данные на конец года.
5. В отчете собираются данные за отчетный год и за предшествующий.
6. При указании сумм не учитывается НДС и акцизы.
7. Все суммы с отрицательным значением берутся в круглые скобки.

Важно! Все суммы, полученные или перечисленные в иностранной валюте, конвертируются в рубли в соответствии с курсом ЦБ РФ на момент проведения операции.

Первый раздел в 2016 году озаглавлен «Денежные потоки от текущих операций». В соответствии с ПБУ и МСФО, к этому направлению относятся приходы и выплаты, которые проводятся в рамках основной деятельности организации.

Как пример, к приходам от текущих операций относят:

• доход от реализации производимых товаров или выполняемых услуг;
• плата от сдачи в аренду имущества;
• прибыль от перепродажи денежных вложений.

Расходы по текущим операциям включают в себя:

• заработную плату работникам;
• оплату счетов;
• платежи по налогам;
• выплаты процентов по кредитам.

В строках управленческий отчет содержит сведения: под номером 4110 – общий размер приходов за отчетный период и предшествующий ему год, под номером 4120 – суммарный расход, под номером 4100 подсчитывается денежное сальдо – разница между этими показателями.

Второй раздел отчета по МСФО в 2016 году называется «Денежные потоки от инвестиционных операций». Для его заполнения всегда используется прямой метод. Сюда входят приходы и расходы в рамках движения основных средств, нематериальных активов, кредитов.

Как пример, приход средств возможен в результате:

• выставки на продажу нематериальных активов и основных средств;
• выполнения долговых обязательств;
• продажи долей в капитале сторонних предприятий и ценных бумаг;
• получения дивидендов по вложениям в капиталы сторонних предприятий.

Расходы осуществляются в следующих случаях:

• приобретение ценных бумаг или долей в уставном капитале сторонних предприятий;
• реконструкция, улучшение, закупка основных средств и нематериальных активов;
• передача займов;
• платежи в связи с начислением процентов по долгам.

Управленческий отчет содержит сведения в строках: под номером 4210 – суммарный приход средств, под номером 4220 – все расходы, под номером 4200 результат подсчета денежного сальдо, или разницы между поступлениями и расходами.

Управленческий отчет по МСФО содержит третий раздел «Денежные потоки от финансовых операций». Для оформления подходит прямой метод.

?

В числе приходов будут средства, полученные в результате:

• взятия кредита;
• получения прибыли по ценным бумагам и от увеличения уставного капитала;
• вкладов участников общества;
• получения прибыли по новым векселям.

Как пример, в подразделе расходов будут отражены средства, перечисленные в связи с:

• возвращением кредитов;
• выплатой дивидендов;
• покупкой долей или ценных бумаг у участников общества;
• погашением векселей.

В отчет о движении финансовых средств данные вписываются в следующих строках: под номером 4310 суммарный приход от перечисленных выше операций, под номером 4320 – все расходы в сумме. Денежное сальдо по показателям финансового потока отражается под номером 4300.

Данные за предыдущий отчетный период переносятся из прошлого отчета. Чтобы добиться сопоставимости показателей, используют метод корректировки в согласии с ПБУ. При этом каждая из значительных поправок объясняется в пояснениях к бухгалтерскому балансу.

В некоторых случаях приходится заново составлять отчет о движении денежных средств. Происходит в тех случаях, когда корректировку провести слишком сложно. Проводится анализ отчета о движении денежных средств и рассчитываются показатели по данным текущего отчетного периода.

Отчет о движении денежных средств – это четвертая из обязательных к представлению форм отчетности. Для заполнения последних двух разделов используется только прямой метод. На практике многие организации с первым разделом работают косвенным методом. Бланк в 2016 году заполняется в соответствии с указаниями ПБУ 23/2011 и ЦБ РФ. Форма отражает все приходные и расходные операции, разделенные по трем потокам. Далее можно скачать образец.

Рекомендуем к прочтению

Отчет о движении денежных средств как заполнять пример построчно 2017

Бухгалтерская отчетность имеет массу форм. На одной из них, конкретнее на отчете движения средств (денежных), сегодня мы и предлагаем заострить Ваше внимание. Мы расскажем что это такое, подробно рассмотрим образец бланка и порядок его заполнения (инструкцию), а также затронем сопутствующие вопросы по теме.

Отчет о движении денежных средств форма 4 является приложением к финансовой отчетности и сведению бухгалтерского баланса (образец и инструкция в июле 2010 года утверждались соответствующим приказом Минфина России).

Данная форма 4 документации призвана отображать финансовую деятельность коммерческой организации/предприятия/компании (исключение инвестиционные, страховые или банковские организации) для оценки финансового положения и баланса организации (фактического). Согласно ПБУ бланк заполняется исключительно в национальной валюте РФ, т.е. в рублях и округляется до целых величин (уменьшения и увеличения заносятся в скобки без математических знаков).

Данные бланка форма 4 включают в себя абсолютно все денежные потоки: платежи и поступления (деньги и эквиваленты), а также все финансовые остатки на конец периода (отчетного), каковым является год (календарный). На утвержденном бланке для отчета движения средств обязательно должна присутствовать подпись руководителя предприятия. Согласно закону РФ (НК) подпись главбуха не является обязательной.

Инструкция по заполнению отчета о движении средств (образец) подразумевает сравнительный анализ движения (приход и расход) всех потоков денежных т.е. полный отчет по фактическому состоянию и распределяется по трем основным направлениям:

В тему: Свидетельство о рождении ребенка где получить, документы

• инвестиционный;
• общий финансовый;
• текущий.

В каждом разделе и подразделе указана общая детализация движения всех потоков, т.е. за счет чего конкретно происходили изменения (отдельно в группе увеличение и уменьшение, сальдо по итогам) и общая сумма всего баланса.

Возникла проблема? Позвоните юристу:

+7 (499) 703-46-28 - Москва, Московская область
+7 (812) 309-76-23 - Санкт-Петербург, Ленинградская область

• Строке 4400 отведена роль обобщения сумм (итоговое сальдо по всем потокам, т.е. 4100, 4200 и 4300 суммарно).
• Остаток вносится в строку 4500 (здесь отмечается конец года) и в строке 4450 (вводится состояние по его началу).
• Для валютных счетов предусмотрена строка 4490, сюда же вносится информация по сумме разницы валют (курсовое значение).
• При уменьшении или увеличении сумм следует заполнять строки 4119 и/или 4219.
• Привлечение дополнительных потоков (капитала) заносится в строки 4311-4319.

Бланк документа можно скачать бесплатно по ссылке: Он доступен в двух форматах: ворд и эксель. но сохранить образец (инструкцию) на своем компьютере рекомендуется во втором варианте, поскольку по факту это бухгалтерский документ с меняющимися величинами и требующий определенных подсчетов (суммы, НДС и прочие показатели).

С примером заполнения отчета по денежным средствам (всестороннем движении в/из компании) можно ознакомиться на нашей страничке (образец бланка) или на профильных сайтах, где в рамках одной конкретной организации подробно изложены все данные о зачислении и убытка (расхода) денежных средств, согласно всем нормам ПБУ и МСФО (пошаговая инструкция и нормативный порядок правильного заполнения отчетного бланка).

Данная форма была введена в действие в конце 2011 (ноябрь). Ее особенность состоит из фактической информации для оценки и анализа ситуации по трем направлениям:

В тему: Прямые налоги

• способность организации/предприятия к адаптации в определенных условиях, т.е. умение влиять на потоки и сроки (объемы) денежных средств;
• изменения самой структуры компании (фактический учет и тщательное отражение фин. ситуации) в т.ч. и ее благонадежности (имеется ввду платежеспособность и ликвидность);
• изменения активов.

Существует два основных возможных варианта (метода) по составлению и заполнению бланка: косвенный и прямой.

Первый подразумевает отображение фактической разницы между начислением и расходом. Тогда как при втором методе должна отражаться разница между всевозможной прибылью (в чистом виде) и инвестиционными счетами (одним или несколькими). Здесь учитываются данные: по всем финансовым потокам, по отсрочкам и операциям в т.ч. неденежным и т.д. Включаются целевые потоки и анализ чистой прибыли. В любом варианте при заполнении документа по инструкции рекомендуется использовать актуальный образец бланка.

Лучшие предложения по займам перед Новым Годом!

По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!