Руководства, Инструкции, Бланки

бланк налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость 2016

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Новая декларация по НДС с 2017 года

Новая декларация по НДС с 2017 года

Новая декларация по НДС с 2017 года: новый бланк, комментарий к изменениям, новый порядок заполнения, пример и сроки сдачи. Посмотрите, как изменится декларация и последние изменения по НДС.

Новая декларация по НДС с 2017 года: изменения

Со следующего года начнет действовать новая декларация по НДС с 2017 года. Изменения уже известны. ФНС меняет 16 штрих-кодов. В новой редакции изложат такие разделы:

  1. Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК»;
  2. Приложение 1 к Разделу 3 «Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы»;
  3. Раздел 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена»;
  4. Раздел 6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена»;
  5. Страницу со штрих-кодом 00309127 Раздела 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
  6. Страницу со штрих-кодом 00309141 Приложения 1 к разделу 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
  7. Страницу со штрих-кодом 00309858 Раздела 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
  8. Страницу со штрих-кодом 00309196 Приложения 1 к Разделу 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
  9. Приложение № 2 к Приказу «Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость»;
  10. Приложение № 1 к Порядку «Коды операций ».

Помимо этого, ФНС обновит все форматы представления отчетности по НДС (и декларации, и сведений из книги покупок и продаж, и тп.) в электронном виде.

Цель поправок — привести декларацию по НДС в соответствие с изменениями, внесенными Федеральными законами от 24.11.2014 № 366-ФЗ, от 29.11.2014 № 382-ФЗ, от 29.12.2014 № 464-ФЗ, от 29.12.2014 № 479-ФЗ, от 06.04.2015 № 83-ФЗ в главу 21 НК РФ.

С 2017 года произойдут значительные изменения в работе бухгалтера: платить взносы надо будет в ИНФС по новым КБК, станет больше отчетности, поменяются сроки ее сдачи и многое другое. Скачайте таблицу опасных изменений для бухгалтера на 2017 год и будьте спокойны.

Изменения по НДС с 2017 года

В Госдуме рассматривают законопрект № 19842-7, который расширяет перечень товаров, облагаемых по ставке НДС 10%. Сейчас перечень льготных товаров установлен пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ. Депутаты предложили его расширить и добавить в список товаров, с реализации которых НДС считается по ставке 10% вместо 18%, плодовые и ягодные культуры, а также виноград.

Когда начнет применяться новая декларация по НДС

Налоговики запланировали утвердить новую форму к 1 января 2017 года. За 4 квартал компании будут сдавать еще старую форму декларации. А новая форме декларации по НДС в 2017 году будет применятся с отчетности за 1 квартал.

Бланк новой декларации по НДС с 2017 года

ФНС опубликовала бланк новой декларации по НДС частично.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2017 году

Сроки сдачи декларации по НДС в 2017 году не меняются. Крайний срок сдать отчет — 25 число месяца, следующего за налоговым периодом. Подаем декларацию также раз в квартал.

Декларация по НДС в 2017 году: форма

Форма декларации по НДС в 2017 году утв. приказом ФНС от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@. Проект приказа, который сейчас готовит ФНС, вносит в него поправки.

Форма состоит из 12-ти разделов. Они включают, в том числе сведения из книги покупок и книги продаж, а при посреднической деятельности из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Плательщики НДС сдают декларацию в таком формате:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».
  • Остальные разделы нужно заполнять, если у компании были облагаемые НДС обороты.
Уплата НДС в 2017 году: пример

О том, как заполнить платежное поручение по НДС в 2017 году, мы рассказали в отдельной статье.

Вы рассчитываете НДС за квартал, а уплачиваете равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты НДС в бюджет — не позднее 25-го числа каждого месяца (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Посмотрим на примере, как заплатить НДС за 1 квартал 2017 года. Предположим, сумма НДС к уплате по итогам 1 квартала 2017 года составила 210 000 руб. Эту сумму налога нужно разбить на три части и уплачивать так:

  • не позднее 25 апреля 2017 года — 70 000 руб.
  • не позднее 25 мая 2017 года — 70 000 руб.
  • не позднее 26 июня 2017 года — 70 000 руб. (25 июня выходной день, срок перенесен)
Расчет доли вычетов по НДС в 2017 году

Расчет доли налоговых вычетов по НДС в 2016 году производят по формуле (п. 4, 4.1 ст. 170 НК РФ):

стоимость отгруженных за квартал товаров (работ, услуг) по деятельности облагаемой НДС / стоимость всех товаров (работ, услуг), которые отгрузили за квартал.

Эту часть входящего НДС, который относится и к облагаемой и к необлагаемой НДС деятельности, компания вправе заявить к вычету.

Расчет доли НДС по необлагаемым операциям в 2016 году НК РФ предлагает проводить по формуле:

стоимость отгруженных за квартал товаров (работ, услуг) по необлагаемой деятельности / стоимость всех товаров (работ, услуг), которые отгрузили за квартал.

Полученную долю НДС по необлагаемым операциям можно списать на расходы, уменьшающие налог на прибыль.

Порядок заполнения декларации по НДС в 2017 году

Новый порядок заполнения декларации по НДС с 2017 года еще не опубликован. Приводим действующий порядок.

Титульный лист и Раздел 1 заполняют все лица, обязанные предоставить налоговую декларацию. Лица, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от обязанностей налогоплательщика, в случае выставления в налоговом периоде счета-фактуры с выделенной суммой налога должны представить в налоговый орган декларацию в составе исключительно титульного листа и раздела 1.

Разделы 2-12, а также приложения к разделам 3, 8 и 9 декларации включаются в состав представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.

Раздел 2 заполняют налоговые агенты.

Разделы 3—6 в состав декларации включаются налогоплательщиками и налоговыми агентами только при осуществлении ими в истекшем квартале соответствующих операций.

Раздел 7 предназначен для отражения сведений по операциям:

  • не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) либо не признаваемым объектом обложения НДС;
  • по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ;
  • по получении оплаты (аванса) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев.

Раздел 8 нужен для отражения в отчетном периоде налоговых вычетов, за прошедшие налоговые периоды.

Раздел 9 заполняется по данным книги продаж и ее дополнительных листов.

Разделы 10 и 11 предусмотрены для отражения сведений из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в рамках посреднической деятельности.

Раздел 12 предназначен на случай выставления счета-фактуры с НДС, когда уплата налога не предусмотрена.

Раздела 1 декларации по НДС в 2017 году

Раздел заполняется с учетом раздела IV Порядка

В строке 010 нужно указать код ОКТМО.

Строка 020 – КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые реализуются на территории РФ (приказ Минфина от 01.07.2013 № 65н).

Строка 030 – сумма начисленного НДС (п. 5 статьи 173 НК РФ). Не отражается в разделе 3 и не включается в расчет показателей по строкам 040 и 050 раздела 1.

В строках 040 и 050 нужно указать просуммированные итоговые значения из разделов 3-6. Если налоговой базы и налога к уплате нет, в строке нужно поставить прочерки.

Строки 060-080 нужно заполнять только в случае, если в титульном листе по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указан код "227", иначе ставим прочерк.

Порядок заполнения Раздела 3 отчета по НДС в 2017 году

Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2–4 статьи 164 НК РФ» и приложения №1 и №2 учитывает расчет налога по ставкам 18, 10, а также расчетным ставкам 18/118 и 10/110. Порядок заполнения указан в разделе VI Порядка (Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

Строки 010–040: налоговая база. Здесь не отражаются:

  • операции, освобожденные от НДС;
  • операции с нулевым НДС, даже если право ее применения не подтверждено;
  • средства, которые получены в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).

Строка 070: сумма авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров.

Строка 080: общая сумма, которая подлежит восстановлению.

Строка 090: сумма, подлежащая восстановлению в отношении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров.

Строка 100: сумма, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов.

Строка 110: сумма налога с учетом восстановления (сумма последних граф строк 010–080 раздела 3 декларации).

Строка 120: сумма налога с учетом восстановления. Для этого просуммируйте строки 010–090 последней графы.

Строки 120–180: суммы налога, которые подлежат вычету (ст. 171, 172 НК РФ, п. 11 ст. 2 Протокола по экспорту и импорту).

Строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма строк 120–180).

Строка 200: итоговая сумма налога к уплате за налоговый период по разделу 3.

Строка 210: итоговая сумма налога к возмещению по разделу 3 декларации.

Строка 220: общая сумма НДС, принимаемая к вычету по итогам квартала (сумма строк 130, 150–170, 200 и 210).

Строки 230–240: сумма НДС к уплате (уменьшению). Рассчитывается как значения строки 120 минус значение строки 220. Если результат положительный, его нужно записать в строку 230, если же отрицательный – в строку 240.

Порядок заполнения Раздела 4, Раздела 5, Раздела 6 декларации по НДС в 2017 году

Разделы 4–6 заполнять нужно в том случае, если компания совершала в налоговом периоде операции, которые облагаются по нулевой ставке. Принцип их заполнения описан в разделах IX. X. XI Порядка.

Порядок заполнения Раздела 7 отчета по НДС в 2017 году

Компания должна заполнять этот раздел, если в налоговом периоде проводились операции, не облагаемые НДС, или была получена предоплата в счет предстоящих поставок продукции из перечня, который утвержден постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468.

Коды операций можно посмотреть в приложении № 1 к Порядку.

Раздел 8 и Раздел 9 в отчетности по НДС в 2017 году

Раздел 8 заполняется информацией из книги покупок, данные вносятся из полученных счетов-фактур, право на вычет по которым возникло в отчетном квартале. Заполнять его нужно налогоплательщикам и налоговым агентам, кроме тех, реализующих арестованное по решению суда имущество или товары иностранных компаний, которые не стоят на налоговом учете в России (п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ).

Раздел 9 содержит данные из книги продаж, то есть информацию о выставленных счетах-фактурах, по операциям, которые увеличивают налоговую базу отчетного периода. Его нужно заполнять компаниям–налогоплательщикам и налоговым агентам.

Подробное описание порядка заполнении разделов 8 и 9 содержится в разделах XIII, IX, Х, XI Правил.

Порядок заполнения Раздела 10 и Раздела 11 декларации по НДС в 2017 году

Разделы 10 и 11 декларации по НДС должны заполнять комиссионеры и агенты, застройщики, экспедиторы (работающие по договору транспортной экспедиции, п. 1 ст. 801 ГК РФ.

В Разделе 10 компания должна указать данные из части I «Выставленные счета-фактуры» журнала учета счетов-фактур.

В Разделе 11 указываются сведения из части II «Полученные счета-фактуры» журнала учета счетов-фактур.

Подробное описание порядка заполнения Раздела 10 и Раздела 11 содержится в разделе XII и XIII Порядка.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

бланк налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость 2016:

  • скачать
  • скачать
  • Другие статьи

    Образец заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2016 года (9 месяцев)

    Заполняем декларацию по НДС за 3 квартал 2016

    Декларацию нужно успеть сдать до 25 числа месяца, идущего за отчётным кварталом. Все даты в 2016 году выпадают на будние дни, переносов сроков нет.

    Форма декларации по НДС 2016

    Форма отчёта утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В декларации 12 разделов. Обязательны для заполнения только Раздел 1 и титульный лист. Остальные листы заполняются при наличии условий.

    С 2014 года налогоплательщики и налоговые агенты сдают декларацию за каждый квартал в электронном виде. До 2014 можно было сдать отчёт на бумаге, если число работников не превышало 100 человек. Такой возможности больше нет. Однако в исключительных случаях сдать бумажную отчётность всё же можно.

    Декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года могут представить на бумаге:

    • налоговые агенты - неплательщики НДС (на спрецрежимах) или получившие освобождение от его уплаты;
    • организации и ИП - неплательщики НДС или получившие освобождение от его уплаты, если одновременно:
      • они не являются крупнейшими налогоплательщиками;
      • число работников не больше 100;
      • они не выставляли счета фактуры с НДС;
      • не работали на основе агентских договоров (в интересах других лиц) с применением счетов-фактур.

    Освобождение от обязанностей плательщика налога фирма или ИП получает, если за три предыдущих календарных месяца выручка от реализации не превысит 2 млн. рублей.

    Ответственность за несдачу декларации по НДС в 2016

    За непредставление отчётности, или её сдачу не в той форме (на бумаге, а не электронно) предусмотрен штраф по статье 119 НК РФ. Его размер - 5 % от не уплаченной вовремя суммы налога.

    Инструкция по заполнению декларации по НДС за 3 квартал

    Разберём пошагово на примере, как заполнить декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года.

    Пример: ООО "Патриот" реализует оптом бытовые товары в РФ. В 3 квартале 2016 была получена предоплата за товары, облагаемые налогом по ставке 10% на 600 000 рублей, по ставке 18% - на 1 500 000 рублей (суммы указаны без учёта НДС).

    Также в 3 квартале ООО "Патриот" приобретает рекламные услуги у зарубежной фирмы PLAZA - сумма сделки 1 000 000 рублей. Местом реализации таких услуг по ст. 148 НК РФ считается РФ. А, значит, ООО "Патриот" как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДС в российский бюджет. Сумма налога по расчётной ставке 1 000 000 * 18/118 = 152 542 руб.

    В отчётном квартале ООО "Патриот" также приобретает в Белоруссии товар и ввозит его в РФ, уплатив на таможне 90 000 рублей НДС. Эту сумму налога компания вправе принять к вычету, при наличии подтверждающих документов. Заполним декларацию, опираясь на приведённые цифры.

    Шаг 1 - Титульный лист

    • ИНН и КПП организации указываются вверху страницы, затем они автоматически дублируются на каждом листе декларации.
    • Номер корректировки при сдаче первичной декларации - три нуля.
    • Код налогового периода для 3 квартала - 23. Остальные коды: 21 - 1 квартал; 22 - 2 квартал; 24 - 4 квартал. При сдаче декларации ежемесячно и при ликвидации фирмы коды другие.
    • Отчётный год 2016.
    • Каждая налоговая инспекция имеет уникальный четырёхзначный код, который можно узнать обратившись в ИФНС или на сайте ФНС: первые две цифры - код региона, вторые две цифры - код инспекции. Декларация сдаётся в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика. На примере код ИФНС №9 Центрального района СПб.
    • Налогоплательщик проставляет код по месту учёта, который зависит от его статуса. Коды в Приказе ФНС от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@ :

    По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

    ООО "Патриот" - российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляет код 214.

    • Полное название организации вписывают в самое длинное поле титульного листа декларации, пропуская между словами одну ячейку.
    • Код вида экономической деятельности можно узнать, используя классификатор. ООО "Патриот" торгует бытовыми товарами. На примере ОКВЭД 46.15.9 - деятельность агентов по оптовой торговле прочими бытовыми товарами, не включенными в другие группировки.
    • Номер телефона.
    • Число страниц в декларации. ООО "Патриот" сдаёт декларацию по НДС за 3 квартал на 13 листах с приложением документов, подтверждающих уплату налога при ввозе товара для вычета, на 6 листах.
    • В заключение на титульном листе вписывают ФИО налогоплательщика или его представителя, ставят дату подачи и подпись.
    Шаг 2 - Раздел 1

    • В строке 010 1 раздела декларации ставят код ОКТМО. На примере - 40307000 - муниципальный округ №7 СПБ.
    • 020 – КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые продаются на территории РФ. КБК по НДС 2016 найдёте здесь .
    • 030 – Сумма начисленного НДС по п. 5 статьи 173 НК РФ. Это налог, который уплачивается при выставлении покупателю счёта-фактуры с включённым НДС лицами, не являющимися его плательщиками, или освобождёнными от уплаты, или при продаже товаров, не подлежащих налогообложению. ООО "Патриот" в 3 квартале это поле заполняет прочерками.
    • 040 - Итоговое значение Раздела 3 декларации.
    • 050 - Сумма итоговых значений из разделов 4-6 декларации. ООО "Патриот" эти разделы пропускает - налоговой базы и налога к уплате по нулевой ставке нет, сумм к возмещению из бюджета в 3 квартале не образовалось. В поле ставим прочерки.
    • Строки 060-080 заполняют только участники договора инвестиционного товарищества (на титульном листе в строке "по месту учета" код "227"). ООО "Патриот" ставит прочерки.
    Шаг 3 - Раздел 2

    Раздел 2 оформляют налоговые агенты. Приобретя в 3 квартале 2016 у иностранной организации PLAZA рекламные услуги на 1 000 000 рублей, ООО "Патриот" выступает налоговым агентом по уплате НДС с этой суммы в российский бюджет.

    • 010 - Иностранная фирма не стоит на учёте в российских налоговых органах. Прочерки в строке.
    • 020 - Наименование организации продавца.
    • 030 - ИНН продавца отсутствует.
    • 040 - Указываем КБК по уплате НДС на услуги, реализуемые в РФ 182 1 03 01000 01 1000 110.
    • 050 - Код по ОКТМО российской компании ООО "Патриот", выступающей налоговым агентом.
    • 060 - Сумма налога, выделенная из суммы в 1 000 000 рублей - 1000000 * (18/118) = 152 542 руб.
    • 070 - Код операции налогового агента в Разделе IV Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. На примере код 1011712 - Реализация работ, услуг иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков.
    • Остальные строки ООО "Патриот" не заполняет.
    Шаг 4 - Раздел 3

    • 010–040 - Налоговая база за отчётный квартал. ООО "Патриот" в 3 квартале 2016 реализовало товар, который облагается по ставкам 18% и 10%, поэтому заполняет в декларации строки 010 и 020. В остальных полях ставятся прочерки.
    • 070 - Сумма авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров.
    • 080-100 - Суммы, которые подлежат восстановлению. В приведенном примере таких сумм нет - в полях прочерки.
    • 105-109 - Суммы корректировок при реализации товаров, имущественных прав или предприятия в целом. ООО "Патриот" не заполняет.
    • 110 - Сумма налога с учетом восстановления (сумма последних граф строк 010–080 раздела 3 декларации НДС).
    • 120–180 - Суммы налога, подлежащие вычету (ст. 171. 172 НК РФ. п. 11 ст. 2 Протокола по экспорту и импорту ). В нашем примере заполнена строка 160 - сумма НДС, уплаченная при ввозе товара с территории страны - члена Таможенного союза.
    • 190 - Общая сумма вычета (сумма строк 120–180).
    • 200 - Итоговая сумма налога к уплате за 3 квартал по разделу 3. Разница (положительная) между суммой к уплате и суммой к вычету - разность строк 110 и 190. Для ООО "Патриот" это 330 000 - 90 000 = 240 000 рублей.
    • 210 - Итоговая сумма к возмещению по разделу 3 декларации НДС за 3 квартал 2016. Строка заполняется, если разница отрицательная. В нашем случае ставятся прочерки.

    Разделы декларации с 4 по 6 фирма заполняет при совершении в отчётном квартале продаж, которые облагаются налогом по льготной нулевой ставке. Раздел 7 оформляется по не облагаемым налогом операциям, продажам за территорией РФ, и по предоплате товаров длительного цикла изготовления. ООО "Патриот" таких операций в 3 квартале не совершало.

    Шаг 5 - Раздел 8

    Раздел 8 содержит цифры и данные из книги покупок по полученным счетам-фактурам, право на вычет по которым возникло в 3 квартале 2016. ООО "Патриот" вправе вычесть НДС, который был уплачен при ввозе товара из Белоруссии, из общей суммы к уплате.

    • 001 - Прочерк, так как декларация первичная. Заполняется только при подаче уточнённой формы
    • 005 - Номер операции в книге покупок.
    • 010 - Код вида операции по книге покупок. В приведённом случае указан код 19 - Ввоз товаров в РФ с территории государств Евразийского экономического союза (Белоруссия относится к таким странам).
    • 020 - Номер счёта-фактуры указать невозможно, так как иностранные продавцы их не выставляют. ООО "Патриот" вписывает номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. При ввозе продукции из стран - не членов Таможенного союза указывается номер таможенной декларации.
    • 030 - Вместо даты составления счёта-фактуры дата регистрации заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
    • 040-090 - Заполняются при исправлении счёта-фактуры или выставлении корректировочного счёта. В примере стоят прочерки.
    • 100 - Номер документа об оплате. ООО "Патриот" вписывает номер платёжного поручения на уплату налога при ввозе.
    • 110 - Дата составления платёжного поручения.
    • 120 - Дата принятия товара на учёт.
    • 130 - ИНН и КПП продавца не заполняются, так как продавец - иностранная фирма. Белорусским компаниям вместо ИНН присваивается УИН, имеющий более длинную комбинацию цифр.
    • 140 - ИНН и КПП посредника - не заполняется.
    • 150 - При импорте товаров из стран Таможенного союза указывается номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
    • 160 - Расчёт с продавцом производился в иностранной валюте. В декларации указан код по ОКВ 947 - белорусский рубль.
    • 170 - Стоимость покупки в валюте продавца по курсу на дату регистрации заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов или таможенной декларации. Сумма 1000000 российских рублей указана в белорусских рублях.
    • 180 - Сумма налога в российских рублях, уплаченная при ввозе.
    • 190 - Общая сумма налога к вычету по книге покупок в 3 квартале.

    Принять к вычету налог, который был уплачен при ввозе в 3 квартале 2016 можно при соблюдении условий: товар приобретался для операций, облагаемых НДС; товар принят к учёту; и факт уплаты налога подтверждён документально.

    Шаг 6 - Раздел 9

    9 часть декларации включает сведения из книги продаж - данные о выставленных счетах-фактурах по продажам, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала. ООО "Патриот" заполняет 9 раздел трижды - две операции по получению предоплаты на 750 000 рублей (ставка НДС 18%) и одна предоплата на 600 000 рублей (ставка НДС 10%). Итоговая страница по сумме операций и налогу заполняется один раз.

    Раздел 9 по первой операции

    • 001 - Прочерк, так как декларация первичная.
    • 005 - Порядковый номер операции в книге продаж.
    • 010 - Код вида операции в книге продаж. 02 - оплата или частичная оплата в счёт поставки товаров (работ/услуг).
    • 020 - Номер выставленного счёта-фактуры.
    • 030 - Дата счёта-фактуры.
    • 040-090 - Заполняют при исправлении или выставлении корректирующего счёта-фактуры.
    • 100 - ИНН и КПП покупателя.
    • 110 - ИНН и КПП посредника ( не заполняется).
    • 120-130 - Номер и дата документа об оплате.
    • 140 - Код валюты. Указываем код российского рубля - 643.
    • 150-160 - Стоимость продажи с учётом НДС в валюте счёта-фактуры и в рублях. Так как счёт в рублях, строку 150 не заполняем.
    • 170-190 - Стоимость продажи без НДС (отдельно по ставкам 18, 10 и 0%). Первые две операции Раздела 9 осуществлялись по ставке 18%. В обоих случаях заполняется строка 170.
    • 200-220 - Сумма НДС по ставкам 18 и 10% и стоимость продаж, освобождённых от уплаты налога. ООО "Патриот" заполняет строку 200.

    Раздел 9 по второй операции

    Почти полностью дублирует предыдущие две страницы, за исключением порядкового номера операции, даты и ИНН покупателя.

    Раздел 9 по третьей операции

    Отличается налоговой ставкой.

    • 170-190 - Стоимость продажи без НДС (отдельно по ставкам 18, 10 и 0%). Третья операция Раздела 9 осуществлялась по ставке 10% - заполняется строка 180.
    • 200-220 - Сумма НДС в третий раз указывает по строке 210.

    Итоговые показатели раздела 9

    • 230 - Общая стоимость продаж по ставке 18% без учёта НДС.
    • 240 - Общая стоимость продаж - 10% без НДС.
    • 250 - Общая стоимость продаж - 0% без НДС.
    • 260 - налог по ставке 18%.
    • 270 - налог по ставке 10%.
    • 280 - Сумма, освобождённая от налога.

    Разделы 10 и 11 декларации по НДС заполняют комиссионеры и агенты, застройщики, и фирмы, работающие по договору транспортной экспедиции. Сведения вносятся на основе журнала учёта счетов-фактур. Раздел 12 оформляют неплательщики НДС или лица, освобождённые от его уплаты, при выставлении ими счетов-фактур с включённым налогом. ООО "Патриот" эти разделы оставляет пустыми.

    Скачать образец заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2016(формат xls) Скачать бланк декларации НДС за 3 квартал 2016(формат xls)